張雷興

在采購過程中，采購方最害怕的是出現(xiàn)采購事故，采購事故帶來的影響不僅涉及成本、還可能引入司法糾紛。為減少采購事故，本文對采購風(fēng)險的識別及采購風(fēng)險的管理進行了分析。

所謂風(fēng)險，即某一行動的結(jié)果有多種可能而且不確定，相應(yīng)的，采購風(fēng)險是指企業(yè)在實施采購過程中因各種風(fēng)險因素引起的采購風(fēng)險事故，給企業(yè)造成風(fēng)險損失的意外情況。風(fēng)險因素是引起是風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因;風(fēng)險事故是指造成風(fēng)險損失的直接原因;風(fēng)險損失是風(fēng)險事故所帶來的物質(zhì)上、行為上、關(guān)系上和心理上的實際和潛在的利益喪失。風(fēng)險與機遇如硬幣的兩面，二者在數(shù)量及性質(zhì)上成正比例的辯證統(tǒng)一關(guān)系，機遇蘊含于得到有效管理的風(fēng)險之中。

一、采購風(fēng)險的分類

（一）企業(yè)采購的外因型風(fēng)險

1.意外風(fēng)險。采購過程中由于自然、經(jīng)濟政策、價格變動等因素所造成的意外風(fēng)險。

2.價格風(fēng)險。個別供應(yīng)商價格蒙蔽市場價格信息，導(dǎo)致企業(yè)高價購買貨物。

3.采購質(zhì)量風(fēng)險。一方面由于供應(yīng)商提供的貨物質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致自身產(chǎn)品未達到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或影響交期，或給顧客造成經(jīng)濟、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽等方面造成損害。

4.技術(shù)進步風(fēng)險。企業(yè)的制造產(chǎn)品由于社會技術(shù)進步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已采購原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失。

5.合同欺詐風(fēng)險。供應(yīng)商以欺詐形式簽訂合作，給企業(yè)造成貨款追不回、貨期耽擱及引入責(zé)任陷阱等損失。

（二）企業(yè)采購的內(nèi)因型風(fēng)險

1.計劃風(fēng)險。因市場需求發(fā)生變動，影響到采購計劃的準(zhǔn)確性;采購計劃管理技術(shù)不適當(dāng)或不科學(xué)，與目標(biāo)發(fā)生較大偏離，導(dǎo)致采購中計劃風(fēng)險。

2.合同風(fēng)險。一是合同條款模糊不清，盲目簽約，違約責(zé)任約束簡化。二是合同行為不正當(dāng)。三是合同日常管理混亂。

3.驗收風(fēng)險。因驗收條款不明確，導(dǎo)致貨物在數(shù)量上缺斤少兩;在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好;在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求;在價格上發(fā)生變形等。

4.存量風(fēng)險。一是采購量不能及時供應(yīng)生產(chǎn)之需要，生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機會利潤，形成存儲損耗風(fēng)險。三是物資采購時對市場行情估計不準(zhǔn)，盲目進貨，造成價格風(fēng)險。

5.責(zé)任風(fēng)險。許多風(fēng)險歸根至底是一種人為風(fēng)險。由于采購人員責(zé)任心不強未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛;或是采購人員假公濟私、收受回扣、謀取私利。

二、采購風(fēng)險的分析

采購風(fēng)險分析，主要是從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行分析，最終得出該風(fēng)險指數(shù)，以可能發(fā)生的概率來反應(yīng)采購風(fēng)險的大小。

風(fēng)險發(fā)生概率是指企業(yè)評估各類風(fēng)險在規(guī)定行為次數(shù)內(nèi)，理性預(yù)測自身發(fā)生風(fēng)險事故的次數(shù)，詳見表1。

風(fēng)險發(fā)生影響程度是指企業(yè)評估自身發(fā)生風(fēng)險事故后帶來的損失大小，詳見表2。

采購風(fēng)險指數(shù)R=風(fēng)險發(fā)生的概率指數(shù)*影響程度指數(shù)，詳見表3，根據(jù)對照表確定風(fēng)險等級和接受準(zhǔn)則。

風(fēng)險指數(shù)體系是一個有效的風(fēng)險分析模型，主要用于表征整個企業(yè)的風(fēng)險程度。該體系根據(jù)風(fēng)險識別和風(fēng)險分析的結(jié)果，運用數(shù)學(xué)模型計算得到一組量化的風(fēng)險指數(shù)，從而實現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險的量化反映及橫向校核，并監(jiān)控風(fēng)險管理的績效。

三、風(fēng)險管理

采購風(fēng)險可以通過以下方法予以管理：（1）風(fēng)險轉(zhuǎn)移。利用投保支付保費的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司;也可以通過部分非核心業(yè)務(wù)外包的方式轉(zhuǎn)移至其他企業(yè)。（2）風(fēng)險自留。利用一些企業(yè)內(nèi)部資源為損失進行計劃，自己承擔(dān)部分或全部損失。（3）損失融資。利用金融衍生工具對風(fēng)險進行對沖，如對沖由于利率、價格、匯率變化帶來的損失。（4）風(fēng)險控制。通過加強企業(yè)內(nèi)部管理來規(guī)避、降低采購風(fēng)險。

本文著重從風(fēng)險控制方面進行詳細(xì)探索，建議從以下幾點進行控制：

（一）應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強教育，提高素質(zhì)。應(yīng)建立與完善內(nèi)部控制制度與程序，加強對職工尤其是采購業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強法律觀念，重視職業(yè)道德建設(shè)，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團隊精神，增強企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險防范能力，從根本上杜絕合同風(fēng)險。

（二）加強對物資采購招標(biāo)與簽約監(jiān)督。

檢查物資采購招標(biāo)是否按照規(guī)范的程序進行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生;采購經(jīng)辦部門和人員是否對供應(yīng)商進行調(diào)查，選擇合格供應(yīng)商;是否每年對供應(yīng)商進行一次復(fù)審評定。

（三）加強對采購全過程、全方位的監(jiān)督。

全過程的監(jiān)督是指從計劃、審批、詢價、招標(biāo)、簽約、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點是對計劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗收和結(jié)賬付款四個關(guān)鍵控制點的監(jiān)督，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督是指內(nèi)控審計、財務(wù)審計、制度考核三管齊下?？茖W(xué)規(guī)范的采購機制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價格，提高物資采購質(zhì)量，還可以保護采購人員和避免外部矛盾。

（四）加強對物資采購績效考核的審計。建立合同執(zhí)行管理的各個環(huán)節(jié)的考核制度，并加強檢查與考核，把合同規(guī)定的采購任務(wù)和各項相關(guān)工作轉(zhuǎn)化分解指標(biāo)和責(zé)任，明確規(guī)定出工作的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，分解落實到各有關(guān)部門和個人，結(jié)合經(jīng)濟效益進行考核，以盡量避免合同風(fēng)險的發(fā)生。

四、結(jié)語

采購風(fēng)險是企業(yè)所面臨的風(fēng)險之一，是在供應(yīng)過程中各種意外情況的出現(xiàn)，包括經(jīng)濟風(fēng)險和自然風(fēng)險，企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)在充分認(rèn)識所面臨的基礎(chǔ)上，采用適當(dāng)?shù)氖侄魏头椒ǎ枰砸?guī)范控制和處理，確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)管理過程。（作者單位：中國電子科技集團公司第四十六研究所）