劉柯佳

【摘 要】《綿陽市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險分析》把商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險分為流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、操作風(fēng)險、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險、以及不良貸款風(fēng)險。分別從這五個方面分析了綿陽市商業(yè)銀行所存在的問題，并且指出了綿陽市商業(yè)銀行所存在的問題以及可以通過做好流動性管理、重新認(rèn)識高風(fēng)險業(yè)務(wù)、重新設(shè)計貸款流程等方式來對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理。以及商業(yè)銀行應(yīng)該完善內(nèi)部控制，建立完善的財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)體系，做好流動性管理，如何在保障商業(yè)銀行正常運營的情況下，保證資產(chǎn)的合理運用，保障其效率，從而保障城市商業(yè)銀行完成財務(wù)盈利目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險

一、綿陽市商業(yè)銀行存在的問題及原因分析

（一）貸款流程設(shè)計不合理

首先，綿陽市商業(yè)銀行作為一家有多個層級以及分支機(jī)構(gòu)的銀行，作為總行來講，不可能完全了解紛繁復(fù)雜的客戶群體中每一個客戶的具體情況，總行與各級分行之間出現(xiàn)了信息不對稱的情況，可能造成優(yōu)質(zhì)客源的流失。在內(nèi)部控制方面，銀行的日常經(jīng)營業(yè)務(wù)分為前、中、后臺的管理方式，這種管理結(jié)構(gòu)看似合理，實際也可能造成了職責(zé)分工不明確，造成有些業(yè)務(wù)多頭管理，有些業(yè)務(wù)又無人問津的情況。因此，銀行的這一種層層遞減的貸款方式不僅不利于商業(yè)銀行風(fēng)險的控制，反而加大了風(fēng)險。

其次，在貸款流程設(shè)計方面也存在不合理的情況。目前，商業(yè)銀行的貸款流程設(shè)計并不是針對客戶的，而是主要滿足銀行自身現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)以及管理需要。并沒有針對不同客戶有不同的貸款流程。同時這么做，也是對自身資源的浪費。

（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)管理不健全

綿陽市商業(yè)銀行財務(wù)信息系統(tǒng)化建設(shè)存在的一個重要問題就是，在信息系統(tǒng)建設(shè)方面投入不足，重視度不夠。綿陽市商業(yè)銀行在固定資產(chǎn)以及硬件投資上會有很大的投入，但是對于軟件系統(tǒng)的開支確是相對較少的，當(dāng)然這也是綿陽市商業(yè)銀行在財務(wù)信息化系統(tǒng)不健全的一個重要原因。還有一點值得注意的是缺少高素質(zhì)的財務(wù)信息化管理人才，在銀行的日常運營過程中，往往懂傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的人數(shù)較多，而懂信息化技術(shù)的人員較少，同時，懂操作技能的人員較多，而懂得管理的人員確是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。這也是綿陽市商業(yè)銀行實現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)化管理的巨大屏障。

（三）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系不完善

由于我國特殊的經(jīng)濟(jì)形勢，銀行業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，集中度過高，綿陽市商業(yè)銀行作為地方性銀行，并不具備足夠強(qiáng)的能力去與四大銀行相比較，雖然在經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展的今天國家已經(jīng)出臺相關(guān)政策促進(jìn)中小銀行的發(fā)展，但中小商業(yè)銀行仍然不具備完善的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對財務(wù)報表的披露以及指標(biāo)分析僅僅限于合規(guī)性的要求，銀行管理人員并沒有分析財務(wù)信息以達(dá)到控制財務(wù)風(fēng)險的意識。另外，綿陽市商業(yè)銀行的資產(chǎn)當(dāng)中70%是貸款，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高是銀行面臨的最大風(fēng)險，客戶的督導(dǎo)機(jī)制不健全，如果客戶有蓄意欠款的意圖，銀行可能面臨的是極大的損失。另外，綿陽市商業(yè)銀行也參與了證券以及其他領(lǐng)域的投資，在經(jīng)濟(jì)多元化的今天，是極其容易受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響的，綜上所述，財務(wù)預(yù)警體系不完善是綿陽市商業(yè)銀行所面臨的最嚴(yán)重的問題之一。

二、提升綿陽市商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略分析

（一）完善銀行內(nèi)部控制

綿陽市商業(yè)銀行在2014年年度報告中提到，他們已經(jīng)建立了董事會、監(jiān)事會、經(jīng)管層外部審計機(jī)構(gòu)為一體的監(jiān)管體系，經(jīng)營管理層作為薪酬制度的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，下設(shè)績效考核委員會，雖然在理論上具有完備的內(nèi)控體系，但是仍然有需要完善的地方。具體說來，要完善銀行的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)首先應(yīng)該完善法人治理機(jī)構(gòu)，為了信息的公開與完整，在建立董事會與監(jiān)事會的基礎(chǔ)之上還應(yīng)建立獨立董事與獨立監(jiān)事成員，這樣才能更好的保證內(nèi)控的獨立性，從而保障小股東以及其他利益相關(guān)者的權(quán)益。再者，銀行還應(yīng)該加強(qiáng)和提高銀行工作人員和管理層尚未素質(zhì)。在管理層的推動下，銀行還應(yīng)推廣以內(nèi)控優(yōu)化為主導(dǎo)的企業(yè)文化，良好的企業(yè)文 企業(yè)文化，不僅可以激勵員工積極向上，也可以為銀行自身樹立良好的企業(yè)形象。

另外，上市銀行需要設(shè)立科學(xué)合理的會計機(jī)構(gòu)和組織，制定完善的財會人員崗位責(zé)任制，建立完善的會計核算體系，為管理者提供及時并真實的會計信息。

（二）構(gòu)建合適的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系指標(biāo)

綿陽市商業(yè)銀行在日常運營管理中存在一個缺陷，即為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系不夠完善，對財務(wù)信息的披露以及指標(biāo)的分析僅僅限于合規(guī)性的需要，因此，做好財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的完善，也是綿陽市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的重要策略。

為保證財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和客觀性，商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的選取必須遵循全面性原則，必須包含宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，微觀風(fēng)險指標(biāo)，以及外部環(huán)境指標(biāo)三個方面，不僅要有銀行層面自身財務(wù)預(yù)警指標(biāo)如：資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、以及各項流動性指標(biāo)等。也要有宏觀層面上的經(jīng)濟(jì)層面上的指標(biāo)，如通貨膨脹率、GDP增長率。還有關(guān)于金融市場的預(yù)判等指標(biāo)。比如股市市值以及固定資產(chǎn)投資率，以及一系列的政策指標(biāo)等。不僅要有定量分析還要有定性分析，不僅要保證商業(yè)銀行的流動性，也要保證其流動性。其次，商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建是不能夠一成不變的，必須根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的變化，以及銀行自身狀態(tài)的變化來調(diào)整自身財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建，隨著風(fēng)險要素的不斷變化，及時調(diào)整每個風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)權(quán)重的變化，以保證商業(yè)銀行良性快速的發(fā)展。

（三）打造全流程貸款管理體系

首先，綿陽市商業(yè)銀行應(yīng)該像國際上先進(jìn)的商業(yè)銀行學(xué)習(xí)優(yōu)秀經(jīng)驗，應(yīng)該采用杠桿原理，對國外商業(yè)銀行的貸款流程進(jìn)行分析比較，但由于國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不同，綿陽市商業(yè)銀行并不能完全采用拿來主義，而是要結(jié)合自身情況進(jìn)行分析。其次，應(yīng)該按照精簡流程原則，應(yīng)按照一切以客戶為中心的原則。在能夠有效控制風(fēng)險的前提下，盡量滿足客戶的要求，力求簡單快捷。將連續(xù)的流程改為平行同時進(jìn)行的流程。充分實現(xiàn)放權(quán)，即決策前移，一線人員直接為客戶提供一站式全方位的服務(wù)。其服務(wù)質(zhì)量可直接由客戶來評價，后臺工作人員對臨柜人員進(jìn)行實時的監(jiān)督控制。最后在流程設(shè)計上實行整體設(shè)計分步推進(jìn)原則。

具體說來，商業(yè)銀行應(yīng)該首先進(jìn)行客戶的分類管理，在流程設(shè)計上必須體現(xiàn)以客戶分類為中心的原則。應(yīng)該將客戶按照其償還貸款的能力分為高中低擋三個類別，在進(jìn)行初步審核之后，低風(fēng)險類別的客戶可以交由低風(fēng)險管理小組進(jìn)行簡化，重點圍繞償還能力強(qiáng)的客戶進(jìn)行管理，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量與效率。而對于貸款金額小，償還能力不強(qiáng)的客戶群體應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的審核，以保障商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量。

其次，在建立好了以客戶分類為中心的流程之后，還必須建立良好的數(shù)據(jù)清理系統(tǒng)對已有數(shù)據(jù)進(jìn)行清理。符合PD LGD EDA 等文件的要求，雖然目前綿陽市商業(yè)銀行已經(jīng)具備了一定的數(shù)據(jù)儲備要求，但是資料仍不夠規(guī)范，銀行應(yīng)該根據(jù)自身情況，對現(xiàn)有資料進(jìn)行清理，向巴塞爾資本協(xié)議平穩(wěn)過渡。

再者，應(yīng)該與風(fēng)險管理指標(biāo)結(jié)合起來，只有建立了完善的風(fēng)險管理體系，才能順利完成貸款流程再造。

三、結(jié)論

對于商業(yè)銀行來講，財務(wù)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展永遠(yuǎn)是其實現(xiàn)利潤最大化的兩架馬車，綿陽市商業(yè)銀行是城市商業(yè)銀行的典型代表，對于處在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的綿陽市商業(yè)來講，業(yè)務(wù)發(fā)展的越快，對財務(wù)風(fēng)險管理的要求也就越高，以上文章，從巴塞爾協(xié)議之下的流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險、不良貸款風(fēng)險以及操作風(fēng)險五個方面對綿陽市商業(yè)銀行所面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，并得出此銀行存在的問題主要有貸款流程設(shè)計與增長速度不匹配、高風(fēng)險業(yè)務(wù)認(rèn)識不足、財務(wù)信息化系統(tǒng)管理不健全、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不完善等問題，并提出該銀行應(yīng)該通過完善自身的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及構(gòu)建合適的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系指標(biāo)等方法來更好的控制商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險。