王程霖

內(nèi)控制度是內(nèi)部管理的重要組成部分。對(duì)于農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)，內(nèi)控制度建設(shè)是為了完成既定的工作目標(biāo)和任務(wù)，防范和化解業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)全體員工從事金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行制度管理、規(guī)范操作、風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和措施，它是農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的一種自律行為。黨的十幾大提出實(shí)施“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”目標(biāo)，農(nóng)村信用社作為扎根農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)，為了適應(yīng)新時(shí)代農(nóng)村改革發(fā)展的形勢(shì)和要求，務(wù)必要充分發(fā)揮好支農(nóng)主力軍的地位和作用，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，持續(xù)推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，更好地支持農(nóng)業(yè)、關(guān)注農(nóng)村、關(guān)心農(nóng)民，積極服務(wù)中小微企業(yè)，努力推動(dòng)全面建成小康社會(huì)日標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)，是不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理，建立高效、全面、及時(shí)、獨(dú)立監(jiān)督制約機(jī)制的重要保證?，F(xiàn)就農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀、存在困難，提出自己的一點(diǎn)意見(jiàn)和建議。

一、內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：一是強(qiáng)化了內(nèi)部管理，增強(qiáng)了農(nóng)村信用社的發(fā)展后勁，更好地服務(wù)丁農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民，支持農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收。二是建立了獨(dú)立的監(jiān)督制約機(jī)制，保障農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。三是健全了各項(xiàng)規(guī)章制度，保證了各項(xiàng)工作有章可依、有據(jù)可查，做到用制度管人，用紀(jì)律約束人。四是理順了人事管理制度，切實(shí)做到人盡其才，各盡其用，確保干部隊(duì)伍年輕化、知識(shí)化和專(zhuān)業(yè)化。二、內(nèi)控制度建設(shè)存在的困難

近年來(lái)，農(nóng)村信用社按照“穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、行穩(wěn)致遠(yuǎn)”的理念，強(qiáng)化內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度，但是，有的行社沒(méi)有形成系統(tǒng)、規(guī)范、完善的內(nèi)控機(jī)制，一些內(nèi)控制度已不適應(yīng)發(fā)展需要。

（一）思想認(rèn)識(shí)不到位

一是在思想上，存在重工作業(yè)績(jī)、輕風(fēng)險(xiǎn)管理的傾向，沒(méi)有把內(nèi)控制度建設(shè)與稽核監(jiān)督工作正確區(qū)分開(kāi)來(lái)，內(nèi)控制度不全，稽核監(jiān)督不力，各職能部門(mén)和各崗位之間缺乏自我約束、相互制約和相互監(jiān)督。二是在認(rèn)識(shí)上，對(duì)規(guī)章制度與內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)理解不到位，誤認(rèn)為規(guī)章制度已經(jīng)制定了，內(nèi)控制度就健全了。三是在學(xué)習(xí)上，學(xué)習(xí)培訓(xùn)不深入，思想認(rèn)識(shí)出現(xiàn)偏差，沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度建設(shè)只是內(nèi)部管理的組成部分。四是在操作上，一些員工缺乏按章操作的意識(shí)，對(duì)遵守規(guī)章制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，忽視了違章操作將會(huì)導(dǎo)致的嚴(yán)重后果。

（二）制度建設(shè)不到位

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度體系有待完善。一是制度建設(shè)不完善，不適應(yīng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展和農(nóng)村商業(yè)銀行改制的發(fā)展需要，有的風(fēng)險(xiǎn)隱患得不到及時(shí)有效控制，往往是出了問(wèn)題才會(huì)引起各級(jí)行社的重視，事前防控工作做得不夠。二是制度缺乏統(tǒng)一性。在內(nèi)控制度建設(shè)中，由于部分縣級(jí)行社的側(cè)重點(diǎn)不同，存在重此輕彼的情況，某些方面沒(méi)有形成統(tǒng)一共識(shí)，從而影響內(nèi)控制度建設(shè)的整體作用發(fā)揮。三是業(yè)務(wù)開(kāi)展缺乏與之相配套的監(jiān)督檢查，內(nèi)部約束機(jī)制不健全，總是頭疼醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，只注重解決發(fā)牛的某些問(wèn)題，導(dǎo)致有的監(jiān)督檢查停留丁表面，難以達(dá)到監(jiān)督檢查的目的和要求。四是風(fēng)險(xiǎn)把控力度不夠，缺乏科學(xué)、高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、資本充足率、最大單戶(hù)和最大十戶(hù)貸款占比等監(jiān)管指標(biāo)的關(guān)注不夠。

（三）崗位制約不到位

一是制約措施不健全，對(duì)單位負(fù)責(zé)人和決策管理層缺乏監(jiān)督制約，存在“控了下級(jí)，不控上級(jí)”的情況，上下級(jí)之間約束性較為薄弱。二是高級(jí)管理人員內(nèi)控意識(shí)和法制觀念不強(qiáng)，有的社主任不能擺正自身位置，搞“一言堂”，以個(gè)人意志代替內(nèi)控制度，導(dǎo)致內(nèi)控流于形式;有的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控制度不夠重視，對(duì)一些屢查屢犯的問(wèn)題視而不見(jiàn)，認(rèn)為是小問(wèn)題，不礙大事。三是考核機(jī)制不夠完善，員工薪酬與工作任務(wù)掛鉤，上級(jí)行社對(duì)下級(jí)行社的考核以業(yè)務(wù)工作為主，存在重工作業(yè)績(jī)、輕內(nèi)部管理的情況。四是違規(guī)發(fā)放貸款，有的信貸管理人員通過(guò)跨區(qū)域、壘大戶(hù)、無(wú)效擔(dān)保、循環(huán)擔(dān)保、虛假抵押、關(guān)聯(lián)互保、超權(quán)審批等方式，授意或指使他人為關(guān)系人違規(guī)發(fā)放貸款，導(dǎo)致信貸管理失控，增加信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（四）監(jiān)督檢查不到位

內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不完善，監(jiān)督檢查作用沒(méi)有充分發(fā)揮。一是稽核監(jiān)督?jīng)]有得到足夠重視，稽核人員配備不足，事后監(jiān)督人員沒(méi)有很好發(fā)揮作用，甚至形同虛設(shè)。二是監(jiān)督檢查不力，各職能部門(mén)之間協(xié)調(diào)配合工作不到位，監(jiān)督檢查工作存在盲區(qū)和死角，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。三是監(jiān)督檢查顧此失彼，檢查只注重操作的合規(guī)性，對(duì)合法性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性的檢查重視不夠，存在重傳統(tǒng)業(yè)務(wù)、輕新興業(yè)務(wù)，重一線(xiàn)員工、輕決策者和管理人員，重事后、輕事前和事中檢查。四是重檢查輕處罰，有的行社對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，抱著大事化小、小事化了的態(tài)度，使問(wèn)題屢查屢犯。

三、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的建議

（一）以人為本，提高認(rèn)識(shí)

一是著力加強(qiáng)員工教育培訓(xùn)，提高員工對(duì)規(guī)章制度和內(nèi)控制度的清晰認(rèn)識(shí)，健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控制度建設(shè)，激發(fā)廣大員工的責(zé)任感，努力造就一支明政策、懂業(yè)務(wù)、善經(jīng)營(yíng)、會(huì)管理、守紀(jì)律的員工隊(duì)伍。二是全面了解員工思想狀況，深入開(kāi)展職業(yè)道德教育，通過(guò)各個(gè)渠道和多種方式，不斷提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和崗位責(zé)任意識(shí)，幫助廣大員工樹(shù)立正確的世界觀、人牛觀和價(jià)值觀，增強(qiáng)大家的法紀(jì)意識(shí)。三是認(rèn)真開(kāi)展事例教育，加強(qiáng)全體員工對(duì)內(nèi)部控制政策和規(guī)章等方面的學(xué)習(xí)教育，讓員工從中汲取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，做到警鐘長(zhǎng)鳴。四是嚴(yán)格執(zhí)行崗前培訓(xùn)和考核制度，將內(nèi)控制度與稽核監(jiān)督正確區(qū)分開(kāi)來(lái)，使每位員T熟練掌握業(yè)務(wù)操作流程和有關(guān)規(guī)章制度，發(fā)揮好各職能部門(mén)及崗位之間自我約束和相互監(jiān)督的能力和作用，保證內(nèi)控制度執(zhí)行到位，促進(jìn)內(nèi)部管理更加科學(xué)有效。

（二）健全制度，加強(qiáng)內(nèi)控

一是健全內(nèi)部責(zé)任制體系，要把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)抓緊抓好抓落實(shí)，制定和完善崗位責(zé)任制度，依據(jù)不同崗位賦予員工相應(yīng)的職責(zé)，健全“一崗雙責(zé)”的第一道防線(xiàn)，加強(qiáng)職能部門(mén)和崗位之間相互監(jiān)督制約的第二道防線(xiàn)。二是不斷修訂和完善內(nèi)控制度，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合農(nóng)村信用社現(xiàn)行管理體制的發(fā)展變化和工作要求，健全內(nèi)控制度體系，發(fā)揮內(nèi)控制度整體作用，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。三是完善內(nèi)部制約機(jī)制，真實(shí)再現(xiàn)和反映內(nèi)控制度的整體情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有效化解處置，不斷增強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的有效性。四是進(jìn)一步健全和完善科學(xué)有效的考核制度，將各行社內(nèi)控管理作為一項(xiàng)重要考核內(nèi)容，督促各行社負(fù)責(zé)人狠抓內(nèi)控制度建設(shè)，切實(shí)把各項(xiàng)制度落實(shí)到各個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)操作中。

（三）明確責(zé)任，嚴(yán)格管理

加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員的培訓(xùn)和管理，確實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)掌握重要空白憑證和重要業(yè)務(wù)印章的人員，必須明確其職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)格進(jìn)行管理。一是明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)，建立第一責(zé)任人制度，劃分責(zé)任，堅(jiān)持做到“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”。二是嚴(yán)格表外科目核算，對(duì)重要空白憑證必須建立領(lǐng)入、領(lǐng)出、使用登記簿，務(wù)必清楚明白每一份重要空白憑證的去向。三是重要章、證、押，必須分開(kāi)保管，各負(fù)其責(zé)，堅(jiān)決杜絕一人多崗的現(xiàn)象，做到崗位之間相互制約。四是定期輪換重要崗位人員，做好上下級(jí)之間的監(jiān)督控制，在控制下級(jí)的情況下，使上級(jí)也得到相應(yīng)的控制，增強(qiáng)上下級(jí)之間的約束性。

（四）完善機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督

內(nèi)控機(jī)制不完善，往往導(dǎo)致人浮于事。一是履行內(nèi)控監(jiān)督職能，要把品質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工充實(shí)到稽核監(jiān)督隊(duì)伍中，增強(qiáng)稽核監(jiān)督力量;各行社事后監(jiān)督人員要加強(qiáng)技能學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷增強(qiáng)稽核監(jiān)督能力。二是樹(shù)立稽核監(jiān)督權(quán)威性，要由上級(jí)管理部門(mén)派駐稽核監(jiān)督人員，形成獨(dú)立完備的稽核監(jiān)督組織，解決好稽核監(jiān)督隊(duì)伍受制約的工作矛盾;要加強(qiáng)白控和監(jiān)控防線(xiàn)建設(shè)，保證管理者正確執(zhí)行政策，督促員工嚴(yán)格按照行為準(zhǔn)則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做到規(guī)范行為、遵章守紀(jì)、照章辦事;要加大監(jiān)督檢查面，把重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到對(duì)新興業(yè)務(wù)種類(lèi)、決策者和管理者、事前和事中的監(jiān)督檢查上來(lái)，增加監(jiān)督檢查頻率，認(rèn)真做好與業(yè)務(wù)開(kāi)展相配套的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格責(zé)任追究，確保監(jiān)督檢查達(dá)到預(yù)期目的。三是加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度，尤其是對(duì)決策者，要通過(guò)建立年度審計(jì)制度，對(duì)縣級(jí)行社主要負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)管理、制度執(zhí)行、工作績(jī)效等進(jìn)行全面稽核監(jiān)督，將問(wèn)題和隱患消滅在萌芽狀態(tài)。四是定期或不定期地對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，促進(jìn)農(nóng)信社管理水平和經(jīng)營(yíng)效益全面提升。