車 麗

一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵及作用

（一）全面預(yù)算管理內(nèi)涵分析

全面預(yù)算管理（Total Budget Management）主要使用了科學(xué)的方法，將預(yù)算編制體系、預(yù)算分配內(nèi)容、預(yù)算考評體系、預(yù)算控制內(nèi)容、成本預(yù)算及控制等方面的要素進行編制、調(diào)劑與協(xié)同，促使財務(wù)管理的辦法可以適用于企業(yè)的發(fā)展周期。在此過程中，需明確對應(yīng)的全面和預(yù)算周期成本，將互聯(lián)網(wǎng)公司運營過程所涉及的收入及支出情況進行整合與記錄，保證企業(yè)管理的費用、銷售額、生產(chǎn)額能夠在此模型中予以表露。

（二）管理作用分析

從管理的角度而言，全面預(yù)算管理正是通過資源分配的模式，將企業(yè)的管理資源與發(fā)展戰(zhàn)略進行協(xié)同，進而在過程中促使預(yù)算管理的戰(zhàn)略評價適合資源管理的方向需求。因此，該模式所講究的正是廣告流量裂變的管理辦法，將各類制度與分權(quán)管理辦法進行協(xié)同，從而促使戰(zhàn)略指標(biāo)與資源管理方向形成統(tǒng)一的發(fā)展目的，對促使企業(yè)趨于目標(biāo)化的模型建設(shè)有積極的意義。同時，該模式能夠及時發(fā)現(xiàn)未來市場中可能會出現(xiàn)的市場波動和市場走向，進而在合理的經(jīng)營體制中做出更為優(yōu)質(zhì)的經(jīng)濟整改法則。特別需要注意在此過程中對預(yù)算市場信息的把控力度，方可確認(rèn)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的各類市場資源和更適用于企業(yè)發(fā)展的預(yù)算模型。另外，由于企業(yè)資源和企業(yè)預(yù)算模型有一定的差異性，導(dǎo)致企業(yè)的資源分配方法和企業(yè)的資源編制方法契合管理需求。在該方法的作用下，相關(guān)人員能夠?qū)⑵髽I(yè)的經(jīng)營、運算辦法進行理性的規(guī)劃，從而更為明確地確立出成本規(guī)劃的目標(biāo)導(dǎo)向[1]。所以，全面預(yù)算管理模式的中心目的就是有效降低企業(yè)的運作成本，將風(fēng)險控制與運營狀態(tài)相結(jié)合，將財務(wù)信息與風(fēng)險信息進行整合與匯編，從而更為科學(xué)地認(rèn)知互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在后期可能會遇到的風(fēng)險。

二、現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀分析

（一）管理模式籠統(tǒng)、認(rèn)知情況較為片面

在我國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展時間并不長，相關(guān)研究并不多，使企業(yè)在進行全面預(yù)算管理時沒有適宜的參照目標(biāo)，多是選取其他企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)點，但自身卻并未對其進行整合優(yōu)化，使管理模式過于剛性，不能完全滿足企業(yè)的發(fā)展所需。同時，由于全面預(yù)算管理在市場的“流行”時間并不長，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對于其認(rèn)知并不全面，而且不科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理模式也使其無法發(fā)揮自身的優(yōu)勢，進而導(dǎo)致企業(yè)對重視度不夠。然而也正是對其認(rèn)知的不足，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營中容易出現(xiàn)風(fēng)險。以南京網(wǎng)絡(luò)軟件有限公司為例，公司致力于對數(shù)字化產(chǎn)品的營銷以及流量的裂變情況進行管理的模式，企業(yè)主要業(yè)務(wù)內(nèi)容在流量方面。結(jié)合各種類人工智能技術(shù)以及云端數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)技術(shù)，將App、端游、電子商務(wù)三方面的功能進行主持與代理，從而涵蓋了不用領(lǐng)域的價值導(dǎo)向。但是，在廣告流量變現(xiàn)的過程中，如果存在預(yù)算規(guī)劃與預(yù)算編制管理方向的問題，就會增加績效管理戰(zhàn)略存在一定發(fā)展性漏洞的概率。由此，導(dǎo)致管理模式與管理資本混亂。從具體的角度來說，就是導(dǎo)致業(yè)務(wù)的處理方法、管理信息的處理方法以及人力資源模式的管理方法三個方面出現(xiàn)問題，從而使各方面的信息流和信息配置存在嚴(yán)重的技術(shù)性漏洞[2]。

對互聯(lián)網(wǎng)公司而言，廣告數(shù)據(jù)、市場份額占據(jù)了預(yù)算編制的大部分規(guī)模，而廣告市場的支出情況亦或原料采購中存在調(diào)控機制方面的問題可能會影響組織與評估體系出現(xiàn)數(shù)據(jù)偏差，從而制約了企業(yè)的高效發(fā)展。由于預(yù)算人員對這方面的認(rèn)知較為片面，將全面預(yù)算管理僅作為財務(wù)數(shù)據(jù)的補充，并未做到足夠重視，從而導(dǎo)致全面預(yù)算的支出、管理費用存在評估機制方面的問題。同時，某些計劃編制的流程過于簡單，從而引發(fā)編制、審核、運營管理方面存在嚴(yán)重的操作型失誤，對相關(guān)組織管理與組織運營造成了極大的辯證難度，甚至還可能引發(fā)一連串的數(shù)據(jù)性錯誤。

（二）財務(wù)信息的處理、執(zhí)行不到位

由于企業(yè)對全面預(yù)算的認(rèn)知不夠，使大部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在公司內(nèi)部全面預(yù)算管理制度的建設(shè)上存在問題，預(yù)算編制體系不健全，也使在全面預(yù)算過程中對各類經(jīng)費的記錄、處理不到位，從而導(dǎo)致市場份額難以擴大，資源投入存在一定的難度。同時導(dǎo)致后期的編制情況過于呆板，可能導(dǎo)致年度的投入比例與投入進展存在嚴(yán)重的編制性問題。除此之外，市場人員與財務(wù)人員的對接與溝通也存在一定問題，難以保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致活動支出預(yù)算超出常規(guī)狀態(tài)，打亂企業(yè)其他活動的預(yù)算計劃；若支出過程中的項目經(jīng)費額度被隨意更改，也會引發(fā)申請立項時可能產(chǎn)生更多廣告（流量）費用的支出，而且頻繁地修改會造成數(shù)據(jù)更改中的失誤概率頻發(fā)，使企業(yè)的財務(wù)報表缺乏準(zhǔn)確性，難以根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)分析企業(yè)的實際情況，進一步使企業(yè)的決策出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營不善。當(dāng)然，造成財務(wù)信息不準(zhǔn)確的原因還有來自監(jiān)督管理機制的不完善，對于活動中的預(yù)算監(jiān)督無法全面涵蓋。當(dāng)預(yù)算計劃由于各種原因需要多次更改時，對于隱藏的風(fēng)險難以及時察覺，而且監(jiān)管機制的不健全也使企業(yè)對員工的執(zhí)行力缺乏評估，容易出現(xiàn)執(zhí)行力不足，進一步引發(fā)企業(yè)財務(wù)危機的出現(xiàn)。

三、整改對策及管理模式優(yōu)化措施

（一）重視預(yù)算管理內(nèi)容，提高管理編制的可靠性

首先，預(yù)算人員需針對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過程中可能會涉及的預(yù)算及支出情況進行分析，把握中心財務(wù)的章程數(shù)據(jù)，提高編制體系內(nèi)容的價值。基于需求，財務(wù)人員需自發(fā)的編制出適合企業(yè)發(fā)展的基本目標(biāo)，明確預(yù)算初期的最大力量情況、預(yù)算時期的基礎(chǔ)額度，從而掌握在預(yù)算過程中各類活動的預(yù)算數(shù)據(jù)。同時根據(jù)企業(yè)的自身情況，結(jié)合市場的需求建設(shè)科學(xué)合理的編制制度，針對編制的內(nèi)容，將物資的控制水平和需要待定的消耗額度進行分析，將物資、財政的支出情況整合于基礎(chǔ)編制中，從而提高執(zhí)行與控制的效果。同時，相關(guān)部門還需分解預(yù)算的各項步驟，以層層分解的模式提高對理論、預(yù)算、成本三方面內(nèi)容的把控，達(dá)成在后期管理模型中提高指標(biāo)統(tǒng)一性的目的。

（二）建設(shè)完善的全面預(yù)算管理體系

全面預(yù)算管理建設(shè)中最重要的一點便是對企業(yè)各部門之間數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確的收集，可以通過財物共享的模式實現(xiàn)各部門、各分支機構(gòu)之間的信息流動性，確保各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)可以及時被搜尋，減少由于信息不對稱導(dǎo)致的數(shù)據(jù)誤差。同時，要注意全面預(yù)算管理體系中對監(jiān)管制度、績效考核制度等的完善，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展特點，建立合乎企業(yè)的相關(guān)制度，對預(yù)算管理制度進行輔助，協(xié)同合作促進企業(yè)預(yù)算管理的功能發(fā)揮。除此之外，企業(yè)還需要培養(yǎng)專業(yè)的預(yù)算管理人員，定期開展相關(guān)技能培訓(xùn)，使員工的能力能夠滿足需求，從而更好地推動預(yù)算管理體系的開展[3]。

四、結(jié)束語

由于預(yù)算管理在我國企業(yè)的運用時間較晚，對其的相關(guān)研究并不如國外多[4]，故而在企業(yè)應(yīng)用中存在著較多的問題。但全面預(yù)算管理對企業(yè)的發(fā)展具有促進作用，其從全面的角度對企業(yè)的資金使用進行預(yù)估，便于企業(yè)對于每個環(huán)節(jié)的把控，尤其是對于以無形資產(chǎn)為主的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，企業(yè)要重視對自身全面預(yù)算管理制度中的問題，從自身出發(fā)，完善預(yù)算管理體系，從而更好地推動企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。