何宗馀

現(xiàn)階段，現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中，需要對其進行預算管理和控制。為了強化企業(yè)管理水平，引導員工的工作熱情，可以實施全面預算管理方法，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的長期發(fā)展。我國大部分企業(yè)都將全面預算管理和控制這種方法運用到具體的企業(yè)管理過程中，這帶動了企業(yè)的發(fā)展。因此，探討企業(yè)控制和全面預算管理的具體方法可以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、資金管理的概念

我國現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重點項目便是資金管理，為了做好停車設備公司的資金管理工作，需要準確把握資金管理的定義。廣義的資金管理工作包括了評價、控制、規(guī)劃資金管理的各個步驟，具體來說，包含資金的投資、資金的運營和資金的實際分配。從狹義的角度來說，計劃各項資金、分配企業(yè)內(nèi)部資金、監(jiān)控和使用企業(yè)資金這些都屬于資金管理的范圍。就現(xiàn)代停車設備企業(yè)來說，資金主要是為了分配、回收、籌集、投放各種資金，這考慮到企業(yè)的實際統(tǒng)籌資金，并不涉及資金管理中的各項制度、規(guī)定預算、信息授權(quán)、借貸手續(xù)等各種操作。

二、企業(yè)實行資金管理的作用

當前，我國停車設備企業(yè)受市場經(jīng)濟的影響，具體管理財務資金時，影響比較深刻。深化改革企業(yè)財務管理時，財務管理包含了企業(yè)管理這種重要內(nèi)容。通過優(yōu)化資金管理方法、積極開展財務管理活動，不斷提高資金使用率，實現(xiàn)停車設備企業(yè)的增支增收，不斷提高財務管理方法。

分析、預算、控制資金的整個方法構(gòu)成了資金管理的整個步驟，從資金控制這個角度來說，具體管理企業(yè)資金時應該要遵循相關(guān)法律法規(guī)，從而保證項目資金的順利運行。周轉(zhuǎn)項目資金時，可以使用分析對比法籌集各種不同的資金，優(yōu)化各種項目資金，降低企業(yè)的運行成本和投資風險，不斷提高資金使用效率，從而保證資金的流通速度、流通質(zhì)量，減少應收款項的數(shù)量，及時確定庫存數(shù)量。

三、管理企業(yè)資金時出現(xiàn)的各種問題

資金管理這個概念已經(jīng)興起了較長一段時間，針對項目資金的具體使用、預算管理、具體結(jié)果都存在一定的問題。具體安排項目資金時缺乏整體的安排和規(guī)劃統(tǒng)籌，這直接影響到資金的具體使用效果。

（一）預算企業(yè)資金時缺乏科學性

就現(xiàn)階段而言，人們常常將預算經(jīng)營和預算資金混淆在一起，經(jīng)營需求、目標盈虧、實際資金限度共同組成了實際內(nèi)容。當前，我國理論和預算完全脫節(jié)，缺乏各種科學目標。

當前，大部分企業(yè)還是以財務核算為主，缺乏財務管理的實際意義。當前，各種先進的預算編制方法（如：零基預算、彈性預算）的使用范圍有限，直接影響到預算的指導作用和事前控制。

（二）管理企業(yè)資金忽視實際使用效果

為了追求資金管理的利潤，強化資金使用效果，需要降低資金使用成本，保證資金的安全使用，合理防控各種企業(yè)風險。在日常工作中，過于重視企業(yè)的安全性能，忽視企業(yè)的實際使用效果。具體籌集項目資金時，重視資金多少，忽視資金質(zhì)量，直接造成資金成本的浪費，過分拘泥于已有的籌資渠道和方法，不去開發(fā)全新的方法和途徑。

四、從全面預算管理的角度出發(fā)，做好企業(yè)的資金管理

（一）完善全面預算工作，優(yōu)化企業(yè)管理水平

1.組建完善的預算體制

資金管理需要以全面預算為基礎，企業(yè)應該及時組建多種預算管理體系，在本公司設立專門的預算部門，組建分層管控體系，提高成本預算的精準度，準確核實各項預算資金，方便管理各種資金。制定實際預算額度后受市場環(huán)境的影響，需要不斷調(diào)整各種項目資金。編制和修改實際預算時，可以使用從上到下或從下到上的各種方法。預算部門根據(jù)公司實際業(yè)務水平制定出詳細的預算管理方法，然后交由上級，上級部門和公司業(yè)務部門交流后，確定最后的預算方法。

2.建立健全資金管理制度

首先，本企業(yè)應該建立健全資金管理制度，完善資金管控體系。本公司可以開設審計部門及時控制和監(jiān)督預算資金的使用情況。以資金預算管理制度為基礎，制定出各種管理制度和預算標準?？偟膩碚f，開設各種具體崗位強化企業(yè)的經(jīng)營管理。積極實行責任管理制度、及時構(gòu)建相應的管理制度，共同組建基礎平臺。這種組織結(jié)構(gòu)給企業(yè)的管理經(jīng)營設置了基本框架，這些工作的順利完成還是離不開本公司所有員工的共同努力。就內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)而言，需要合理分配工作職能，促進各位員工的合理分工。

3.實行預算申報制度

為了最大限度發(fā)揮出本企業(yè)的資金使用力度，必須加強對預算資金的管理力度，每個預算部門月底前整理出各項資金預算的實際情況匯總表，適時向上級部門匯報資金的實際使用情況，并找出預算資金出現(xiàn)的各種問題，并給出具體相應的措施。進行上級預算時，應該仔細考察材料的真實性，針對各種出現(xiàn)的問題，不斷進行指導。

（二）積極采取各種措施保證資金安全

1.明確資金預算負責人的實際責任

為了保證企業(yè)項目資金的安全，各預算部門的總領(lǐng)導，承擔本公公司的主要風險責任，總會計或經(jīng)濟師便是財務部門的直接負責人，也承擔著本單位的風險和責任意識。一旦出現(xiàn)各種違規(guī)操作或資金損失，將會追究相關(guān)領(lǐng)導的責任，根據(jù)年度資金的實際預算情況，制定出了月度資金收支計劃，同時應考慮到各種因素的影響。為了更有效地執(zhí)行月度資金計劃，參照預算的實際方法管理各種項目資金，及時監(jiān)控和跟蹤整個過程，針對這些存在的問題，采取相應的措施，提高風險防控的意識。

2.強化基礎會計工作

受企業(yè)當前內(nèi)部控制力度的影響，應該不斷強化會計基礎工作。建立健全會計管理制度，嚴格落實會計核算業(yè)務，完成支付手續(xù)。預算部門或個人需要使用單位公款時，應該及時向?qū)徟颂峤毁Y金申請書，標明款項的方法、數(shù)額、用途、支付力度等具體內(nèi)容，并遵循相關(guān)的經(jīng)濟合同。審批人更應該嚴格依據(jù)資金管理的具體方法，不斷審查具體項目，對于相應權(quán)限的程序批準支付申請，反之，則拒絕支付請求，并將各種處理意見傳遞給申請人。假設申請符合相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審批好具體資金交由復審人再次復審。通過審查后積極辦理支付手續(xù)，憑借結(jié)算證標明“預算內(nèi)”等字跡?？紤]到企業(yè)的具體收支業(yè)務時，明確現(xiàn)金日記賬本，賬本必須要符合實際。財務部門的主要領(lǐng)導隨時都應核查各種現(xiàn)金。對于超出規(guī)定預算或額度的項目資金，可以辦理大額資金使用聯(lián)簽手續(xù)，經(jīng)由本單位財務人員交由柜臺辦理，并附贈單位大額資金使用聯(lián)簽表，及時確認開戶行后辦理支付資金。

總結(jié)

總而言之，當前企業(yè)市場競爭日益加劇，傳統(tǒng)財務管理觀念、財務管理方法、管理手段都不能適應當前企業(yè)的發(fā)展，因此需要轉(zhuǎn)變財務管理理念，做好企業(yè)的全面預算工作。組建完善的預算體制、建立健全資金管理制度、積極采取各種措施保證資金安全，明確資金預算負責人的實際責任，強化基礎會計工作，真正提高我國企業(yè)的財務管理水平。