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開(kāi)展同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目是央行內(nèi)審部門(mén)的一項(xiàng)主要任務(wù)，也是同級(jí)監(jiān)督工作的一項(xiàng)重要抓手，在防范各類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)央行規(guī)范高效履職，發(fā)揮著不可或缺的重要作用。但人民銀行縣級(jí)支行由于各種主客觀(guān)原因，在推進(jìn)同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施審計(jì)監(jiān)督方面卻乏善可陳，作用甚微。如何進(jìn)一步采取有效措施，促進(jìn)轄內(nèi)縣級(jí)支行有計(jì)劃、有重點(diǎn)的開(kāi)展同級(jí)審計(jì)，對(duì)于充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督職能作用，規(guī)范業(yè)務(wù)行為等具有十分重要的意義。

一、目前，縣級(jí)支行開(kāi)展同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)狀及原因分析

多年來(lái)，以縣級(jí)支行及其業(yè)務(wù)單元為審計(jì)對(duì)象的實(shí)施單位基本上為中支一級(jí)，即下審一級(jí)，縣級(jí)支行自主開(kāi)展同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目普遍很少。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年～2018年10年中，人行宜春市中支轄內(nèi)9個(gè)縣市支行共開(kāi)展各類(lèi)同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目27個(gè)，平均每年2.7個(gè)，最多的縣支行10年間開(kāi)展了6個(gè)項(xiàng)目，最少的只有1個(gè)。2017年、2018年該中支轄內(nèi)縣市支行開(kāi)展的同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目均只有2個(gè)。所實(shí)施的項(xiàng)目多以業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)為主，同時(shí)，審計(jì)質(zhì)量較為一般，有的項(xiàng)目問(wèn)題不深不透，建議針對(duì)性不強(qiáng)。究其原因，主要為以下幾個(gè)方面。

1.壓力傳導(dǎo)不實(shí)。為減輕縣市支行履職壓力，人行宜春市中支在年度內(nèi)審工作要點(diǎn)中，沒(méi)有給縣市支行硬性分配內(nèi)審項(xiàng)目任務(wù)。同時(shí)，在內(nèi)審專(zhuān)業(yè)年度考評(píng)方案中，也沒(méi)有對(duì)其自主開(kāi)展項(xiàng)目進(jìn)行要求。但所導(dǎo)致的負(fù)面影響是，許多縣市支行很少研究?jī)?nèi)審工作，很少開(kāi)展內(nèi)審項(xiàng)目。如轄內(nèi)某F市支行10年來(lái)只開(kāi)展過(guò)1次內(nèi)審項(xiàng)目。

2.領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。縣級(jí)支行主要領(lǐng)導(dǎo)作為內(nèi)審工作主管領(lǐng)導(dǎo)，在對(duì)內(nèi)審工作及其作用的認(rèn)識(shí)方面存在誤區(qū)，重視程度不一。體現(xiàn)在對(duì)業(yè)務(wù)工作較為重視，而對(duì)內(nèi)審監(jiān)督抓得不力、不實(shí)。有的把內(nèi)審員的配備作為鼓勵(lì)相關(guān)工作人員積極性的一項(xiàng)措施，從而造成內(nèi)審監(jiān)督虛化、弱化，成為一種擺設(shè)，中看不中用。

3.組織機(jī)制不順。按照現(xiàn)行縣級(jí)支行內(nèi)審組織機(jī)制，內(nèi)審工作除“一把手”主管外，有的明確紀(jì)檢組長(zhǎng)協(xié)助管理。沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的內(nèi)審部門(mén)，只有1名拿崗位津貼的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作人員。而且內(nèi)審員所在的部門(mén)也各有不同，分布在辦公室、綜合監(jiān)督辦公室、貨幣信貸與統(tǒng)計(jì)股等。擔(dān)任內(nèi)審員的工作人員除取得內(nèi)審崗位津貼外，沒(méi)有其他權(quán)威及職務(wù)上的優(yōu)勢(shì)。

4.審計(jì)資源不足。在上述內(nèi)審機(jī)制下，縣級(jí)支行只有1名內(nèi)審員從事內(nèi)審崗位工作，且多數(shù)是兼職人員。從宜春市中支看，9名內(nèi)審員中，53歲以上人員達(dá)5人，只有2名專(zhuān)職人員，其他7人全屬兼職。2名專(zhuān)職人員也是年齡偏大，健康狀況不佳。7名兼職人員其主職均是其他業(yè)務(wù)，內(nèi)審工作是其附帶的一項(xiàng)業(yè)務(wù)而已，多數(shù)人員內(nèi)審專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高。

5.參訓(xùn)范圍不廣。多年來(lái)，中支一級(jí)因師資力量等原因組織開(kāi)展內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)不多，層次不高。內(nèi)審員自身由于兼職居多，內(nèi)審僅為副業(yè)，在平時(shí)的工作中，主動(dòng)學(xué)習(xí)內(nèi)審業(yè)務(wù)動(dòng)力和積極性不高。省會(huì)中支雖每年組織一次內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，但納入的范圍不廣，尚不能滿(mǎn)足縣市支行內(nèi)審工作的需要。

二、強(qiáng)化縣級(jí)支行同級(jí)審計(jì)的對(duì)策建議

1.優(yōu)化考評(píng)內(nèi)容，層層傳導(dǎo)壓力。為充分發(fā)揮縣級(jí)支行同級(jí)審計(jì)監(jiān)督作用，中支一級(jí)應(yīng)適當(dāng)賦予轄內(nèi)縣市支行開(kāi)展同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目工作任務(wù)?？赏ㄟ^(guò)雙向互動(dòng)，上級(jí)行根據(jù)其了解的各縣市支行業(yè)務(wù)實(shí)際及問(wèn)題狀況，在對(duì)各單位業(yè)務(wù)情況開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，結(jié)合各縣市支行項(xiàng)目需求，確定縣市支行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。一般情況下，可開(kāi)展1～2個(gè)項(xiàng)目，做精、做實(shí)、做出成效。中支對(duì)任務(wù)完成不好，敷衍了事的應(yīng)在專(zhuān)業(yè)考評(píng)中予以扣分處理。

2.提高思想認(rèn)識(shí)，發(fā)揮內(nèi)審作用。黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的重要指示精神，為人民銀行做好審計(jì)工作指明了方向。在全面從嚴(yán)治黨、從嚴(yán)治行的形勢(shì)下，重視內(nèi)部審計(jì)工作，充分運(yùn)用和發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)職能作用，對(duì)于防控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)組織治理具有重要意義。各基層行主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)主動(dòng)作為，認(rèn)真履行好內(nèi)部審計(jì)主管責(zé)任，定期研究?jī)?nèi)審工作，解決內(nèi)審工作存在的困難，大力支持內(nèi)審人員開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。

3.理順體制機(jī)制，強(qiáng)化組織管理。鑒于縣級(jí)支行內(nèi)審工作現(xiàn)狀，建議上級(jí)行對(duì)縣級(jí)支行內(nèi)審體制機(jī)制進(jìn)行調(diào)整。可將各縣市支行內(nèi)審員全部上收一級(jí)管理，其人事、行政及工資均到所屬中支，并作為中支派駐審計(jì)人員。每個(gè)縣市支行設(shè)1名專(zhuān)職內(nèi)審員，工作任務(wù)主要由中支內(nèi)審科進(jìn)行調(diào)配，在審計(jì)工作空隙，可協(xié)助所在支行開(kāi)展其他工作?？h市支行同級(jí)審計(jì)由支行內(nèi)審員擔(dān)任主審，中支在全轄內(nèi)統(tǒng)一組織內(nèi)審干部參與支行同級(jí)審計(jì)。

4.重視隊(duì)伍建設(shè)，擴(kuò)大參訓(xùn)范圍。各基層行領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)審干部的配備與培養(yǎng)上，要提高政治站位，將那些政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員充實(shí)到內(nèi)審隊(duì)伍中來(lái)。在工作中，要積極推薦內(nèi)審干部參加各類(lèi)地方審計(jì)協(xié)會(huì)及上級(jí)行組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，創(chuàng)造有利于內(nèi)審干部成長(zhǎng)的工作、學(xué)習(xí)與生活環(huán)境。上級(jí)行可進(jìn)一步擴(kuò)大培訓(xùn)范圍，有計(jì)劃的安排縣市支行內(nèi)審干部進(jìn)行輪訓(xùn)。內(nèi)審干部要立足崗位，主動(dòng)學(xué)習(xí)內(nèi)審專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與履職能力。