◎ 文 《法人》特約撰稿 楊瑩

近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，越來(lái)越多國(guó)有企業(yè)進(jìn)入國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)，面臨涉外經(jīng)營(yíng)中的合規(guī)挑戰(zhàn)。本文從“合規(guī)”和“合規(guī)管理”的概念出發(fā)，提出建設(shè)國(guó)有企業(yè)涉外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理體系的幾點(diǎn)思考，希望能為國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理工作，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力提供幫助

近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，尤其是在“一帶一路”倡議的推動(dòng)下，我國(guó)國(guó)有企業(yè)越來(lái)越多地“走出去”，躋身國(guó)際市場(chǎng)，開(kāi)展涉外經(jīng)營(yíng)。然而，由于對(duì)“合規(guī)”理念的忽視、大國(guó)博弈等原因，中國(guó)企業(yè)頻頻遭受其他國(guó)家以“合規(guī)”為由的制裁或處罰，國(guó)有企業(yè)由于自身特性更是受到一些國(guó)家的重點(diǎn)關(guān)注。

2018年11月2日，國(guó)資委發(fā)布了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》（國(guó)資發(fā)法規(guī)〔2018〕106號(hào)）；2018年12月29日，國(guó)家發(fā)展改革委等七部委印發(fā)了《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》（發(fā)改外資〔2018〕1916號(hào)）；此外，2017年12月29日，GB/T 35770-2017《合規(guī)管理體系指南》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布，并于2018年7月1日起實(shí)施?？梢哉f(shuō)，在國(guó)有企業(yè)涉外經(jīng)營(yíng)中加強(qiáng)合規(guī)管理，已成為中國(guó)政府的關(guān)注所在，成為當(dāng)前提高國(guó)有企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要前提。

“合規(guī)”要合哪些規(guī)

國(guó)有企業(yè)在涉外經(jīng)營(yíng)中的 “合規(guī)”，是合哪些規(guī)？《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》中對(duì)“合規(guī)”的定義為“企業(yè)及其員工的經(jīng)營(yíng)管理行為符合有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)際條約、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則、商業(yè)慣例、道德規(guī)范和企業(yè)依法制定的章程及規(guī)章制度等要求”。《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》對(duì)“合規(guī)”的定義為“中央企業(yè)及其員工的經(jīng)營(yíng)管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國(guó)際條約、規(guī)則等要求”。兩者相較可見(jiàn)，國(guó)內(nèi)法律法規(guī)、國(guó)際條約、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則、企業(yè)章程及規(guī)章制度在兩個(gè)指引中均被提及，也是業(yè)內(nèi)對(duì)“合規(guī)”的一般認(rèn)識(shí)。

筆者認(rèn)為，對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，“合規(guī)”范圍可以分為五層：第一層是國(guó)內(nèi)法層面，包括憲法、法律、法規(guī)、規(guī)章、監(jiān)管規(guī)定等；第二層是國(guó)際法層面，包括國(guó)際條約，境外經(jīng)營(yíng)所在國(guó)的法律法規(guī)，以及歐美國(guó)家運(yùn)用“長(zhǎng)臂管轄”（Long Arm Jurisdiction）原則所開(kāi)展的海外執(zhí)法；第三層是企業(yè)內(nèi)部層面，包括企業(yè)章程及規(guī)章制度等；第四層是行業(yè)層面，包括行業(yè)準(zhǔn)則、行業(yè)規(guī)范、行業(yè)慣例等；第五層是道德規(guī)范，包括企業(yè)在踐行企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面所須遵循的原則，企業(yè)員工個(gè)人須遵循的職業(yè)操守和道德原則等。因此，企業(yè)合規(guī)的范疇非常廣泛，合規(guī)工作的難度凸顯。

“合規(guī)管理”的邊界在哪里

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》指出，“合規(guī)管理，是指以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開(kāi)展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)”，這是從合規(guī)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了定義。那么，如何理解企業(yè)“合規(guī)管理”工作的邊界？“合規(guī)管理”與我們常說(shuō)的“內(nèi)部控制”“法務(wù)管理”“紀(jì)檢監(jiān)察”有何區(qū)別？

“合規(guī)管理”與“內(nèi)部控制”同樣有促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)提高經(jīng)營(yíng)效率的作用，但有所不同。“內(nèi)部控制”更傾向于企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的保護(hù)，注重財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)的控制，偏向于企業(yè)內(nèi)部的治理。“合規(guī)管理”的內(nèi)容并不限于企業(yè)內(nèi)部規(guī)章，如前所述包括至少五個(gè)層面的規(guī)范來(lái)源。

“合規(guī)管理”與“法務(wù)管理”的職能內(nèi)容有交集，但又有不同。從法務(wù)管理部門的功能來(lái)看，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)起到的是支撐保障作用，更多參與企業(yè)日常合同交易過(guò)程，是“運(yùn)動(dòng)員”的角色；而合規(guī)管理，更多地需要合規(guī)管理部門發(fā)揮“監(jiān)督者”的角色，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門遵循合規(guī)規(guī)則的行為和效果進(jìn)行評(píng)估、監(jiān)督等。此外，法務(wù)管理活動(dòng)所預(yù)防的風(fēng)險(xiǎn)較為全面，包括企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中方方面面的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)，而合規(guī)管理活動(dòng)所預(yù)防的風(fēng)險(xiǎn)主要為違規(guī)行為的風(fēng)險(xiǎn)。

“合規(guī)管理”與“紀(jì)檢監(jiān)察”的不同則在于，從對(duì)象上來(lái)看，紀(jì)委的對(duì)象是黨員，主要是對(duì)黨員干部行使權(quán)力進(jìn)行監(jiān)督，檢查和處理黨的組織和干部違反黨紀(jì)的案件，受理黨員的控告和申訴等。監(jiān)察則主要是“調(diào)查職務(wù)違法和職務(wù)犯罪，開(kāi)展廉政建設(shè)和反腐敗工作” ，設(shè)置監(jiān)察機(jī)構(gòu)的國(guó)企，監(jiān)察的對(duì)象是國(guó)企管理人員。而企業(yè)內(nèi)的“合規(guī)管理”管的是所有企業(yè)員工，對(duì)象范圍更大，所依據(jù)的“規(guī)”，不限于黨紀(jì)或監(jiān)察法律法規(guī)，范圍更大。

國(guó)企涉外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理現(xiàn)狀

由于起步較晚，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在合規(guī)體系建設(shè)上總體是比較薄弱的，在參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)后，合規(guī)管理方面的問(wèn)題更加突出，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：合規(guī)意識(shí)淡薄，合規(guī)文化缺失；合規(guī)機(jī)構(gòu)缺設(shè)，合規(guī)人才缺乏；合規(guī)激勵(lì)缺少，違規(guī)處罰乏力。

由于近年來(lái)才開(kāi)始重視合規(guī)問(wèn)題，在合規(guī)方面獨(dú)立設(shè)置工作機(jī)構(gòu)的企業(yè)屈指可數(shù)，有些企業(yè)即使設(shè)置了“合規(guī)”的職能，也是將這一職能并入法務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門或其他綜合管理部門等，對(duì)于合規(guī)的獨(dú)立性并沒(méi)有充分重視，合規(guī)部門的監(jiān)督作用也大打折扣。同時(shí)，與外資企業(yè)相比，國(guó)有企業(yè)里還缺少專門做合規(guī)的人員隊(duì)伍，具有相應(yīng)知識(shí)結(jié)構(gòu)的合規(guī)人才儲(chǔ)備不足，在涉外經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的合規(guī)人才更是稀缺。

在考核機(jī)制上，國(guó)有企業(yè)普遍存在“高舉低放”的問(wèn)題，對(duì)于合規(guī)經(jīng)營(yíng)的激勵(lì)機(jī)制相對(duì)缺失，而對(duì)于違規(guī)處罰的力度則明顯不夠。尤其在涉外經(jīng)營(yíng)中，由于對(duì)海外子公司的激勵(lì)和約束的機(jī)制設(shè)計(jì)缺陷，加上信息不對(duì)稱等問(wèn)題，導(dǎo)致對(duì)海外子公司的違規(guī)行為追責(zé)力度很弱，對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理也力度不足。追責(zé)問(wèn)責(zé)力度不足，是導(dǎo)致企業(yè)合規(guī)工作機(jī)制不順暢，合規(guī)文化難以形成的原因之一，甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

優(yōu)化合規(guī)管理的四大體系

在國(guó)家推進(jìn)依法治企的大背景下，國(guó)有企業(yè)涉外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理體系建設(shè)建議從如下幾方面落實(shí)：

（一）優(yōu)化合規(guī)管理的組織體系

建立并完善合規(guī)管理的組織體系，是做好合規(guī)管理工作的關(guān)鍵。如前所述，由于合規(guī)管理部門與內(nèi)部控制、法務(wù)管理、紀(jì)檢監(jiān)察部門的職能區(qū)別，因而具有獨(dú)立性的要求。要充分發(fā)揮合規(guī)管理的作用，必須使合規(guī)管理部門能獨(dú)立客觀地從事工作。在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，應(yīng)盡可能地將合規(guī)管理部門獨(dú)立設(shè)置。有涉外經(jīng)營(yíng)的國(guó)企，建議設(shè)置具有境外合規(guī)管理職責(zé)的獨(dú)立部門，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)涉外經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合規(guī)事務(wù)，過(guò)程中可以借助外部法律顧問(wèn)的力量增強(qiáng)合規(guī)工作的專業(yè)性。在集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的國(guó)企，境內(nèi)母公司與境外子公司應(yīng)建立清晰的授權(quán)體系，劃清權(quán)責(zé)邊界，建立隔離合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的組織架構(gòu)，避免母國(guó)企業(yè)及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)受到某個(gè)子公司海外違規(guī)的牽連影響。

（二）優(yōu)化合規(guī)管理的運(yùn)行體系

應(yīng)充分考慮主營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)以及企業(yè)組織架構(gòu)的特性來(lái)設(shè)計(jì)涉外經(jīng)營(yíng)的合規(guī)管理運(yùn)行體系。一是建立并完善合規(guī)信息采集系統(tǒng)，二是建立并完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制，三是完善合規(guī)審批信息系統(tǒng)，四是加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目重點(diǎn)環(huán)節(jié)的把控，五是加大違規(guī)追責(zé)力度，六是注重檢查整改。

（三）優(yōu)化合規(guī)管理的文化體系

合規(guī)是一項(xiàng)全員參與的系統(tǒng)性工程。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)突出合規(guī)的重要位置，樹(shù)立“合規(guī)至上”的理念，并將合規(guī)文化融入企業(yè)文化，將合規(guī)的要求落實(shí)到每個(gè)員工。在形式上，可采用合規(guī)知識(shí)手冊(cè)、員工承諾書、論文、競(jìng)賽等營(yíng)造氛圍，同時(shí)鑒于地理距離等因素，多發(fā)揮視頻會(huì)議、即時(shí)通信等載體作用，創(chuàng)新開(kāi)展合規(guī)文化宣傳活動(dòng)。在內(nèi)容上，不僅要有合規(guī)要求宣貫，更需要加強(qiáng)違規(guī)案例警示教育，引導(dǎo)員工引以為戒。此外，企業(yè)應(yīng)積極在國(guó)際上宣傳自身的合規(guī)形象，凸顯企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，奠定輿論基礎(chǔ)。

（四）優(yōu)化合規(guī)管理的人才體系

盡管市場(chǎng)上從事合規(guī)管理的法律顧問(wèn)和律師事務(wù)所可以提供項(xiàng)目化的合規(guī)管理服務(wù)，但是企業(yè)仍須培養(yǎng)熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)、能處理日常合規(guī)問(wèn)題的合規(guī)人才?；诤弦?guī)工作的特點(diǎn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)首先重視并作為合規(guī)表率，帶動(dòng)企業(yè)全員自我約束。集團(tuán)化國(guó)企可考慮在總部設(shè)置首席合規(guī)官，在各子分公司設(shè)合規(guī)專員，以從上至下貫徹合規(guī)要求，發(fā)揮合規(guī)人才隊(duì)伍的作用。同時(shí)，要加強(qiáng)培訓(xùn)，針對(duì)派駐境外的工作人員，在崗前培訓(xùn)、年度培訓(xùn)中應(yīng)開(kāi)展專門的合規(guī)知識(shí)培訓(xùn)和技能培訓(xùn)，建立熟悉企業(yè)自身情況又具有復(fù)合素質(zhì)的合規(guī)人才隊(duì)伍。

綜上所述，在深刻認(rèn)識(shí)合規(guī)管理相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)管理體系建設(shè)，尤其在涉外經(jīng)營(yíng)過(guò)程中更須注意東道國(guó)法律法規(guī)的合規(guī)要求，不斷更新完善體系。只有建立并完善符合企業(yè)自身特點(diǎn)的合規(guī)管理體系，才能持續(xù)提升企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和影響力。