辛亞明

摘要：資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要的組成部分，資金管理占據(jù)著明顯的不可缺少的地位，企業(yè)的資金管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中具有核心職能，是企業(yè)賴(lài)以生存的重要因素。它既可以提高企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)管力，也可以提高資金的使用率，降低經(jīng)營(yíng)成本。只有資金管理到位，充分提高資金的利用價(jià)值，企業(yè)的利益才能得到保證，企業(yè)的管理工作才能正常運(yùn)營(yíng)，企業(yè)的規(guī)模才能不斷擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的終極目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：零售業(yè)企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

在我國(guó)發(fā)展初期，國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平與發(fā)達(dá)國(guó)家相比存在巨大差距，經(jīng)濟(jì)落后導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展相對(duì)落后。在以往的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的管理存在許多問(wèn)題，其中企業(yè)不能合理的使用資金，從而導(dǎo)致企業(yè)資金流向混亂的現(xiàn)象叢生。近些年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)開(kāi)始重視資金管理，資金管理的重要性越來(lái)越明顯。它可以幫助企業(yè)發(fā)展現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理，相對(duì)于過(guò)去傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，記賬、報(bào)賬、已經(jīng)不能滿(mǎn)足企業(yè)管理者的需求，資金的財(cái)務(wù)管理是目前許多企業(yè)迫切需求的。企業(yè)合理使用資金，可以滿(mǎn)足企業(yè)的進(jìn)一步擴(kuò)張。加大企業(yè)的資金管理力度，對(duì)于改善經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展有重大意義。

一、資金管理在零售業(yè)企業(yè)發(fā)展中的重要性

（一）資金管理有助于提高企業(yè)的管理水平

通過(guò)對(duì)企業(yè)的資金管理，可以提高企業(yè)管理者和員工的資金管理意識(shí)，優(yōu)化企業(yè)的資金管理結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，整合資金資源，把企業(yè)中的一些閑散閑置的資金資源整合起來(lái)，方便于實(shí)際運(yùn)用，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終的資金管理目標(biāo)。

（二）資金管理有助于防止企業(yè)人員腐敗現(xiàn)象

通過(guò)對(duì)企業(yè)的資金管理，可以有效地降低、甚至杜絕企業(yè)內(nèi)部滋生的各種貪腐形象，不給貪腐行為以可乘之機(jī)，營(yíng)造良好的企業(yè)氛圍，規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的內(nèi)部損耗，穩(wěn)定企業(yè)的正常運(yùn)作，對(duì)企業(yè)的良性發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。

二、零售業(yè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題和不足

（一）資金管理意識(shí)淡薄

隨著市場(chǎng)發(fā)展的越來(lái)越規(guī)范，企業(yè)管理者已經(jīng)意識(shí)到資金管理的重要性，但是大多數(shù)的企業(yè)管理者還缺乏相關(guān)的常識(shí)，觀念不清晰，沒(méi)有科學(xué)的合理的使用資金。資金完全按照管理者的喜好或者完全交給親戚熟人管理，造成資金分散，利用率低，使企業(yè)資金存在較大的安全隱患，降低企業(yè)聲譽(yù)，影響企業(yè)自身發(fā)展。

（二）資金管理制度很難有效執(zhí)行

企業(yè)雖然制定了各種資金管理制度，但企業(yè)員工良莠不齊，不能正確正視各自職責(zé)，都認(rèn)為自己的工作可以特殊化，走人情，人為干涉因素較大，常常是某位管理者一個(gè)電話(huà)，就可以不安流程辦理，先例一開(kāi)，其他部門(mén)，其他人員相繼效仿，制度管理形同虛設(shè)。出了問(wèn)題，法不責(zé)眾，給企業(yè)造成很大的不良影響。

（三）設(shè)置賬外金庫(kù)

企業(yè)由于各自的原因，除了基本賬戶(hù)外，還設(shè)立多個(gè)一般帳戶(hù)，多個(gè)戶(hù)頭上都存有閑置資金、資金分散、無(wú)法有效調(diào)度，容易錯(cuò)過(guò)最佳的實(shí)現(xiàn)資金增值的投資機(jī)會(huì)。另外企業(yè)存在賬外金庫(kù)，這樣不僅資金不能集中管理使用，還觸犯法律法規(guī)，給貪污腐敗以生存的沃土，使企業(yè)面臨很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金占用不合理

雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷(xiāo)而不是賒銷(xiāo)，但面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，為了穩(wěn)定自己的銷(xiāo)售渠道，擴(kuò)大市場(chǎng)銷(xiāo)路，減少庫(kù)存，增加收入，企業(yè)不得不向客戶(hù)提供信用業(yè)務(wù)。企業(yè)之間形成金額較大的應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，壞賬風(fēng)險(xiǎn)高，資金占用量大，周轉(zhuǎn)不靈，資金運(yùn)營(yíng)效率低，加大資金成本和管理費(fèi)用。

（五）缺乏資金預(yù)算管理

大多數(shù)零售企業(yè)只重視銷(xiāo)售的預(yù)算管理，不重視資金預(yù)算管理或者根本沒(méi)有資金預(yù)算管理。管理者對(duì)資金無(wú)計(jì)劃，資金隨意使用，不設(shè)審批權(quán)限，不控制使用上線(xiàn)，不跟蹤使用結(jié)果，想當(dāng)然使用資金，短期內(nèi)或許看不出危害，但常此以往，就會(huì)造成一定程度的資金濫用和資金緊張。既錯(cuò)過(guò)了良好的投資機(jī)會(huì)，又有可能造成資金鏈斷裂，影響企業(yè)的生命周期。

（六）盲目投資導(dǎo)致資金鏈斷裂

零售企業(yè)在某一領(lǐng)域產(chǎn)生利益，企業(yè)存有閑置資金，又覺(jué)得其他領(lǐng)域利潤(rùn)豐厚，并未做充足的可行性研究，就將大量資金投入在短時(shí)間內(nèi)難以收回的長(zhǎng)期項(xiàng)目，造成流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺，使日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的資金捉襟見(jiàn)肘，很容易使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)中。

三、零售企業(yè)資金管理問(wèn)題解決對(duì)策

（一）加強(qiáng)資金管控意識(shí)

企業(yè)建立健全資金制度首要問(wèn)題就是樹(shù)立管理者的資金控制理念，注重從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)建立健全資金控制體系，明確認(rèn)識(shí)到資金管理建立的重要意義。企業(yè)管理者要加強(qiáng)資金管理的學(xué)習(xí)，不斷提升管理視角，自我完善，緊跟經(jīng)濟(jì)形式，要注重人才引進(jìn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，定期對(duì)涉及資金的部門(mén)和人員進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化資金管理的重要性。合理分配資金資源，不把雞蛋放到一個(gè)籃子里去，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨危險(xiǎn)時(shí)，有能力渡過(guò)難關(guān)。企業(yè)還要制定科學(xué)的資金管理制度，并關(guān)注企業(yè)與銀行間的合作。利用經(jīng)濟(jì)杠桿，為企業(yè)發(fā)展助力。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的資金管理制度

首先對(duì)公司高層管理者進(jìn)行思想意識(shí)轉(zhuǎn)變，只有高層領(lǐng)導(dǎo)不走特殊化，制度才能得以有效實(shí)施。從企業(yè)負(fù)責(zé)人開(kāi)始嚴(yán)格實(shí)行逐級(jí)審，逐級(jí)審批的資金管理制度，不為任何人任何事開(kāi)綠燈，公司有特殊事項(xiàng)需要資金調(diào)度，可以遵從特殊事項(xiàng)審批流程。其次對(duì)財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查，力求做到資金調(diào)度有據(jù)可依，若無(wú)依據(jù)，則按規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處罰。再次對(duì)全體員工進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提升思想意識(shí)和職業(yè)素質(zhì)，嚴(yán)格按照資金使用準(zhǔn)則安全使用資金。杜絕任何人先使用資金后補(bǔ)全手續(xù)的現(xiàn)象發(fā)生。有條件的企業(yè)可以使用線(xiàn)上軟件進(jìn)行控制，這樣既避免了人情，又可以準(zhǔn)確及時(shí)的處理資金調(diào)度問(wèn)題。減少各部門(mén)之間的溝通成本。

（三）統(tǒng)一賬戶(hù)，嚴(yán)禁賬外小金庫(kù)

首先企業(yè)要建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，提高管理者和員工素質(zhì)，在思想上加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視，行動(dòng)上提高控制制度的執(zhí)行力，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款、經(jīng)營(yíng)收入、營(yíng)業(yè)外收入要加強(qiáng)追蹤和監(jiān)控，防止企業(yè)有收入不入賬現(xiàn)象發(fā)生。對(duì)常有業(yè)務(wù)的往來(lái)單位，定期發(fā)出函證，確認(rèn)往來(lái)款項(xiàng)余額。其次企業(yè)要建立貨幣資金日常管理，當(dāng)日營(yíng)業(yè)額全額入賬，控制虛報(bào)費(fèi)用，對(duì)于零售企業(yè)實(shí)行每日貨幣資余額控制，現(xiàn)金不得超額存放，收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支，出納員應(yīng)做到庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)，主管部門(mén)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)金銀行賬定期或不定期檢查，確保不相容職位分離，及時(shí)核對(duì)銀行賬單，確保每一項(xiàng)資金的正確性和安全。。最后要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)權(quán)利的管理，健全建立審批制度，對(duì)財(cái)務(wù)印章和備用金要嚴(yán)格控制，明確審批人對(duì)貨幣資金的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。

（四）加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，提高資金使用率

企業(yè)應(yīng)將資金的“開(kāi)源”“節(jié)流”并舉，有效的增加企業(yè)可控現(xiàn)金流，進(jìn)一步提高運(yùn)營(yíng)資本效率。往來(lái)款業(yè)務(wù)是企業(yè)日常資金業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全往來(lái)款項(xiàng)管理壞賬管理制度。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，用戶(hù)拖欠賬款者也明顯增多，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)，要著力于應(yīng)收賬款的規(guī)劃與控制，指定有利益于企業(yè)的信用政策，明確信用期限、現(xiàn)金折扣、折扣期限等，使應(yīng)收賬款投資成本與收益并存。企業(yè)還要實(shí)施應(yīng)收賬款追蹤分析，對(duì)于企業(yè)主要的賒銷(xiāo)用戶(hù)的信用品質(zhì)、償付能力進(jìn)行調(diào)查，分析客戶(hù)現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度能否滿(mǎn)足還款需求，對(duì)于那些賬齡大、信用差的客戶(hù)要開(kāi)展多方式多渠道相結(jié)合的清欠工作，加速資金回流，減少和控制壞賬比例，提高資金周轉(zhuǎn)率，賬款催要成功后，規(guī)避與其合作，尋找信用良好的合作伙伴。

（五）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)未來(lái)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行全面的資金預(yù)測(cè)和籌劃，科學(xué)合理配置企業(yè)資金使用，并對(duì)資金使用進(jìn)行監(jiān)督和分析，對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋，進(jìn)而推動(dòng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。資金預(yù)算管理需要全體員工共同參與，覆蓋全部業(yè)務(wù)范圍， 跟蹤整個(gè)管理流程。通過(guò)預(yù)算分解、過(guò)程監(jiān)督、差異分析等促使日常經(jīng)營(yíng)不偏離公司預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的管理活動(dòng)。企業(yè)要嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出和超預(yù)算之處，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)控，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性，為企業(yè)有效平衡及合理調(diào)度資金提供導(dǎo)向依據(jù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金合理分配和使用。

（六）合理謹(jǐn)慎制定資金投資戰(zhàn)略

良好的資金投資戰(zhàn)略可以使企業(yè)穩(wěn)健、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。目前，零售企業(yè)處于生命周期的成熟期，增長(zhǎng)速度低，競(jìng)爭(zhēng)激烈，這個(gè)時(shí)候要合理有效的利用現(xiàn)有的資金，合理進(jìn)行資源配置，切不可盲目擴(kuò)張到其他不熟悉的領(lǐng)域?？梢葬槍?duì)行業(yè)特點(diǎn)和現(xiàn)有資金條件，適當(dāng)擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，降低整體成本。也可以根據(jù)波士頓矩陣對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，明確哪些是處于飽和的市場(chǎng)之中，競(jìng)爭(zhēng)激烈、盈利率低的業(yè)務(wù)，盡快放棄，將資金抽跳出來(lái)，投放到高增長(zhǎng)、強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)中去，進(jìn)一步提高市場(chǎng)占有率和盈利能力。如國(guó)有企業(yè)一定要進(jìn)行其他行業(yè)投資，應(yīng)該在進(jìn)行投資之前，做充分的調(diào)查，由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)出具可行性研究報(bào)告，提供給企業(yè)決策者，避免盲目投資，造成資金鏈條斷裂，影響主營(yíng)業(yè)務(wù)，給企業(yè)造成不可估量的后果。

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