徐冰清
摘 要:隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展,各行各業(yè)都進行著改革創(chuàng)新,我國增值稅改革也不例外,大大小小的進行了三次改革,每一次重大的改革都對我國企業(yè)長遠的發(fā)展有著很大的促進作用。新的增值稅改革在征稅時間和征稅內(nèi)容都有所改變,為以后企業(yè)的發(fā)展的可持續(xù)性奠定了基礎(chǔ),將理論和實際相結(jié)合對我國增值稅轉(zhuǎn)型后企業(yè)的應(yīng)對對策,規(guī)避一些風險。本文針對稅務(wù)籌劃的含義、特點以及企業(yè)稅收籌劃的必要性展開討論和研究。
關(guān)鍵詞:企業(yè)稅收籌劃 ?增值稅轉(zhuǎn)型 ?稅收籌劃的必要性
投資商和納稅人在投資之前都會選擇先去了解當?shù)氐亩愂照?,對各種方案進行篩選,以尋求能最大化的降低成本,獲取最大的利益的一種納稅方案,然而有些地區(qū)的稅收政策比較寬松,這也是在合情合理的情況之中,也受到了當?shù)卣闹С趾凸膭?。但是在我國稅?wù)籌劃還在起步階段,大部分納稅人還無法接受這種模式。稅收是企業(yè)經(jīng)營下去的前提,生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)都有著稅收的影子,例如:采購環(huán)節(jié)、固定資產(chǎn)投入、設(shè)備的折舊以及產(chǎn)品的出售等等,如果無視稅收的存在,為此整個企業(yè)也就無法繼續(xù)生產(chǎn)下去,如何使企業(yè)的納稅在合理的法律允許范圍內(nèi),也就是本文所要研究的企業(yè)的稅收籌劃,使納稅人和政府雙方受益。
一、稅收籌劃的含義和特點
(一)稅務(wù)籌劃的含義
企業(yè)納稅是必不可少的事情,稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在正常納稅之前,可選擇稅收較低的項目或者手段來減少稅收負擔,但前提是納稅人要在法律允許的范圍之內(nèi),通過投資項目和理財手段進行精心的計算和籌劃,提供一切包括免稅在內(nèi)的一切政策和方案,從中最大化的節(jié)省成本,獲取利潤。稅收籌劃是企業(yè)維護權(quán)利的一種手段,也是對自己應(yīng)有的權(quán)利的一種應(yīng)用,隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,稅收籌劃也慢慢的會變成投資性企業(yè)必不可少的一種維權(quán)手段。
(二)稅收籌劃的特點
稅務(wù)籌劃的特點具體體現(xiàn)在三方面:合法性、目的性和擇優(yōu)性。
首先,稅務(wù)籌劃在增值稅轉(zhuǎn)型后逐漸的走入市場,也慢慢的得到納稅人和投資人的接受。稅務(wù)籌劃本身也是在法律的允許范圍之內(nèi)的,以稅務(wù)法為依據(jù),在不違反稅法的情況下,統(tǒng)籌規(guī)劃,理解稅法所表明和限制的地區(qū)和方向。
其次,稅務(wù)籌劃的目的性要很明確,就是在于在法律允許的范圍內(nèi),如何將稅收負擔降低到最小,盡可能的將稅收款規(guī)避掉。因地域的緣故,各地區(qū)的政策狀況也是不同的,如何減少稅收就要跟著國家的政策走,因為優(yōu)惠的政策很大層次上的就是免稅收來吸引投資者來落地生產(chǎn),創(chuàng)造經(jīng)濟,也就是所謂的招商引資,達到企業(yè)與政府雙豐收的局面,這是最優(yōu)化的一種方案。還有一種方案目的性不是很強,延長納稅的時間,畢竟一個企業(yè)的資金是否雄厚,看得是這個企業(yè)的流動資金的多少,俗話說的好“錢多好辦事”,手頭的流動資金多了,能做的事情就很多。就生產(chǎn)型企業(yè)來說,工廠需要壓貨,原材料的量需要提前購置,這需要一大部分錢,如果能在減少稅收的情況下,將上繳稅款延后,那么這一部分的錢就可用來購置原材料,減少企業(yè)的壓力和負擔。但稅收也不可一而再再而三的延期,必須規(guī)定時限,上繳稅收。
最后,稅收籌劃的擇優(yōu)性要強,相比之下一些大城市的資源比較多,無論做什么生意都比較便利。但一些落后地區(qū)雖然經(jīng)濟實力比不上,但國家為了縮小貧富差距,相對性的給一些地區(qū)一些優(yōu)惠政策,吸引更多的投資商來投資,帶動當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展,達到雙贏的局面。這些政策里就包括免除3年或者5年的稅收,甚至連場地也可以免費出租,對一些投資者而言,這么大的優(yōu)惠力度能使企業(yè)節(jié)省一大筆開支,爭先恐后的做出擇優(yōu)的選擇,以投入最小化的成本,獲得高收益的回報。
(二)稅收籌劃的必要性
稅收是政府獲得財政收入的必要手段,政府在行使權(quán)力的同時也要履行自己的義務(wù),企業(yè)出于對利益的追求的同時自然就少不了向政府部門上稅,政府給予企業(yè)短期的優(yōu)惠政策,招商引資,長時間以后自然要收取回報。稅收籌劃短期來說使財政收入降低,但降到了企業(yè)的壓力,有更多的資金來發(fā)展經(jīng)濟;但長遠的來看,可以獲取更大的利益。因此,稅收籌劃的重要性至關(guān)重要。
二、結(jié)束語
稅收籌劃在政府和企業(yè)之間起著關(guān)鍵的連接作用,短期來說效益企業(yè),長遠來看服務(wù)政府,達到雙贏的目的。總的來說,在法律允許的范圍內(nèi),稅收籌劃是企業(yè)發(fā)展的前提,更是政府招商引資的重要實施方案,政府及時調(diào)整稅收方案,不但企業(yè)自身得到發(fā)展,而且也能帶動當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。
參考文獻:
[1]吳延嘉.中小企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險與規(guī)避探究[J].中國管理信息化,2019,22(05):28-29.