陳春華

引言：我們身處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的時(shí)代，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模越來越大，資金管理安全與風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)管理中的位置越發(fā)重要。企業(yè)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)越低，企業(yè)與其他企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)中越處于有利位置。提高資金安全管理水平對(duì)內(nèi)部控制水平的提升也有益處，內(nèi)部控制水平的提升讓管理者盲目決策的風(fēng)險(xiǎn)降低，從而企業(yè)資金安全得到保障。

一、企業(yè)做好資金安全管理工作的原因

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)資金安全管理意識(shí)得到明顯提高，不少企業(yè)逐漸重視資金安全管理，隨之建立了資金安全管理制度，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度得到完善。但是，目前的資金安全管理制度仍然受傳統(tǒng)管理觀念和傳統(tǒng)管理模式方式，落后的管理方式難以對(duì)龐大的資金進(jìn)行有效管理，這就會(huì)使企業(yè)發(fā)展壯大受到限制。在現(xiàn)在開放的大環(huán)境下，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)也在提高，這就對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力提出了更高的要求。企業(yè)要想提升企業(yè)資金的利用率參加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要合理使用企業(yè)資金，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)資金管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)資金安全管理制度不健全

目前，導(dǎo)致企業(yè)資金存在高風(fēng)險(xiǎn)的主要原因就是資金管理體系的不健全。一個(gè)企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，要看這個(gè)企業(yè)有沒有穩(wěn)定的制度保障，企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)就是規(guī)章制度。制度不健全，企業(yè)就容易產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)效率低，企業(yè)結(jié)構(gòu)失衡，資金安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高等問題。所以，一個(gè)企業(yè)從開始走向成熟，無論什么階段都需要一個(gè)有效的制度制約企業(yè)行為，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效管理。但是在現(xiàn)實(shí)中，還是有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)從意識(shí)上缺乏對(duì)資金安全管理制度的認(rèn)識(shí)和重視，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制也沒有與資金安全管理制度聯(lián)系在一起。健全企業(yè)資金安全管理制度，是當(dāng)代企業(yè)急需解決的問題。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)控制能力差

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，很多企業(yè)如雨后春筍般冒出來，但是高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員數(shù)量有限。多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力低下，使企業(yè)缺乏對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性，不能預(yù)測(cè)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，是使企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一。

（三）企業(yè)管理者投資決策的失誤

企業(yè)發(fā)展到一定水平，就會(huì)有對(duì)外投資的需求，但是企業(yè)面臨的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境有著很大的不確定性，企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)同樣存在很大不確定性。企業(yè)如果做出盲目投資或擴(kuò)張行為的決定，嚴(yán)重的話可能會(huì)造成原本正常的企業(yè)資金鏈斷裂，影響企業(yè)發(fā)展，危及企業(yè)存亡，風(fēng)險(xiǎn)小的情況可能會(huì)使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不及時(shí)，制約企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)管理者在做出投資決策前，沒有將企業(yè)資金狀況，人力、物力狀況納入是否投資的考慮范圍，導(dǎo)致資金安全管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，多數(shù)企業(yè)管理者還不清楚投資決策的失誤與否關(guān)系著企業(yè)資金安全管理。

（四）企業(yè)資金管理使用風(fēng)險(xiǎn)

很多企業(yè)都存在基金使用不合理的狀況，一方面，在集團(tuán)企業(yè)的形式中實(shí)行的模式是母子公司財(cái)務(wù)集中管理的制度，子公司對(duì)財(cái)務(wù)沒有充分的自主權(quán)，使用資金程序復(fù)雜困，資金運(yùn)作和對(duì)外投資方面受到影響，導(dǎo)致了資金使用效率低下，進(jìn)而影響企業(yè)效益。另一方面，由于當(dāng)前有些企業(yè)資金安全管理制度還不健全，在使用資金時(shí)會(huì)遇到不順暢的狀況，企業(yè)閑置的資金無法得到充分利用，企業(yè)發(fā)展受到影響。

（五）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前各類企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中都難免會(huì)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，雖然債權(quán)性資本可以在短時(shí)間內(nèi)解決企業(yè)出現(xiàn)的問題，但是如果企業(yè)掌握不好債權(quán)性資本的比例，那么企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)提高。企業(yè)如果使用不恰當(dāng)?shù)氖侄位I集資金，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)也會(huì)失衡，一旦出現(xiàn)無效資金，企業(yè)就面臨著出現(xiàn)壞賬的后果。

三、降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的建議

（一）提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)管理人員的工作能力主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是財(cái)務(wù)工作的工作水平，二是風(fēng)險(xiǎn)控制能力，兩種能力都具備的員工少之又少，所以企業(yè)管理者必須對(duì)員工培訓(xùn)工作加以重視，根據(jù)公司要求，在財(cái)務(wù)部門宣傳資金管理安全的重要意義，提升財(cái)務(wù)管理工作的工作效率；加大對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的技能培訓(xùn)，讓員工不斷吸收財(cái)務(wù)管理新方法。財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)控制能力依賴于經(jīng)驗(yàn)的積累和公司對(duì)員工的培訓(xùn)，企業(yè)能做的是組織資金風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)活動(dòng)，組織財(cái)務(wù)管理人員去專業(yè)的機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)新模式、新方法。

（二）健全投資融資制度

完善企業(yè)投資融資制度可以降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，既對(duì)企業(yè)資金管理有利，又可以提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，還有利于我國(guó)企業(yè)融資和投資市場(chǎng)的進(jìn)步。所以，企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)做到對(duì)投資市場(chǎng)了如指掌再做出投資決定，對(duì)將要投資的企業(yè)的資產(chǎn)狀況、負(fù)債水平等方面也要全面了解，做到對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)員工負(fù)責(zé)，防止因自己決策失誤給企業(yè)造成損失。

（三）完善企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制體系

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系包括財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)程序的規(guī)范和會(huì)計(jì)分析等，完善內(nèi)部管理制度可以降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，還能讓財(cái)務(wù)管理人員擁有參與企業(yè)決策的權(quán)利。做到深入貫徹落實(shí)制度的執(zhí)行，有利于企業(yè)資金安全。完善內(nèi)部監(jiān)督體系是做好財(cái)務(wù)工作的根本，監(jiān)督工作的有效與否與資金管理風(fēng)險(xiǎn)的大小掛鉤，企業(yè)可以通過研發(fā)財(cái)務(wù)監(jiān)督控制軟件，遠(yuǎn)程監(jiān)督財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)程。

（四）建立健全企業(yè)資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制體系

建立健全企業(yè)資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制體系時(shí)需要注意以下兩點(diǎn)，首先，應(yīng)當(dāng)完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度，在原有的基礎(chǔ)上添加資金管理制度，與時(shí)俱進(jìn)增添更科學(xué)更符合時(shí)代發(fā)展的制度。其次，對(duì)已完善的制度要堅(jiān)決落實(shí)，實(shí)行責(zé)任追究制度，將企業(yè)資金安全責(zé)任落實(shí)到具體人員身上。企業(yè)要給企業(yè)造成損失的行為，予以處理。企業(yè)可以設(shè)定一系列預(yù)警機(jī)制，通過數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)判斷辨別資金管理安全指數(shù)。

（五）促進(jìn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)更合理

目前包括大型國(guó)企在內(nèi)有很多企業(yè)都出現(xiàn)了資本結(jié)構(gòu)失衡的現(xiàn)象，主要是債權(quán)性資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過大的問題，這樣的資本結(jié)構(gòu)是不合理的。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)必須要做的，減小債權(quán)性資本在總資產(chǎn)中的比重，債務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)才有可能被減小。企業(yè)可以對(duì)市場(chǎng)行情的走勢(shì)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，加強(qiáng)企業(yè)投資時(shí)的科學(xué)決策，既可以降低企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又可以獲得效益，讓企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更合理。

四、結(jié)語

綜上所述，資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最大的資產(chǎn)，只要資金流動(dòng)就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只有認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，才能有所行動(dòng)保障資金流轉(zhuǎn)的安全，企業(yè)只有健全資金管理制度，才能保證資金得到有效使用，只有提升了企業(yè)資金管理的安全系數(shù)，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)不斷發(fā)展進(jìn)步的愿景。