●陳 挺 李新偉 何利輝

一、引言

當(dāng)前，國(guó)資國(guó)企改革全面深化、依法從嚴(yán)治企力度不斷加大。黨的十九大報(bào)告明確提出，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，推動(dòng)國(guó)有資本做強(qiáng)做優(yōu)做大，有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失，培育具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)。隨著中央企業(yè)投資規(guī)模不斷上升，業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)展，內(nèi)外部形勢(shì)變化對(duì)央企如何做好全面風(fēng)險(xiǎn)防控提出更高要求。

首先，內(nèi)外部形勢(shì)不斷變化要求央企積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)中央全面深化改革要求，混合所有制、市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制等多方面改革呈現(xiàn)加速推進(jìn)態(tài)勢(shì)，對(duì)央企發(fā)展戰(zhàn)略、管理方式、經(jīng)營(yíng)模式帶來(lái)全方位深刻影響。為應(yīng)對(duì)改革變化，央企需要找尋自身短板，尋求解決方法，實(shí)現(xiàn)管理提升。如為適應(yīng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革監(jiān)管變化，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)策略，以客戶為中心提升營(yíng)商環(huán)境，企業(yè)需要全面性、長(zhǎng)效性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制和監(jiān)督管理機(jī)制以面對(duì)不斷變化的內(nèi)外部形勢(shì)。

其次，新理論新思想要求央企做好實(shí)踐探索。十九大報(bào)告指出，要增強(qiáng)駕馭風(fēng)險(xiǎn)本領(lǐng)，健全各方面風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，善于處理各種復(fù)雜矛盾。2017年9月，美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,COSO）正式發(fā)布了更新版的 《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，相對(duì)1992年發(fā)布的COSO框架，新框架主張組織應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略、績(jī)效進(jìn)行集成融合，在包含組織愿景、使命、行業(yè)等既定環(huán)境下討論風(fēng)險(xiǎn)管理所應(yīng)采取的措施和達(dá)到的狀態(tài)，提出在風(fēng)險(xiǎn)管理中更要突出價(jià)值創(chuàng)造而不僅僅是防止損失。COSO希望這個(gè)框架可以在包括企業(yè)、政府部門等在內(nèi)的所有組織中得到應(yīng)用。2018年6月，COSO委員會(huì)又以應(yīng)用案例的形式發(fā)布了對(duì)這一框架的補(bǔ)充說(shuō)明，從而構(gòu)建了從理論到應(yīng)用的相對(duì)完整的框架體系。新理論新思想要求企業(yè)探索風(fēng)險(xiǎn)管理與其他監(jiān)督手段的關(guān)系，尋求風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別新途徑，更好地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制水平，協(xié)同推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力提升。

再次，創(chuàng)新監(jiān)督機(jī)制是央企內(nèi)部監(jiān)督發(fā)展的內(nèi)在需要。首先，央企內(nèi)部監(jiān)督覆蓋的深度和廣度有待提升。目前企業(yè)監(jiān)督的出發(fā)點(diǎn)多在合規(guī)性層面，服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的高度不夠，統(tǒng)一布局不盡合理。內(nèi)部監(jiān)督專題性突出，被現(xiàn)有的專業(yè)化管理框架所限，監(jiān)管仍有邊緣盲區(qū)、灰色地帶，需要不斷拓寬深度與廣度。其次，央企內(nèi)部各部門監(jiān)督協(xié)同融合有待突破。企業(yè)審計(jì)、監(jiān)察、法律等各專業(yè)監(jiān)督通常自成一體，分析問(wèn)題普遍局限于本專業(yè)層面，缺乏信息整合和跨專業(yè)協(xié)同。需要做好各個(gè)業(yè)務(wù)部門的日常監(jiān)督工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，將檢查問(wèn)題融會(huì)貫通、舉一反三，從企業(yè)整體利益出發(fā)開展協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和問(wèn)題診斷，徹底拔除問(wèn)題根基，避免同類問(wèn)題此消彼長(zhǎng)，將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督成果嵌入企業(yè)治理和經(jīng)營(yíng)管理，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)深度融合，持續(xù)為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供原動(dòng)力。再次，央企內(nèi)部監(jiān)督閉環(huán)管理長(zhǎng)效機(jī)制尚未形成。近年來(lái)，企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督頻次不斷增多，但參與監(jiān)督的職能眾多，缺乏企業(yè)層面統(tǒng)籌開展各類內(nèi)部監(jiān)督工作的組織體系，無(wú)法綜合運(yùn)用檢查成果；針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的整改監(jiān)督工作力度不強(qiáng)，整改評(píng)價(jià)體系不夠健全，部分單位整改積極性差，有的問(wèn)題整改流于形式，監(jiān)督未形成有效的閉環(huán)，因此需要加強(qiáng)責(zé)任落實(shí)，制定行之有效的整改工作機(jī)制，切實(shí)提高監(jiān)督閉環(huán)工作質(zhì)量。

綜上所述，企業(yè)監(jiān)督機(jī)制需要與風(fēng)險(xiǎn)管理特別是全面風(fēng)險(xiǎn)管理深度融合，解決風(fēng)險(xiǎn)管理工作中風(fēng)險(xiǎn)信息來(lái)源較少、風(fēng)險(xiǎn)防控手段約束力不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)主觀意識(shí)較強(qiáng)等短板，為全面風(fēng)險(xiǎn)管控提供風(fēng)險(xiǎn)信息的來(lái)源渠道、風(fēng)險(xiǎn)防控與治理的抓手、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的對(duì)象等，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控準(zhǔn)確性、有效性和客觀性。

二、清單式監(jiān)督檢查與央企風(fēng)險(xiǎn)管理融合模式設(shè)計(jì)

（一）清單式監(jiān)督檢查內(nèi)涵

清單式監(jiān)督檢查又稱作“問(wèn)題清單梳理”方法，是指按照黨中央國(guó)務(wù)院對(duì)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督檢查要求，針對(duì)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀，形成從發(fā)現(xiàn)問(wèn)題到問(wèn)題整改再到成效反饋的標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)化環(huán)節(jié)，以周期性滾動(dòng)的形式構(gòu)成閉環(huán)管理流程，根據(jù)該流程形成“清單”式標(biāo)準(zhǔn)化方法，即最終形成具有約束力的問(wèn)題清單、整改清單、成效清單，為中央企業(yè)監(jiān)督檢查建立閉環(huán)管理體系，提高中央企業(yè)檢查效率，督促問(wèn)題整改以利于中央企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

1、問(wèn)題清單。問(wèn)題清單作為整個(gè)清單式監(jiān)督檢查工作的基礎(chǔ)，是指依據(jù)監(jiān)管方確定的監(jiān)督檢查重點(diǎn)和方向，以“清單”式標(biāo)準(zhǔn)化方法詳細(xì)揭露中央企業(yè)各單位問(wèn)題的發(fā)生單位、發(fā)生時(shí)間、問(wèn)題概述、違反的政策依據(jù)，并提出行之有效的整改措施及計(jì)劃、整改期限、責(zé)任部門（人）等內(nèi)容。其目的是發(fā)現(xiàn)中央企業(yè)問(wèn)題、分析問(wèn)題產(chǎn)生原因，為后續(xù)流程方法奠定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的基礎(chǔ)和提供問(wèn)題整改的依據(jù)，為中央企業(yè)查找問(wèn)題提供具有不同業(yè)務(wù)、不同管理層級(jí)普遍適用的監(jiān)督方法，使得監(jiān)督檢查結(jié)果橫向可比，奠定監(jiān)督檢查的權(quán)威性和科學(xué)性。

2、整改清單。整改清單作為清單式監(jiān)督檢查工作取得成效的關(guān)鍵，是指根據(jù)梳理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取分管理層級(jí)、分業(yè)務(wù)類別原則，為問(wèn)題整改階段提供與問(wèn)題重要性相適應(yīng)的解決目標(biāo)，分別為：一般問(wèn)題立查立改、重要問(wèn)題形成專項(xiàng)報(bào)告以及重大問(wèn)題形成整改決議。其中，一般問(wèn)題立查立改指對(duì)影響金額較小、危害范圍較窄、具有普遍性質(zhì)的常規(guī)問(wèn)題，采取立行立改方法，在問(wèn)題梳理階段就可以進(jìn)行整改，快速解決相應(yīng)問(wèn)題；重要問(wèn)題形成專項(xiàng)報(bào)告，是指對(duì)影響金額較大、影響范圍較廣、需進(jìn)一步分析成因并落實(shí)整改的重點(diǎn)問(wèn)題，采用專項(xiàng)報(bào)告機(jī)制，查找直接原因，提出時(shí)間節(jié)點(diǎn)，明確整改措施，做好組織落實(shí)，并通過(guò)行政審批等程序進(jìn)行整改；重大問(wèn)題形成整改決議，是指影響金額特別大、影響范圍特別廣、需依法履行決策程序推動(dòng)整改的重大問(wèn)題，采用整改決議機(jī)制，通過(guò)行政審批等決策程序進(jìn)行整改。整改清單的建立為后續(xù)流程方法賦予強(qiáng)有力的約束力，督促中央企業(yè)正視問(wèn)題，提高問(wèn)題整改質(zhì)量與效率。

3、成效清單。成效清單作為清單式監(jiān)督檢查工作的終點(diǎn)，是指在經(jīng)過(guò)問(wèn)題梳理和整改之后，整個(gè)監(jiān)督檢查的末期，對(duì)中央企業(yè)問(wèn)題整改達(dá)到的效果進(jìn)行總體評(píng)價(jià)并反饋。成效反饋與問(wèn)題梳理、問(wèn)題整改一起構(gòu)成中央企業(yè)監(jiān)督檢查閉環(huán)管理體系，是整個(gè)監(jiān)督檢查流程的重要約束，是提高中央企業(yè)整改措施執(zhí)行力的重要標(biāo)準(zhǔn)，其目標(biāo)是監(jiān)督檢查中央企業(yè)問(wèn)題整改效果。

（二）清單監(jiān)督檢查與央企風(fēng)險(xiǎn)管理融合

1、總體框架。作為企業(yè)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)化工具，清單式監(jiān)督機(jī)制與央企風(fēng)險(xiǎn)管控的融合旨在促進(jìn)企業(yè)更好適應(yīng)外部監(jiān)管形勢(shì)變化，充分融入企業(yè)日常監(jiān)督管理工作，評(píng)估具體問(wèn)題與企業(yè)綜合價(jià)值創(chuàng)造的相關(guān)性、重要性和可行性，重點(diǎn)提升企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作效率效果，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的針對(duì)性、約束性和實(shí)效性?？傮w框架如圖1所示。

圖1 清單式監(jiān)督檢查與央企風(fēng)險(xiǎn)管理融合總體框架

2、主要思路。以全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系為統(tǒng)領(lǐng)，全面覆蓋各個(gè)管理層級(jí)和業(yè)務(wù)部門，責(zé)任到人，確定實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境綜合價(jià)值最大化的戰(zhàn)略路徑，與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控“三道防線”充分融合，包括各專業(yè)監(jiān)督、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、巡視與審計(jì)專項(xiàng)監(jiān)督等。

3、整體目標(biāo)。第一階段：圍繞企業(yè)戰(zhàn)略體系，在企業(yè)內(nèi)部建立并完善全方位、多視角、深層次的清單式監(jiān)督機(jī)制，覆蓋全業(yè)務(wù)鏈條、全管理層級(jí)，按照“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改問(wèn)題、成效反饋”的主要路線，分階段開展監(jiān)督工作；第二階段：逐級(jí)督導(dǎo)整改，將整改成果重點(diǎn)融入企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，分類融入企業(yè)內(nèi)外各類專項(xiàng)監(jiān)督，突出整改實(shí)效；第三階段：履行決策程序后，形成具有法定約束力的問(wèn)題清單、風(fēng)險(xiǎn)清單（全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系專用）、整改清單、實(shí)效清單等成果，并統(tǒng)一向全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)，形成反饋閉環(huán)，推動(dòng)企業(yè)改革創(chuàng)新、提質(zhì)增效和持續(xù)健康發(fā)展。

4、基本原則。一是統(tǒng)一歸口原則。統(tǒng)一歸口原則要求中央企業(yè)各管理層級(jí)各業(yè)務(wù)部門開展問(wèn)題梳理工作時(shí)必須以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為歸口部門，在組織架構(gòu)、工作辦公室設(shè)置等工作中需要考慮全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的監(jiān)督管理職能，在開展問(wèn)題梳理工作中形成的四個(gè)清單需要經(jīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審閱并報(bào)備，重大風(fēng)險(xiǎn)或者問(wèn)題需由全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)向中央企業(yè)董事會(huì)等領(lǐng)導(dǎo)層上報(bào)并履行會(huì)議決策程序，各單位全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)全面統(tǒng)領(lǐng)并指導(dǎo)問(wèn)題梳理工作。

二是客觀真實(shí)原則?？陀^真實(shí)原則要求中央企業(yè)各管理層級(jí)各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行問(wèn)題梳理時(shí)必須按照主觀經(jīng)營(yíng)、能夠量化、具體事例、整改可行等要求，客觀真實(shí)地反映本單位的問(wèn)題，該問(wèn)題不是外部環(huán)境造成的，而是主觀經(jīng)營(yíng)管理方面存在的問(wèn)題，剔除國(guó)家政策調(diào)整、自然災(zāi)害、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境惡化等因素影響，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)中央企業(yè)各單位進(jìn)行全方位“體檢”的監(jiān)督檢查目標(biāo)。

三是履行程序原則。履行程序原則要求中央企業(yè)各管理層級(jí)各業(yè)務(wù)部門形成問(wèn)題清單、風(fēng)險(xiǎn)清單、整改清單以及實(shí)效清單等成果時(shí)必須經(jīng)過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)或?qū)徟?，?jiān)持將有重大影響且具有普遍性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上報(bào)黨委會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)履行會(huì)議決策程序，提高四個(gè)清單的法定約束力，對(duì)各管理層級(jí)形成較強(qiáng)的督促效果，真正在中央企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)形成約束力強(qiáng)的自督自查的長(zhǎng)效機(jī)制。

四是注重成效原則。注重成效原則要求中央企業(yè)各管理層級(jí)各業(yè)務(wù)部門在進(jìn)行問(wèn)題整改的過(guò)程中務(wù)必追求成效，按照整改清單上的整改措施與整改目標(biāo)，針對(duì)不同問(wèn)題分類制定相對(duì)應(yīng)的整改方案，對(duì)各類問(wèn)題整改進(jìn)度進(jìn)行定期跟蹤，并將問(wèn)題整改的成效納入到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系當(dāng)中，真正讓問(wèn)題梳理監(jiān)督檢查工作形成閉環(huán)管理機(jī)制。

5、具體流程。一是設(shè)立組織體系，全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一歸口管理。按照“縱向上一級(jí)負(fù)責(zé)一級(jí)、橫向上各專業(yè)協(xié)同分工”總體原則，由全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各專業(yè)部門具體負(fù)責(zé)專項(xiàng)問(wèn)題梳理，風(fēng)控辦公室具體負(fù)責(zé)綜合類問(wèn)題梳理，審計(jì)、法律等專業(yè)部門開展問(wèn)題梳理，分階段形成問(wèn)題清單、風(fēng)險(xiǎn)清單、整改清單以及實(shí)效清單，生成各類監(jiān)督報(bào)告，各層級(jí)部門需分階段向全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)反饋工作成果，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)需將具有對(duì)企業(yè)綜合價(jià)值增值有普遍意義的重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題向企業(yè)黨組會(huì)、董事會(huì)匯報(bào)，履行決策程序后向上級(jí)報(bào)備。堅(jiān)持“上下一條線、全企業(yè)一盤棋”，分單位、分專業(yè)統(tǒng)一推進(jìn)組織體系建設(shè)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)工作方案經(jīng)黨組會(huì)審議通過(guò)并印發(fā)，明確七個(gè)階段工作任務(wù)、“四上四下”工作流程，各單位逐級(jí)編報(bào)細(xì)化實(shí)施方案。

二是建立問(wèn)題清單，為企業(yè)監(jiān)督豐富問(wèn)題庫(kù)。按照“全面覆蓋、分類分級(jí)、客觀真實(shí)”的要求，各層級(jí)部門分類進(jìn)行問(wèn)題梳理，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和重要性水平，最終形成問(wèn)題清單，各專業(yè)部門監(jiān)督形成專項(xiàng)問(wèn)題清單，風(fēng)險(xiǎn)管控辦公室明確風(fēng)控工作任務(wù)后形成綜合類問(wèn)題清單。同時(shí)，各層級(jí)各部門需將內(nèi)外監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一并納入問(wèn)題庫(kù)，形成風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，在動(dòng)態(tài)更新完善過(guò)程中提高風(fēng)控的有效性和針對(duì)性。企業(yè)建立成果質(zhì)量管控機(jī)制，問(wèn)題清單梳理辦公室總體把關(guān)、各部門分頭把關(guān)、各單位逐級(jí)把關(guān)，做到過(guò)程跟蹤、結(jié)果可控。

三是制定風(fēng)險(xiǎn)清單，為風(fēng)險(xiǎn)信息收集提供工具。全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和最終負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)并指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控具體工作，在專項(xiàng)問(wèn)題梳理工作中，各層級(jí)各部門在形成問(wèn)題清單的基礎(chǔ)上，針對(duì)其中具有典型性的、影響較大的問(wèn)題提煉形成風(fēng)險(xiǎn)清單，確定問(wèn)題整改的重點(diǎn)與方向。各層級(jí)部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作需將風(fēng)險(xiǎn)清單作為風(fēng)險(xiǎn)信息收集的重要來(lái)源和手段，確定每年風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)和方向，并以風(fēng)險(xiǎn)清單為起點(diǎn)，分階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等，提高各單位全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率和針對(duì)性。

四是建立整改清單，形成硬約束。各層級(jí)部門在形成風(fēng)險(xiǎn)清單的基礎(chǔ)上，在專項(xiàng)監(jiān)督工作中針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單中一般性問(wèn)題立即整改，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)清單中重大且具有普遍性質(zhì)的問(wèn)題建立整改清單，包括問(wèn)題表現(xiàn)、整改目標(biāo)、整改措施等，并經(jīng)各層級(jí)部門風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)履行會(huì)議決策程序，提高問(wèn)題整改的約束力。各層級(jí)部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作需將整改清單作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)治理的重要手段和方法，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)治理的約束性，實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重大風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

針對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題還應(yīng)該形成專項(xiàng)（整改）報(bào)告，針對(duì)一些需進(jìn)一步分析成因并落實(shí)整改的重點(diǎn)問(wèn)題，如工程建設(shè)、招投標(biāo)等，需要深入查找問(wèn)題產(chǎn)生的直接原因，提出時(shí)間節(jié)點(diǎn)明確的具體整改措施，并做好組織落實(shí)工作；報(bào)告清單由上級(jí)單位依據(jù)下級(jí)單位問(wèn)題清單直接確定，報(bào)告內(nèi)容主要包括基本情況、主要問(wèn)題及原因分析、整改措施三大部分，必須履行執(zhí)筆人、責(zé)任部門、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批程序后上報(bào)。

特別重大的且具有全局影響力的問(wèn)題需要形成整改決議，針對(duì)一些需依法履行決策程序推動(dòng)整改的重大問(wèn)題，需要履行總經(jīng)理辦公會(huì)、黨組（委）會(huì)、董事會(huì)審議程序形成整改決議，并向企業(yè)員工公開、接受監(jiān)督；決議清單由上級(jí)和下級(jí)共同確定并督促整改，如總部整改決議由監(jiān)管機(jī)構(gòu)和企業(yè)總部共同督促整改、二級(jí)單位整改決議由企業(yè)總部和二級(jí)單位共同督促整改，以此類推。管控措施要求可操作性強(qiáng)、突出數(shù)據(jù)；責(zé)任追究要嚴(yán)格，針對(duì)管控目標(biāo)可量化考核。

五是建立實(shí)效清單，完善監(jiān)督閉環(huán)管理機(jī)制。專項(xiàng)問(wèn)題梳理工作中，各層級(jí)部門需積極跟蹤問(wèn)題整改進(jìn)度，定期向上級(jí)匯報(bào)問(wèn)題整改成效，每年形成實(shí)效清單，經(jīng)由各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審批后履行會(huì)議決策程序，提高實(shí)效清單的約束力，依據(jù)實(shí)效清單形成《專項(xiàng)檢查報(bào)告》。各層級(jí)部門風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，需將實(shí)效清單作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與改進(jìn)的重要手段和方法，每年形成《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》等，并上報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

三、融合預(yù)期效果

（一）融合各專業(yè)專項(xiàng)監(jiān)督，有利于做實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控第一道防線

央企總部及各單位專業(yè)部門負(fù)責(zé)組織開展專項(xiàng)監(jiān)督，作為央企內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的第一道防線，也是各專業(yè)部門日常風(fēng)險(xiǎn)防控主要工作，涉及業(yè)務(wù)前端。涉及跨專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、跨部門流程、跨單位跨層級(jí)的檢查事項(xiàng)提交風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)組織開展協(xié)同檢查。通過(guò)與清單監(jiān)督檢查融合，檢查建立的專項(xiàng)問(wèn)題清單報(bào)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)督導(dǎo)分類整改，對(duì)重大問(wèn)題形成整改決議或?qū)ｍ?xiàng)報(bào)告，整改決議和專項(xiàng)報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，必要時(shí)提交黨委會(huì)、董事會(huì)審議，有利于做實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控的第一道防線。

（二）融入央企全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于做強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控第二道防線

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為央企第二道風(fēng)險(xiǎn)管控防線，也是核心防線，目前已覆蓋央企各個(gè)業(yè)務(wù)板塊，通過(guò)與清單監(jiān)督檢查模式融合，將風(fēng)險(xiǎn)清單作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)信息識(shí)別與評(píng)估的重要工具，有效增加風(fēng)險(xiǎn)信息收集的重要渠道，將問(wèn)題清單作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)治理與防控的重要手段，有效增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的約束性，將整改清單作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要對(duì)象，顯著提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的科學(xué)性，將成效清單作為風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化的依據(jù)，全面提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用的廣度和深度。

央企總部及各單位風(fēng)控辦負(fù)責(zé)組織開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)日常工作，負(fù)責(zé)將專項(xiàng)監(jiān)督問(wèn)題清單納入風(fēng)險(xiǎn)信息收集體系，完善風(fēng)險(xiǎn)清單，將問(wèn)題整改納入風(fēng)險(xiǎn)控制與應(yīng)對(duì)體系，督導(dǎo)完善風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)，將整改成效納入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，形成內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)組織開展綜合類問(wèn)題清單梳理、完善跨專業(yè)跨單位跨層級(jí)的風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系、預(yù)警各專業(yè)各單位重大風(fēng)險(xiǎn)并督導(dǎo)重大風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防聯(lián)控。

（三）融合內(nèi)部審計(jì)巡視監(jiān)督，有利于做優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)防控第三道防線

內(nèi)部審計(jì)巡視具有獨(dú)立性，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的第三道防線。通過(guò)與清單監(jiān)督檢查相互融合，各專項(xiàng)及綜合類問(wèn)題清單、整改清單能夠?yàn)閷徲?jì)巡視提供重點(diǎn)聚焦領(lǐng)域和范圍，審計(jì)巡視反過(guò)來(lái)可以獨(dú)立驗(yàn)證問(wèn)題清單監(jiān)督的成效，審計(jì)巡視開展情況和結(jié)論需納入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。

央企總部及各單位審計(jì)部和監(jiān)察部獨(dú)立開展監(jiān)督工作，參照專項(xiàng)或綜合類問(wèn)題清單、整改清單以及實(shí)效清單確定監(jiān)督內(nèi)容和范圍，在監(jiān)督工作中驗(yàn)證三項(xiàng)清單的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，對(duì)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控及風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)工作提出建議，監(jiān)督結(jié)論按企業(yè)規(guī)定向董事會(huì)匯報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作成效進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，明顯筑牢第三道防線。

四、融合相關(guān)建議

清單式監(jiān)督檢查與央企風(fēng)險(xiǎn)管理融合，需以全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為統(tǒng)領(lǐng)，縱向上一級(jí)負(fù)責(zé)一級(jí)，橫向上各專業(yè)協(xié)同分工，通過(guò)與中央企業(yè)各專業(yè)部門專項(xiàng)監(jiān)督檢查、全面風(fēng)險(xiǎn)管控以及審計(jì)、法律、督查等日常管理工作相互融合，遵循“問(wèn)題梳理-問(wèn)題整改-成效反饋”的總體思想，分階段建立問(wèn)題清單、風(fēng)險(xiǎn)清單、整改清單以及實(shí)效清單，重大問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)由各級(jí)風(fēng)委會(huì)分別上報(bào)中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層并履行會(huì)議決策程序，提高清單約束性，最終在中央企業(yè)內(nèi)部形成自督自查的長(zhǎng)效閉環(huán)管理機(jī)制，有效防控應(yīng)對(duì)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中重大風(fēng)險(xiǎn)，保障中央企業(yè)基業(yè)長(zhǎng)青，順利實(shí)現(xiàn)新時(shí)代下新戰(zhàn)略目標(biāo)。為保障清單式監(jiān)督檢查機(jī)制具有可行性，需要在前期采取相應(yīng)的措施。

（一）滾動(dòng)修編相關(guān)管理辦法促進(jìn)機(jī)制相互融合

一是修訂完善各專業(yè)專項(xiàng)監(jiān)督檢查辦法。全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)全面指導(dǎo)各專業(yè)部門監(jiān)督檢查工作，為將清單式監(jiān)督檢查機(jī)制融入到各專業(yè)監(jiān)督檢查各個(gè)環(huán)節(jié)，要在監(jiān)督檢查工作過(guò)程中形成四類清單，并向風(fēng)委會(huì)報(bào)告；二是修訂完善中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。針對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)治理與防控、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等階段，與問(wèn)題梳理、問(wèn)題整改以及成效反饋有機(jī)結(jié)合，修訂完善相關(guān)工作辦法；三是修訂完善審計(jì)督查等部門監(jiān)督檢查辦法。針對(duì)中央企業(yè)審計(jì)、巡視等監(jiān)督檢查工作，將四階段清單分別融入問(wèn)題查找、問(wèn)題整改以及回頭看三階段工作當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題清單提供問(wèn)題來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)清單明確問(wèn)題原因、整改清單提高整改效果、實(shí)效清單提供回頭看抓手等目標(biāo)。

（二）探索搭建共享型問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)

全面完善中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)，搭建并豐富問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。分別從專項(xiàng)監(jiān)督檢查中的問(wèn)題清單、全面風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、審計(jì)、督查等監(jiān)督檢查中的問(wèn)題發(fā)現(xiàn)等渠道，利用信息系統(tǒng)的自動(dòng)整理功能，分類分等級(jí)將各類問(wèn)題清單納入到信息系統(tǒng)中，成為問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。該庫(kù)具備三個(gè)功能，為專項(xiàng)監(jiān)督檢查提供問(wèn)題來(lái)源、為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)、為審計(jì)法律督查等部門監(jiān)督檢查提供針對(duì)性問(wèn)題等。該庫(kù)橫向上打通各業(yè)務(wù)部門信息共享壁壘，縱向上打通各管理層級(jí)信息共享壁壘，各層級(jí)各單位在工作過(guò)程中隨機(jī)共享問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)信息，提高清單式自督自查長(zhǎng)效機(jī)制的效率。

（三）宣貫清單式監(jiān)督機(jī)制在風(fēng)險(xiǎn)管控中功能定位

在中央企業(yè)內(nèi)部形成統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，明確清單式監(jiān)督檢查機(jī)制全面融入的功能定位與意義。首先，中央企業(yè)監(jiān)督檢查是系統(tǒng)化標(biāo)準(zhǔn)化的工具，與中央企業(yè)日常監(jiān)督檢查有機(jī)融合。清單式的監(jiān)督檢查方法作為中央企業(yè)監(jiān)督檢查的標(biāo)準(zhǔn)工具，不能夠單獨(dú)運(yùn)行，必須與中央企業(yè)監(jiān)督檢查相互融合，才能夠發(fā)揮效力；其次，清單式監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)方法將形成自督自查長(zhǎng)效機(jī)制。問(wèn)題清單式監(jiān)督檢查方法與流程覆蓋面廣、層級(jí)較多、約束力強(qiáng)、成效明顯等，成為中央企業(yè)日常管理的重要抓手，在各個(gè)管理層級(jí)、各個(gè)業(yè)務(wù)部門形成自督自查的長(zhǎng)效機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、按時(shí)整改問(wèn)題、最后見成效，有利于中央企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保持健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展?！?/p>