潘 琛

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展過(guò)程中，極大地促進(jìn)了汽車銷售企業(yè)的發(fā)展，而財(cái)務(wù)預(yù)算編制是重要的構(gòu)成內(nèi)容之一，對(duì)汽車銷售企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步產(chǎn)生了極其深遠(yuǎn)的影響。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制，可以不斷提高全面預(yù)算管理水平，充分掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和工作流程，并對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行合理規(guī)劃和預(yù)測(cè)，給予財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行的數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性一定的保障，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，從而賦予汽車銷售企業(yè)全新的生機(jī)和動(dòng)力。

一、汽車銷售企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的相關(guān)概述分析

（一）原則

首先，目標(biāo)性原則。結(jié)合公司預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行合理編制。其次，全面性原則。在預(yù)算編制過(guò)程中，必須要將全面性、系統(tǒng)性等要求充分體現(xiàn)出來(lái)，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持高度的一致和統(tǒng)一。最后，客觀性原則。結(jié)合預(yù)算期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的實(shí)際需求進(jìn)行充分了解，要加強(qiáng)零基預(yù)算編制方法的應(yīng)用，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行合理編制。

（二）流程

第一，將年度預(yù)算通知下發(fā)出來(lái)。對(duì)于預(yù)算管理部門來(lái)說(shuō)，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，將下年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)目標(biāo)提出來(lái)，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策進(jìn)行確定，然后下發(fā)到各個(gè)職能部門之中。第二，編制上報(bào)。各個(gè)部門要結(jié)合財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，并從自身實(shí)際情況出發(fā)，將本部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案提出來(lái)，然后上報(bào)給預(yù)算管理部門。第三，預(yù)算的平衡和匯報(bào)。預(yù)算管理部門，要注重審查和匯總好各個(gè)部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，將綜合平衡的意見(jiàn)和想法進(jìn)行總結(jié)。在審查和平衡過(guò)程中，預(yù)算管理部門要將自身的協(xié)調(diào)作用發(fā)揮出來(lái)，并反饋各個(gè)部門進(jìn)行修正。第四，編制和下發(fā)預(yù)算藍(lán)本。預(yù)算管理部門要結(jié)合經(jīng)管會(huì)，對(duì)年度總預(yù)算進(jìn)行審批，具體細(xì)化到部門預(yù)算，并進(jìn)行下發(fā)，然后予以執(zhí)行。

二、汽車銷售企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的方法

（一）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作。

第一，預(yù)算管理部門，要將公司戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)等進(jìn)行明確化。第二，結(jié)合下一年銷售目標(biāo)，要將預(yù)算編制的模板制作出來(lái)，事先對(duì)勾稽關(guān)系進(jìn)行設(shè)置，確保預(yù)算編制效率的穩(wěn)步提升。第三，制定預(yù)算時(shí)間表。在制定過(guò)程中，要注重分析和考慮上級(jí)公司確定的預(yù)算上報(bào)和平衡時(shí)間等，預(yù)算在上報(bào)給上級(jí)公司之前，要將預(yù)算的內(nèi)部上報(bào)和平衡落實(shí)到位。第四，結(jié)合上級(jí)公司的相關(guān)要求，并從公司實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)公司的年度預(yù)算編制通知進(jìn)行編制。

（二）預(yù)算編制

1.銷售收入的編制。對(duì)于銷售部門來(lái)說(shuō)，要對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行深入分析，并結(jié)合市場(chǎng)情況，對(duì)下年整車銷售進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，整車銷售收入在計(jì)算編制過(guò)程中，要對(duì)整車明細(xì)銷售、銷售指導(dǎo)價(jià)進(jìn)行深入分析，銷售收入=整車明細(xì)銷售×銷售指導(dǎo)價(jià)。備品部門結(jié)合下年整車銷量計(jì)劃和整車市場(chǎng)保有量，對(duì)下年備品收入情況進(jìn)行預(yù)計(jì)，備品銷售收入預(yù)算，要按照備品部門預(yù)估金額填列。

2.銷售成本的編制。結(jié)合確定的下年預(yù)算銷售目標(biāo)，對(duì)上級(jí)公司和本公司之間的整車單車結(jié)算價(jià)進(jìn)行預(yù)計(jì)，從而將銷售成本預(yù)算計(jì)算出來(lái)。

3.折扣的編制。在整車銷售折扣中，其內(nèi)容主要包括基本折扣、與銷售相關(guān)的特殊折扣等。其中，對(duì)于基本折扣來(lái)說(shuō)，屬于銷售收入的5%，要將公司年度營(yíng)銷政策落實(shí)到位。對(duì)于與銷量相關(guān)的特殊折扣，屬于降價(jià)準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)數(shù)=整車明細(xì)銷量×單臺(tái)支出金額。此外，對(duì)于建店支持、店面改造等，在與銷售無(wú)關(guān)的特殊折扣的重要構(gòu)成，要結(jié)合銷售收入，在各個(gè)車型之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

4.費(fèi)用編制。首先，在整車和備品之間，要結(jié)合主營(yíng)收入，以此來(lái)合理分?jǐn)偣餐M(fèi)用。比如人工成本、維修費(fèi)用以及折舊費(fèi)用等。這類費(fèi)用要對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門上報(bào)的費(fèi)用總額進(jìn)行確定，然后結(jié)合主營(yíng)收入，按照比例分?jǐn)?，具體到整車和備品相應(yīng)車型。

其次，要將整車或備品的費(fèi)用進(jìn)行明確化，將分車型的直接歸入相關(guān)車型區(qū)分出來(lái)。對(duì)于無(wú)法區(qū)分的在不同車型之間，要結(jié)合銷售收入，以此來(lái)進(jìn)行分?jǐn)?。最后，在專?xiàng)分?jǐn)傔^(guò)程中，要對(duì)入賬時(shí)間、分?jǐn)偰晗捱M(jìn)行深入分析，結(jié)合預(yù)算年度，在分?jǐn)傔^(guò)程中，要注重分?jǐn)傇路輸?shù)。無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，要分別在入賬當(dāng)月、下月分?jǐn)偝鰜?lái)。

（三）預(yù)算的平衡和匯報(bào)

在與各個(gè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算平衡之前，要對(duì)該業(yè)務(wù)部門本年度各項(xiàng)費(fèi)用情況進(jìn)行充分掌握，深入對(duì)比和分析與預(yù)算年度費(fèi)用之間的區(qū)別，進(jìn)而給予預(yù)算金額合理性一定的保障。在預(yù)算匯報(bào)材料中，要將本年度預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算年度情況預(yù)計(jì)等內(nèi)容涵蓋進(jìn)去。通常來(lái)說(shuō)，在匯報(bào)過(guò)程中，要著重對(duì)總體情況、銷售以及返利等方面進(jìn)行分析。

（四）預(yù)算藍(lán)本的編制和下發(fā)

首先，預(yù)算編制說(shuō)明。要總結(jié)說(shuō)明年度預(yù)算的整體情況，內(nèi)容要將預(yù)算期間、預(yù)算前提、利潤(rùn)情況等要求包含在內(nèi)。其次，預(yù)算調(diào)整和追加表。在預(yù)算藍(lán)本中，其內(nèi)容主要包括預(yù)算調(diào)整和追加表等。其次，各個(gè)業(yè)務(wù)部門要對(duì)預(yù)算調(diào)整和追加要辦理的相關(guān)手續(xù)進(jìn)行明確化。其次，為各個(gè)業(yè)務(wù)部門使用此表提供一定的便利性。最后，各個(gè)部門預(yù)算。要結(jié)合部門，進(jìn)行預(yù)算匯總，并不斷分解和細(xì)化預(yù)算，并對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算代碼進(jìn)行編制。在預(yù)算藍(lán)本編制完成以后，要進(jìn)行相應(yīng)的審核，然后加強(qiáng)電子方式的應(yīng)用，將其下發(fā)給各個(gè)部門，各個(gè)部門要結(jié)合預(yù)算藍(lán)本，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理工作的順利進(jìn)行。

三、汽車銷售企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的注意要點(diǎn)

（一）結(jié)合預(yù)算和資金管理的整合的控制制度

首先，企業(yè)要注重宣傳財(cái)務(wù)預(yù)算知識(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)注范圍擴(kuò)展開(kāi)來(lái)，充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算和企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的聯(lián)系，進(jìn)而基于銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算以及成本預(yù)算，對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行編制，不斷提高企業(yè)各項(xiàng)資源的利用和配置效率，滿足利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。其次，企業(yè)要將收支兩條線管理制度實(shí)施下去，對(duì)資金需求進(jìn)行有償使用，將企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的重視程度提升上來(lái)，并將資金合力的作用充分發(fā)揮出來(lái)，確保資金使用效率的穩(wěn)步提升，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（二）將預(yù)算考核制度的嚴(yán)肅性體現(xiàn)出來(lái)

汽車銷售企業(yè)要將預(yù)算考核意識(shí)提升上來(lái)，將考核指標(biāo)和嚴(yán)肅的考核制度進(jìn)行明確化。首先，要制定預(yù)算考核指標(biāo)，全面監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行合理配置，其次，要結(jié)合全面預(yù)算管理執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果，構(gòu)建相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并將考核機(jī)制落實(shí)到位，促進(jìn)考核工作的順利進(jìn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，對(duì)于汽車銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制勢(shì)在必行，可以不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，助推于汽車銷售企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的順利進(jìn)行。