深圳市長盈精密技術(shù)股份有限公司 徐達海

機遇與挑戰(zhàn)并存是當(dāng)代新經(jīng)濟體系下中小型企業(yè)面臨的主要局勢，只有在挑戰(zhàn)中尋求機遇，抓住時代進步的羽翼，才能夠保持企業(yè)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，取得長足進步的機會。如何勇于挑戰(zhàn)、接受挑戰(zhàn)并且有能力在飛速發(fā)展的時代中尋求挑戰(zhàn)的機會是企業(yè)各部門需要思考并為之努力的目標(biāo)。財務(wù)管理系統(tǒng)在企業(yè)中占據(jù)重要地位，是企業(yè)的命脈所在，因此，企業(yè)財務(wù)部門需要不斷學(xué)習(xí)進步，不斷修正企業(yè)目前財務(wù)管理中的問題，才能夠?qū)⒇攧?wù)內(nèi)部控制的價值進一步凸顯出來。內(nèi)部控制就是對經(jīng)濟風(fēng)險的防范和有效規(guī)避，對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險進行一定的預(yù)判，并盡可能使其保持在合理的變動范圍內(nèi)。目前加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制有著多方面的路徑，其中提高新時代信息化建設(shè)，做到與時俱進是非常重要的一方面，由此步于人前，在市場激烈的競爭中站得高位，彰顯出企業(yè)競爭優(yōu)勢，從而獲得更高的市場價值。然而目前對于中小型企業(yè)而言，財務(wù)內(nèi)部控制依然問題不斷，需要繼續(xù)改進和發(fā)展。本文就企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題進行分析，提出相應(yīng)的解決對策，以期為企業(yè)未來的發(fā)展提供一定有效建議。

1 內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制是企業(yè)在發(fā)展過程中為了適應(yīng)經(jīng)濟社會的變化，對企業(yè)現(xiàn)狀問題進行一定的調(diào)整、科學(xué)的約束、合理的規(guī)劃、有效評價以及良好控制的一種手段，從而起到提高企業(yè)經(jīng)營效益，保護資產(chǎn)安全的目的。良好的內(nèi)部控制對于企業(yè)財會信息的正確可靠也十分重要，在一項準確、科學(xué)的經(jīng)濟報告中，企業(yè)才能夠更好的對未來發(fā)展和規(guī)劃作出科學(xué)決策，為企業(yè)長足發(fā)展提供助力[1]。內(nèi)部控制同時也是一項繁瑣、涉及面較廣的工作，需要對企業(yè)各個方面進行綜合控制和管理，例如企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制、風(fēng)險評估控制、內(nèi)部監(jiān)督控制等。只有上述各項進展順利，才能夠提高會計信息的準確，保障企業(yè)生產(chǎn)鏈條的順利開展以及企業(yè)財產(chǎn)的安全。由此而言，良好的內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)，也是核心所在，內(nèi)部控制對企業(yè)意義重大，需要不斷改進以實現(xiàn)其重要價值。

2 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制實施的價值

2.1 有助于提升企業(yè)的整體競爭力

在新時期的經(jīng)濟社會中，傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理已經(jīng)不能滿足當(dāng)下社會巨變的需求。我國相關(guān)部門通過頒布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等文件，為企業(yè)內(nèi)部控制打造一個規(guī)范的體系，以期在世界經(jīng)濟社會飛速發(fā)展的情況下，為我國企業(yè)良性健康發(fā)展提供一定裨益。特別是中小型企業(yè)，進行內(nèi)部控制的變革是必然趨勢，通過加強內(nèi)部控制的各項建設(shè)，以提高企業(yè)整體水平，完成新時期的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型需求[2]。同時，良好的內(nèi)部控制建設(shè)對企業(yè)決策層也十分重要，其二者相輔相成，是企業(yè)制定未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的重要保障，也是企業(yè)資產(chǎn)安全、財務(wù)信息真實體現(xiàn)的保障。良好的內(nèi)部控制，直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營效率的提高，從而體現(xiàn)到企業(yè)整體競爭力上。

2.2 為企業(yè)經(jīng)營活動提供穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)的經(jīng)營活動有序開展才能夠為企業(yè)創(chuàng)造收益，維持企業(yè)的發(fā)展，而在此過程中，一個良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境則關(guān)系到經(jīng)營工作開展的是否順利。因此，完善的企業(yè)制度成為一切經(jīng)營活動的重要基石和支撐。完善的企業(yè)管理制度，能夠明確各部門職責(zé)，以提高員工的工作責(zé)任感和積極性。財務(wù)內(nèi)部控制制度是企業(yè)整體制度中非常重要的組成部分，對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的改善起到重要推動作用，只有在良好的財務(wù)制度下，才能助力企業(yè)經(jīng)營工作的奮力向前。

2.3 有助于提高企業(yè)資金利用率，防止資金流失

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)中，其中重要一環(huán)是關(guān)于反腐機制的建立，這一點主要是防范和避免個別員工因個人違法行為而造成的企業(yè)資金的流失、轉(zhuǎn)移等問題，從而有效避免貪腐現(xiàn)象滋生，保障企業(yè)利益[3]。在內(nèi)部控制建設(shè)中，需要明確規(guī)范準確財務(wù)信息的提供，通過企業(yè)決策層為企業(yè)內(nèi)部資源分配進行合理安排和規(guī)劃，避免資金使用不合理、利用率低等問題的出現(xiàn)。良好的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制能夠?qū)σ陨锨闆r進行有力監(jiān)督，從根源上保障企業(yè)資金安全，提高其利用率，進而推動企業(yè)長足進步。

3 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題及原因分析

3.1 對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的認識不足

很多企業(yè)對于財務(wù)內(nèi)部控制的認識十分片面，認為其對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展關(guān)系不大，甚至許多中小型企業(yè)在考慮自身發(fā)展時完全忽視了財務(wù)內(nèi)部控制問題，錯誤的認為只有大型企業(yè)才需要通過內(nèi)部控制解決企業(yè)發(fā)展問題。因此，隨著企業(yè)經(jīng)營活動的開展，在缺乏良好的內(nèi)部控制前提下，往往走上經(jīng)營不利的道路，缺乏良好的財務(wù)監(jiān)督從而滋生貪腐問題，在沒有合理規(guī)劃的前提下，導(dǎo)致企業(yè)資源分配不合理，這些都對企業(yè)發(fā)展造成嚴重阻礙。因此，企業(yè)務(wù)必加強內(nèi)控的學(xué)習(xí)和管理，并投入相應(yīng)的建設(shè)。

3.2 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制機制不健全

內(nèi)部控制機制的建設(shè)需要企業(yè)投入較大人力和精力，這項工作是統(tǒng)籌公司全局發(fā)展的重要工作之一，需要各部門密切配合，提供真實可靠的財務(wù)信息，通過分析企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)濟實力，完善內(nèi)部控制體系，為企業(yè)規(guī)劃未來發(fā)展方向提供保障。然而許多中小型企業(yè)在人力投入方面不足，工作重視程度不夠，難以建立一個完善的內(nèi)控體系。

3.3 財務(wù)信息不完善

財務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)是基于企業(yè)大量的財務(wù)信息基礎(chǔ)上而進行的，需要各種財務(wù)信息的支持。然而在以往企業(yè)經(jīng)營活動開展中，由于制度缺失、監(jiān)管缺乏等各項原因，導(dǎo)致提供準確的財務(wù)信息較為困難，無法反饋真實數(shù)據(jù)，這就使得最終內(nèi)控所做出的決策偏離企業(yè)實際，失去了原本的價值。

4 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制發(fā)展的優(yōu)化策略

4.1 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度上的完善

想要推動內(nèi)部控制的進步，首先要從制度上入手，只有在一個完整的制度依托下，一切改進措施的開展才有據(jù)可依。另外，財務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)也是未來企業(yè)經(jīng)營活動開展的方向指引。在制度完善和改革工作中，首先應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，對各個部門職責(zé)及各個員工職責(zé)進行明確，明確部門間分工，提高員工的工作責(zé)任感，進一步提高企業(yè)經(jīng)營效率。其次，需要對企業(yè)核算制度進行完善，這也是推動財務(wù)內(nèi)控高效運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵問題之一[4]。通過對日常會計工作流程觀察總結(jié)和分析，提出更加合理和適合企業(yè)發(fā)展的企業(yè)財務(wù)核算制度。另外，工作監(jiān)督機制和獎懲制度的建設(shè)也是利于企業(yè)發(fā)展的重要革新點之一。日常工作中能夠?qū)T工的各項工作表現(xiàn)進行觀察和監(jiān)督，對出現(xiàn)的問題進行相應(yīng)懲處，而對于工作突出、表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工則要進行相應(yīng)的獎勵，這也是提高員工工作積極性、保證高效工作質(zhì)量的手段之一，最終實現(xiàn)提高企業(yè)整體水平的目的。

4.2 建立和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系

我國中小型企業(yè)憑借社會經(jīng)濟改革這一巨大的時代背景優(yōu)勢迅猛發(fā)展，然而機遇有多大挑戰(zhàn)就有多大，挑戰(zhàn)越大企業(yè)面臨的風(fēng)險則越高。如何保障企業(yè)處于發(fā)展的浪潮中順利向前，同時防范前進路上可能遇到的風(fēng)險則關(guān)系到企業(yè)整體經(jīng)營效益。一個全面而完善的企業(yè)財務(wù)管理體系的建立，不可缺少的是關(guān)于風(fēng)險防范體系的考量，通過對風(fēng)險的預(yù)判，有效規(guī)范企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的選擇，對經(jīng)營活動起到規(guī)范作用，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一化[5]。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，豐富的市場給了企業(yè)更多選擇，同時也帶來更大的財務(wù)風(fēng)險因素和安全隱患，這一切問題的解決都需要在財務(wù)風(fēng)險管理制度協(xié)助下，通過財務(wù)評估給予企業(yè)決策層一個正確的指引，針對企業(yè)可能面臨的財務(wù)風(fēng)險提出有效措施進行防范。另外，財務(wù)風(fēng)險防范還需要與企業(yè)自身情況相結(jié)合，根據(jù)自身經(jīng)濟實力選擇相應(yīng)的發(fā)展項目，對于較高風(fēng)險的金融行為有效避免，提高企業(yè)經(jīng)營的安全系數(shù)，這也是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作科學(xué)性的有效體現(xiàn)。內(nèi)控人員在決策中需要綜合考量企業(yè)各部門間的意見，實現(xiàn)效率最大化。

4.3 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管體系的完善

監(jiān)督管理系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的保障，監(jiān)督管理系統(tǒng)不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營中所有的財務(wù)行為進行監(jiān)管，對財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題進行糾正，使其更加合理有序開展。另外，完善的監(jiān)督管理機制也是對財務(wù)人員的有力約束，通過明確人員職責(zé)，提高工作效率，也能夠有效避免財務(wù)人員出現(xiàn)作上的失誤或疏漏，對其各項行為進行有力約束。一個好的相互監(jiān)督、相互約束的企業(yè)氛圍，也可進一步提高工作效率。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管體系建立實施中，需要通過分析自身需求和自身特點，結(jié)合國家財務(wù)方面的各項法律法規(guī)，建立一個適合企業(yè)自身發(fā)展的制度，從而保障企業(yè)合理健康運行。

4.4 提高財務(wù)內(nèi)部控制工作人員的整體水平和職業(yè)素養(yǎng)

工作的順利開展離不開優(yōu)秀的人才建設(shè)，特別是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的工作中。在加強財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)中需要對人才建設(shè)進行投入。首先對于企業(yè)原有人員需要通過培訓(xùn)提高其思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，使其深刻認識到內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，認識到自己所在崗位和工作職責(zé)的重要性，提高思想上的認識。另外，在企業(yè)新聘用人員的選擇上，應(yīng)該進一步提高要求和水準，使其專業(yè)知識、工作能力和思想道德方面完全符合企業(yè)發(fā)展要求，并且擁有一定的工作經(jīng)驗作為支撐[6]。對于員工的分工和工作職責(zé)的明確需要進一步規(guī)劃完善，提高其責(zé)任心，對員工行為進行一定約束。

5 結(jié)語

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，關(guān)系到企業(yè)能否在充滿競爭的經(jīng)濟社會中穩(wěn)住腳步，不斷向前。因此，通過不斷觀察發(fā)現(xiàn)當(dāng)下企業(yè)中存在的問題，分析造成這些問題的原因，并提出相應(yīng)的思考予以應(yīng)對，保障企業(yè)長足發(fā)展和進步。只有在良好的內(nèi)部控制基礎(chǔ)下，企業(yè)才能夠獲得更大的市場競爭力，防范經(jīng)濟風(fēng)險，保持持續(xù)發(fā)展的腳步。