喬 芝

江蘇天元房地產(chǎn)土地與資產(chǎn)評估造價有限公司寧夏分公司 寧夏 銀川 750200

在開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時,首先應(yīng)該對銀行業(yè)務(wù)展開的實際情況進行明確,我國大多數(shù)銀行的主要利潤來源于存貸利差,這也是銀行獲得利潤的基本保障,但是這也容易產(chǎn)生一定的風險。從我國“四大行”總資產(chǎn)以及信貸情況來看,銀行信貸資產(chǎn)已經(jīng)占總資產(chǎn)的70%左右,成為了銀行的主要利潤,也是支撐銀行運行以及發(fā)展的核心業(yè)務(wù)。銀行進行資產(chǎn)評估可以對現(xiàn)階段銀行運行發(fā)展的情況有一個準確的認知,從某種程度上來說,資產(chǎn)評估不能完全代表銀行現(xiàn)階段的發(fā)展情況,但是卻可以為銀行今后的運轉(zhuǎn)提供一些基本參考。本文就資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中的現(xiàn)實意義、資產(chǎn)評估的定義及在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用等進行研究。

一、資產(chǎn)評估對銀行業(yè)務(wù)的現(xiàn)實意義

(一)有利于及時警戒貸款風險。對于我國很多銀行來說,都將信貸當做獲得經(jīng)濟利益的主要方式,并且還有部分銀行存在“以貸養(yǎng)貸”的現(xiàn)象,這種現(xiàn)象的存在會使銀行的經(jīng)濟資產(chǎn)評估工作展開的難度得到提升。在對外貸款業(yè)務(wù)展開之前,要對借款人的財務(wù)能力有全面的認知了解,銀行方面在對借款人企業(yè)的資金情況來進行調(diào)查的時候,僅僅對企業(yè)賬面上的流動資金情況進行掌握是不夠的,很多企業(yè)存在“虛胖”的情況。但是由于我國現(xiàn)階段所執(zhí)行的會計制度核算制度并不健全,在實際應(yīng)用的過程中往往容易受到一些外界因素的影響[1]。一般情況下,企業(yè)賬面上的資產(chǎn)情況并不能準確的反應(yīng)企業(yè)現(xiàn)階段的真實價值,它所反映出的只是歷史資本,現(xiàn)階段我國社會經(jīng)濟發(fā)展速度正在不斷加快,企業(yè)的歷史賬面資金與現(xiàn)階段企業(yè)自身的經(jīng)濟能力也是有很大區(qū)別的。因此,銀行想要精準的知道借款人現(xiàn)階段的資金能力往往是存在一定困難的,這就需要對借款人的資產(chǎn)進行評估,這也是降低銀行借款業(yè)務(wù)風險的關(guān)鍵。銀行在進行貸后檢查的過程中,應(yīng)該對借款人的歷史資產(chǎn)變化情況進行詳細了解,這樣更加有利于銀行方面及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理過程中存在的問題[2]。無論是貸前調(diào)查還是貸后檢查,銀行都是風險承擔主體,因此,要對銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估的重要意義予以肯定。

(二)有利于提高銀行信貸分析水平。企業(yè)貸款從正常貸款發(fā)展到不良貸款是一個從量到質(zhì)的變化,銀行信貸人員應(yīng)關(guān)注借款人的資金使用情況、盈利能力、凈現(xiàn)金流量等方面的變化,弄清以上變化對企業(yè)還債能力的影響程度,然后找到解決辦法[2]。資產(chǎn)評估作為第三方中介結(jié)構(gòu),能為銀行信貸提供可信的分析依據(jù),企業(yè)整體價值評估對銀行的意義已不僅限于資產(chǎn)評估價值本身,而是對企業(yè)獲利能力、資產(chǎn)投資收益能力及權(quán)益乘數(shù)對資產(chǎn)收益率的影響進行研究分析,并在作出正確判斷的前提下進行綜合評價。定期對借款企業(yè)的抵押資產(chǎn)及關(guān)聯(lián)資產(chǎn)進行整體資產(chǎn)評估,可以提前掌握借款人的風險點和風險程度,引起警惕,及時采取預(yù)防和補救措施,以防患于未然。

二、資產(chǎn)評估的定義

資產(chǎn)評估是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物,其業(yè)務(wù)涉及企業(yè)間的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算、資產(chǎn)抵押以及財產(chǎn)保險、財產(chǎn)納稅等經(jīng)濟行為。它是指評估機構(gòu)和人員按照國家法律、法規(guī)以及資產(chǎn)評估準則,根據(jù)特定目的,遵循評估原則,依照相關(guān)程序,選擇適當?shù)膬r值類型,運用科學方法,對資產(chǎn)價值進行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程[3]。在資產(chǎn)評估時,如何運用適當?shù)脑u估方法是銀行評估借款人資產(chǎn)的核心問題,因此,了解、掌握資產(chǎn)評估的技術(shù)方法是銀行提高信貸工作質(zhì)量和效率的關(guān)鍵。資產(chǎn)評估常用方法有市場法、收益法和成本法,在評估方法選擇過程中,應(yīng)注意因地制宜和因事制宜,不可機械的按某種模式或某種順序進行選擇。例如對于既無市場參照物,又無經(jīng)營記錄的資產(chǎn),只能選擇成本法進行評估；對于工藝比較特別且處于經(jīng)營中的企業(yè),可以優(yōu)先考慮選擇收益法。

三、資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用

資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在貸前審查過程中的押品價值評估及貸后不良資產(chǎn)處置評估,其主要包括以下兩個方面:

首先是貸前審查過程中的應(yīng)用。對于銀行信貸業(yè)務(wù)而言,貸前審查是其中非常重要的一個環(huán)節(jié),同時也是信貸業(yè)務(wù)展開的第一個環(huán)節(jié),貸前審查過程中的資產(chǎn)評估是銀行風險控制最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)?，F(xiàn)階段我國很多銀行在辦理商業(yè)貸款抵押的時候,都有類似的規(guī)定以及做法。在我國1997年頒布的《貸款擔保管理辦法》第二十三條明確規(guī)定了抵押率是將抵押物在抵押期內(nèi)自然或者經(jīng)濟編制因素所致使的估算值與現(xiàn)值的比率[4]。抵押率的計算是非常關(guān)鍵的,這也是對借款人自身資金能力進行衡量的關(guān)鍵,按照抵押率進行計算的時候,抵押物可能會出現(xiàn)難以承擔貸款擔保需求的情況,這時候,抵押物應(yīng)該選擇其他的形式進行擔保。這也在一定程度上說明了抵押擔保工作在展開的過程中往往是面臨著一定抵押風險的,這些風險的主要來源體現(xiàn)在兩個方面,第一是抵押物的評估價格存在變動的情況,因此,要確定一個抵押率或者是折扣率。第二是要在評估值中扣除所預(yù)計的全部風險值。在這種情況之下,銀行抵押貸款的風險已經(jīng)可以避免。但是從近幾年我國銀行抵押貸款業(yè)務(wù)展開的實際情況來看,銀行抵押以及質(zhì)押等貸款的數(shù)額日益增加,銀行所收到的抵債資產(chǎn)也變得越來越多,但是抵債率卻出現(xiàn)不斷下降的情況,這也使得銀行方面承擔著一定的資金風險。抵押資產(chǎn)不規(guī)范的情況在我國較為常見,很多需要貸款的企業(yè)法人為了可以使企業(yè)獲得更加穩(wěn)定的收入,開始利用多種違規(guī)的手段對評估價值進行改變,這樣一來,使得借款人獲得了更大數(shù)額的貸款資格,但是這也在很大程度上提升了銀行業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)的風險,致使銀行資金損失率有所提升[5]。目前,一些評估公司在使用比較法時,存在選擇高價位、黃金地段物業(yè)作為可比對象,這也使得評估工作在展開的過程中可比性并不強,從而導致了評估價格虛增。因此,筆者認為銀行發(fā)放貸款時,對抵押物的評估應(yīng)謹慎選擇評估方法,可以使資產(chǎn)評估的真實性以及準確性得到提升。

其次是貸后抵債務(wù)處置時候的應(yīng)用。在我國現(xiàn)行銀行信貸制度中,抵債資產(chǎn)收取時應(yīng)該以法院最終的裁決書以及資質(zhì)評估機構(gòu)的評估報告作為依據(jù)。但是在實際實行的過程中,往往會受到行政部門的干預(yù),再加上一些法院片面追求結(jié)案率,這也在一定程度上導致了法律訴訟過程中,銀行方面往往處于較為被動的位置,并且在對自身權(quán)益進行維護的時候,還會受到一些抵債方案的限制,這種情況是較為常見的。因此,銀行應(yīng)該將資產(chǎn)變現(xiàn)作為評估的前提條件,這樣可以使銀行方面的信貸業(yè)務(wù)風險得到有效降低。

結(jié)束語

資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用重要性是不言而喻的,信貸是現(xiàn)階段銀行方面獲得經(jīng)濟收益的主要業(yè)務(wù),同時也是銀行運轉(zhuǎn)以及發(fā)展的生命線,其信貸資產(chǎn)質(zhì)量會直接關(guān)系到銀行的金融資金安全。因此,提升信貸質(zhì)量是我國金融界應(yīng)該長期思考的問題,同時也是急需解決的問題。綜上所述,本文對資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中的運用情況進行了探討分析,主要對資產(chǎn)評估在銀行信貸業(yè)務(wù)中的重要性以及實現(xiàn)方式進行了研究,希望可以起到拋磚引玉的作用,進一步提升銀行運行質(zhì)量,從而使銀行的經(jīng)濟利益更加趨向于穩(wěn)定,這對其今后的長久發(fā)展也是有很大幫助的,同時也有效提升了銀行企業(yè)的市場競爭能力。