劉虹君

國網(wǎng)湖北省電力有限公司荊門供電公司 湖北 荊門 448000

十九大報告提出，要繼續(xù)堅(jiān)持全面推進(jìn)依法治國、全面從嚴(yán)治黨，健全黨和國家監(jiān)督體系，改革審計(jì)管理體制，將審計(jì)作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分。我們要進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，把思想和行動統(tǒng)一到中央對國有企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理要求上來，準(zhǔn)確把握審計(jì)發(fā)展方向，將審計(jì)工作作為公司監(jiān)督體系的重要組成部分，作為建設(shè)一流能源互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的重要保障。

隨著全面從嚴(yán)治黨、依法從嚴(yán)治企的不斷深化以及審計(jì)力度、深度的不斷加大和擴(kuò)展，各單位、各部門的依法治企意識明顯提高，但在以往的內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作中，仍然存在一些錯誤認(rèn)識：有的單位和部門認(rèn)為問題整改是審計(jì)部門的事情，未履行好審計(jì)整改的主體責(zé)任，工作開展不積極、不主動，遇到一個問題涉及多個責(zé)任部門的，經(jīng)常出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象；有的干部員工對整改問題存在畏難情緒，不愿意直面矛盾，不愿意啃“硬骨頭”，在困難面前繞道走，在破解難題上縮手縮腳；有的單位對問題整改抱有僥幸心理，關(guān)鍵領(lǐng)域管控不嚴(yán)，甚至想蒙混過關(guān)；有的問題整改僅停留在“就事論事”層面，沒有做到“以點(diǎn)帶面、舉一反三”，問題整改長效機(jī)制沒有很好發(fā)揮。國網(wǎng)荊門供電公司在依法從嚴(yán)治企的大背景下，以問題為導(dǎo)向，以公司正在開展的“講擔(dān)當(dāng)，強(qiáng)制性，促趕超”效能風(fēng)暴行動為契機(jī)，多措并舉抓好審計(jì)問題整改，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。

一、切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，高度重視審計(jì)問題整改

落實(shí)審計(jì)問題整改一把手負(fù)責(zé)制，公司領(lǐng)導(dǎo)班子、特別是主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，能夠?yàn)閷徲?jì)整改工作的順利開展提供堅(jiān)強(qiáng)后盾，營造良好氛圍和環(huán)境。對影響企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施和長遠(yuǎn)發(fā)展的重大問題，謀劃整體性改進(jìn)工作，涉及專業(yè)層面的較大風(fēng)險問題，應(yīng)召開審計(jì)整改工作推進(jìn)會，確立由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員牽頭，各責(zé)任部門共同參與的專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，歸納問題，落實(shí)責(zé)任，推動重難點(diǎn)問題的解決。2017年，國網(wǎng)荊門供電公司共召開兩次審計(jì)整改工作推進(jìn)會，公司主要領(lǐng)導(dǎo)參會并親自督導(dǎo)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作；2018年通過公司黨委會、總經(jīng)理辦公會研究審議“屢審屢犯”問題專項(xiàng)整治工作方案，確立了領(lǐng)導(dǎo)班子牽頭的整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為工作開展提供堅(jiān)實(shí)后盾。

二、創(chuàng)新問題整改監(jiān)督方式，實(shí)現(xiàn)整改過程實(shí)時管控

由于審計(jì)資源有限，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題只限于樣本之內(nèi)，審計(jì)問題整改審核范圍也受限，因此僅通過一次“從查出問題到整改問題”的過程無法得知該類問題是否做到了以點(diǎn)帶面系統(tǒng)性整改。面臨這一難題，提升審計(jì)人員信息化工作水平、創(chuàng)新問題整改監(jiān)督方式顯得尤為重要。審計(jì)工作順應(yīng)當(dāng)今信息化潮流，提升線上審計(jì)水平，便可達(dá)到整改過程實(shí)時管控的狀態(tài)：審計(jì)人員擅用審計(jì)信息系統(tǒng)及各專業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)，以問題為導(dǎo)向，有針對性地開展線上審計(jì)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)原理分析該類問題是否得到普遍性整改，并實(shí)時進(jìn)行線上監(jiān)控，確認(rèn)該類問題后期沒有再次出現(xiàn)。國網(wǎng)荊門供電公司重視提升審計(jì)信息化水平，充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)，做好線上審計(jì)，嚴(yán)把問題整改審核關(guān)，杜絕問題整改出現(xiàn)“就事論事”、“按下葫蘆浮起瓢”的現(xiàn)象。

三、堅(jiān)持定期開展“回頭看”，加強(qiáng)審計(jì)問題梳理分析

審計(jì)整改“回頭看”工作是核實(shí)審計(jì)問題整改落實(shí)情況的重要手段。通過定期開展內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題整改“回頭看”工作，全面梳理問題整改落實(shí)情況，對問題分類、整改意見和整改結(jié)果多維度全面建檔，從違法、違規(guī)、管理規(guī)范等角度對問題性質(zhì)進(jìn)行科學(xué)分類形成問題整改臺帳，并進(jìn)行問題分布分析、問題趨勢分析、問題原因分析、問題整改情況分析等。對規(guī)律性、普遍性、屢查屢犯問題開展問題驅(qū)動式研究，從制度、體制層面深度分析問題成因，挖掘問題產(chǎn)生的根源，發(fā)現(xiàn)管理薄弱環(huán)節(jié)和內(nèi)控漏洞，這是“治本”整改的基礎(chǔ)。

四、及時分享審計(jì)成果，提升經(jīng)營風(fēng)險防范意識

是與業(yè)務(wù)部門分享審計(jì)成果，提升依法治企意識。歸納總結(jié)歷年審計(jì)項(xiàng)目，建立審計(jì)成果信息庫，將審計(jì)成果、審計(jì)問題分析結(jié)果、審計(jì)問題整改信息進(jìn)行提煉，與各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行信息共享，為其“劃清紅線，明確禁區(qū)”，提升各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的依法治企意識和自查自糾能力。其最終目標(biāo)在于從源頭抓好審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用，將審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的價值。國網(wǎng)荊門供電公司以項(xiàng)目管理部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)為平臺開展巡講活動，針對歷年審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合案例進(jìn)行分析，強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目管理部門要從源頭抓起，加強(qiáng)項(xiàng)目過程管控。

五、著力強(qiáng)化整改督辦，提升審計(jì)成果運(yùn)用效力

一是明確審計(jì)問題整改責(zé)任。審計(jì)問題整改應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、角色明確、協(xié)調(diào)運(yùn)作”的原則，落實(shí)一把手負(fù)責(zé)制，明確問題整改的責(zé)任部門、配合部門、問題單位，建立由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌規(guī)劃、相關(guān)業(yè)務(wù)部門主導(dǎo)整改、問題單位落實(shí)整改、審計(jì)部門監(jiān)督整改的“四位一體”工作體系，明確工作職責(zé)，確保壓力傳導(dǎo)順暢，整改工作高效開展、不留死角。

二是加強(qiáng)問題整改督辦力度。強(qiáng)化督辦是保證整改效果的必要措施。要制定落實(shí)整改督辦措施，密切跟蹤整改進(jìn)展，定期組織后續(xù)審計(jì)，深入開展現(xiàn)場督查，避免問題整改工作出現(xiàn)“虎頭蛇尾”、“不了了之”的現(xiàn)象。問題整改資料的審核要實(shí)行業(yè)務(wù)部門和審計(jì)部門“雙會簽”確認(rèn)制，做到每項(xiàng)問題整改實(shí)行銷號閉環(huán)管理，堅(jiān)持“整改不完、督促不止、問題不銷”的原則進(jìn)行把關(guān)督辦。

三是運(yùn)用問題整改考核機(jī)制。要做到審計(jì)問題整改壓力傳導(dǎo)到位、審計(jì)成果有效鞏固，“一手拿棍棒，一手拿胡蘿卜”的考核機(jī)制必不可少。國網(wǎng)荊門供電公司建立健全審計(jì)部與辦公室、人力資源部等部門間的信息共享機(jī)制，將審計(jì)問題整改情況作為干部考核、目標(biāo)管理考核等的重要依據(jù)，將“審計(jì)問題未按期整改到位”作為文明單位評比的“一票否決”項(xiàng)，有力推動了整改工作的順利進(jìn)行。

步入新時代，國網(wǎng)荊門供電公司內(nèi)部審計(jì)工作面臨新的使命和挑戰(zhàn)，要努力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)職能，進(jìn)一步深化審計(jì)成果運(yùn)用，提升內(nèi)部審計(jì)價值。