羅金紅

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注住房公積金操作風(fēng)險(xiǎn)已成為不可回避的話題，操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。根據(jù)本人多年的工作實(shí)踐，特就防范住房公積金操作風(fēng)險(xiǎn)提出幾點(diǎn)淺見。

一、如果控制職工住房公積金歸集賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）加強(qiáng)對(duì)職工住房公積金賬戶管理。前臺(tái)人員錄入住房公積金系統(tǒng)內(nèi)的職工賬戶信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;職工工作調(diào)動(dòng)時(shí)，督促單位及時(shí)辦理公積金轉(zhuǎn)移;對(duì)賬戶異常變動(dòng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤和分析。

（二）前臺(tái)錄入人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，在住房公積金系統(tǒng)中進(jìn)行住房公積金開戶、繳存、調(diào)整基數(shù)或比例、分?jǐn)偂⑥D(zhuǎn)移、合戶、封存、啟封、變更賬戶信息等操作時(shí)，必須依據(jù)繳存單位提供的資料進(jìn)行，不得擅自更改系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

（四）加強(qiáng)對(duì)少繳、漏繳單位的清理和監(jiān)控。前臺(tái)錄入人對(duì)逾期少繳、漏繳的單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催繳，實(shí)行繳存三個(gè)月預(yù)警機(jī)制，督促單位將職工公積金及時(shí)繳存到位，維護(hù)職工合法權(quán)益。

（六）前臺(tái)錄入人員辦理繳存、支取、轉(zhuǎn)移、合戶等個(gè)人業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意核對(duì)住房公積金系統(tǒng)中姓名、身份證號(hào)碼等職工賬戶信息是否與其提供的資料相符。

（五）認(rèn)真執(zhí)行住房公積金提取政策，實(shí)行支取審核制度，審核人員應(yīng)熟悉住房公積金提取政策，認(rèn)真審查提取原始資料，管理中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各種提供虛假證明材料騙取、冒領(lǐng)住房公積金行為的甄別能力，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)支取行為，確保繳存人資金安全。

（三）對(duì)每日業(yè)務(wù)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理，做到當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對(duì)因故不能記入到個(gè)人賬戶的掛賬及時(shí)清理，查找原因，積極與繳存單位或委托銀行聯(lián)系，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬或退票，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定予以處理。

（七）加強(qiáng)對(duì)前臺(tái)錄入業(yè)務(wù)的復(fù)核。管理中心應(yīng)對(duì)設(shè)置的復(fù)核崗位，對(duì)資金劃轉(zhuǎn)、賬戶信息變更等所有前臺(tái)錄入業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確保業(yè)務(wù)的記錄完整和可追溯。包括系統(tǒng)復(fù)核和紙質(zhì)憑證復(fù)核，在系統(tǒng)中標(biāo)注復(fù)核標(biāo)記，在業(yè)務(wù)單據(jù)上加蓋復(fù)核人簽章。復(fù)核人員復(fù)核完成之后，支票開具人員方可開具該筆支取業(yè)務(wù)的銀行支票。

（八）業(yè)務(wù)操作人員的名章、操作密碼等應(yīng)當(dāng)實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按章使用。

二、如何控制貸前調(diào)查、貸中審查、貸后管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）加強(qiáng)對(duì)開發(fā)企業(yè)公積金貸款項(xiàng)目?jī)?chǔ)備的審查，包括開發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用狀況、項(xiàng)目建設(shè)資質(zhì)證書、土地是否抵押等資料。

（二）嚴(yán)把貸款審查關(guān)，充分利用央行個(gè)人征信系統(tǒng)的信息資源進(jìn)行征信查詢，建立集體審批、審貸分離和責(zé)任追究制，管理中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、借款用途以及申請(qǐng)材料的真實(shí)性和借款合同的完備性，防止借款人通過(guò)編造虛假理由、使用虛假購(gòu)房合同或虛假證明文件等方式，套取住房公積金，改變借款用途。

（三）貸款發(fā)放時(shí)注意審核《貸款合同》、《抵押合同》、《抵押登記表》、《房屋按揭備案表》（期房）等資料，二手房公積金貸款，注意審查交易稅費(fèi)發(fā)票，交易行為的真實(shí)性。劃款后監(jiān)督受托銀行嚴(yán)格按照《發(fā)放通知》上的貸款金額、期限、保證金扣取比例將所余貸款劃入開發(fā)企業(yè)的基本賬戶，二手房的貸款劃入賣方賬戶。保證金劃入開發(fā)企業(yè)開立的保證金賬戶。

（四）加強(qiáng)貸后跟蹤管理。加強(qiáng)與受托銀行、公證處的溝通、協(xié)調(diào)與合作，對(duì)未按期歸還貸款的逾期戶，根據(jù)逾期情況，采取將逾期貸款人的姓名及單位在政務(wù)中心公積金窗口、住房公積金信息網(wǎng)、當(dāng)?shù)攸h政網(wǎng)進(jìn)行公示等方式對(duì)其施加壓力，防止呆壞賬的發(fā)生。

（五）加強(qiáng)貸后保證金管理，委托貸款保證金關(guān)系到貸款抵押物落實(shí)情況，是防范委托貸款風(fēng)險(xiǎn)的又一有力措施。一是監(jiān)督銀行按規(guī)定扣取開發(fā)企業(yè)個(gè)貸保證金。二是督促開發(fā)企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)將申請(qǐng)借款人《國(guó)有土地使用證》和《房屋所有權(quán)證》或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證在相關(guān)部門進(jìn)行他項(xiàng)權(quán)利登記，辦理抵押落實(shí)。撥付保證金時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查“兩證”原件或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證件。

（六）建立貸款政策制定、修改、執(zhí)行長(zhǎng)效機(jī)制。設(shè)定貸款政策修訂決策機(jī)構(gòu)，根據(jù)國(guó)家政策并結(jié)合當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場(chǎng)狀況適時(shí)調(diào)整貸款審批內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，在防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的前提下提高貸款額度，使公積金能最大限度支持職工改善住房條件，并有利于提高資金使用效益。

（七）規(guī)范貸款檔案管理。建立健全貸款檔案的歸檔、借閱、保管和使用等環(huán)節(jié)的管理制度，保證每筆貸款手續(xù)完備、資料完整，有效防范貸款的法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、如何控制財(cái)務(wù)核算管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）認(rèn)真審核原始憑證。原始憑證是住房公積金會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)，正確的原始憑證也是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)人員在審核原始憑證時(shí)，繳存公積金的原始憑證應(yīng)注意審核繳存金額、繳存單位是否記錄正確;支取公積金的原始憑證應(yīng)注意審核提供資料的真實(shí)性、完整性，審核人簽字以及資金支付方式是否合規(guī);發(fā)放住房公積金貸款的原始憑證應(yīng)注意審核貸款審批人簽字、建設(shè)部門抵押預(yù)登記、借款合同、借款人借據(jù)等資料。

（二）及時(shí)生成記賬憑證，登記帳簿，核對(duì)賬目。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)處理當(dāng)天會(huì)計(jì)憑證，每天與銀行核對(duì)住房公積金存款賬戶余額及發(fā)生額明細(xì)，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)和公積金未分?jǐn)?，避免長(zhǎng)期掛帳，每月與銀行核對(duì)所有銀行賬戶存款、委托貸款數(shù)據(jù)等。記賬和對(duì)賬崗位應(yīng)分別設(shè)置，不能由同一人擔(dān)任。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理。會(huì)計(jì)人員每月應(yīng)按時(shí)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)定期打印會(huì)計(jì)帳簿并裝訂歸檔，各縣（市、區(qū)）管理部會(huì)計(jì)檔案定期上交管理中心檔案管理部門統(tǒng)一保管。管理中心應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

（四）加強(qiáng)對(duì)定期存單、銀行支票等重要證單的管理。管理中心每年年初根據(jù)歸集和使用情況，定期存單由管理中心指定專人統(tǒng)一保管，由兩人分別保管保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼，會(huì)計(jì)主管部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)科室（管理部）保管的重要證單進(jìn)行檢查，保管人員變動(dòng)應(yīng)辦理重要證單交接手續(xù)。

（五）嚴(yán)格管理會(huì)計(jì)印鑒。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，即使在人員緊張的情況下也不能由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，要實(shí)行印鑒分離保管。財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分別管理，加蓋印鑒時(shí)必須審查原始資料。

（六）加強(qiáng)銀行賬戶資金管理，提高資金使用效益。根據(jù)資金收支計(jì)劃來(lái)預(yù)測(cè)住房公積金的使用量和沉淀資金量，每月將沉淀資金轉(zhuǎn)存不同期限的定期存款，三個(gè)月定期、半年定期等，控制活期存款余額，以提高資金使用效益。

（七）管理中心會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。

（八）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。

四、如何控制計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)

（一）加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)操作權(quán)限管理。實(shí)施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對(duì)用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長(zhǎng)度、時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制。對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)行相應(yīng)的授權(quán)程序。明確各崗位的職責(zé)、做到各崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。

（二）不斷完善安全控制措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全。管理中心應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫(kù)、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過(guò)認(rèn)證、加密、內(nèi)容過(guò)濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，增強(qiáng)系統(tǒng)防御病毒能力。

（三）建立系統(tǒng)操作日志。管理中心的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。日志應(yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計(jì)的需要。

（四）管理中心運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口，管理中心應(yīng)當(dāng)盡可能利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)和違法犯罪行為。

（五）嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息。輸入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無(wú)誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。

五、如何控制完善內(nèi)部稽核審計(jì)制度風(fēng)險(xiǎn)

（一）為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效防范和降低住房公積金管理運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，確保住房公積金資金安全運(yùn)作，管理中心應(yīng)定期對(duì)各科室和各縣（市）區(qū)管理部的住房公積金業(yè)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

（二）審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)：

1、住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)法規(guī)政策及本單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審計(jì)稽核內(nèi)容：（1）核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符、帳證相符。包括銀行存款、公積金單位個(gè)人明細(xì)帳、委托貸款等賬務(wù)的檢查核對(duì)。（2）住房公積金運(yùn)用率，資金的使用效益情況。（3）公積金歸集提取、貸款發(fā)放回收、業(yè)務(wù)收支預(yù)算完成情況。

（三）確保審計(jì)的獨(dú)立性和嚴(yán)肅性，定期公布審計(jì)結(jié)果，分析問(wèn)題存在原因，并提出整改措施意見。

（四）實(shí)行審計(jì)責(zé)任追究制，建立審計(jì)資料檔案。內(nèi)部稽核審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，審計(jì)結(jié)束，審計(jì)人員及時(shí)將審計(jì)資料整理歸檔，并移交檔案管理部門管理。

六、加強(qiáng)對(duì)職工的教育培訓(xùn)，提高隊(duì)伍服務(wù)綜合素質(zhì)

（一）深化職工思想道德教育，注重培養(yǎng)愛崗敬業(yè)、依法辦事、客觀公正的職業(yè)道德，不斷增強(qiáng)其事業(yè)心和責(zé)任感，以及求真務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。

（二）每年至少組織一次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括政策法規(guī)、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能、服務(wù)規(guī)范等內(nèi)容，有利于職工之間相互學(xué)習(xí)和交流，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，牢固樹立服務(wù)群眾理念，強(qiáng)化住房公積金文化建設(shè)，努力增強(qiáng)職工廉潔敬業(yè)意識(shí)，不斷提高全員服務(wù)群眾本領(lǐng)和服務(wù)水平，通過(guò)整體素質(zhì)的提升，以更好地滿足群眾對(duì)住房公積金服務(wù)的需求，從而進(jìn)一步提高住房公積金的社會(huì)誠(chéng)信度。