花逸揚
摘 要:中小民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分,其活力和生命力的強大令人吃驚。根據(jù)中小民營企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的融資困難、人員素質(zhì)不高、決策不科學(xué)等問題,提出相應(yīng)的解決措施,以期提高財務(wù)管理水平,提升中小民營企業(yè)的核心競爭力。
關(guān)鍵詞:中小民營企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策
中圖分類號:F276.5 ? ? ? ?文獻標志碼:A ? ? ?文章編號:1673-291X(2019)06-0084-02
隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展,民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟中活躍的經(jīng)濟增長點,成為社會主義市場經(jīng)濟不可缺少的一部分。但是,民營企業(yè)在財務(wù)管理方面依舊存在一些問題,這些問題阻礙了民營企業(yè)的進一步發(fā)展。本文通過淺析民營企業(yè)的企業(yè)管理,對財務(wù)管理方面存在的問題進行深入研究,采取有效對策,從而推動企業(yè)的發(fā)展。
一、中小民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
(一)資金不足,融資困難
近年來,雖然中小民營企業(yè)擁有國家政策的扶持,央行對國有經(jīng)濟和民營經(jīng)濟在貸款發(fā)放方面一視同仁,但資金不足和融資困難依舊成為阻礙中小民營企業(yè)發(fā)展的最大障礙,主要原因有以下兩點。
1.起步資金不多。一般而言,中小民營企業(yè)的管理者既是投資者。由于投資者的財力有限,因此中小民營企業(yè)的創(chuàng)立大多是親朋好友合伙籌資創(chuàng)辦。即使如此,單一的投資方式,有限的投資主體,分散的資金決策,注定了中小民營企業(yè)初始資本投入不足的現(xiàn)狀。
2.銀行借款困難。首先,中小民營企業(yè)由于資金負債率較高,融資風險較大,企業(yè)信用等級較低,投資收益率的比較小等問題,因此很難獲得銀行的信任,取得短期貸款。其次,銀行自身對中小民營企業(yè)信貸的積極性不高。相比中小民營企業(yè),銀行更愿意貸款給各個大型國有企業(yè),以保證借出去的貸款可以全部收回,更好地維持銀行自身的發(fā)展。因此,絕大多數(shù)中小民營企業(yè)無法從銀行和金融機構(gòu)獲得大量貸款,導(dǎo)致企業(yè)持續(xù)面臨融資困難問題,阻礙了企業(yè)的發(fā)展。
(二)財務(wù)管理人員素質(zhì)不高
1.財務(wù)管理人員多是親戚或朋友。企業(yè)的財務(wù)管理者能夠直接影響企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。管理者出于經(jīng)濟和安全兩方面的原因,大多會選擇自己的親朋好友從事財務(wù)管理工作。從經(jīng)濟方面來講,由親戚朋友擔任的財務(wù)人員對自身的收入及利潤不會非常的計較,降低了企業(yè)使用成本和監(jiān)督成本;從安全方面而言,企業(yè)管理者對自己的親朋好友有一種天然的信任感,很大程度上保證了企業(yè)資金的安全性。
2.難以留住高素質(zhì)人才。中小民營企業(yè)管理者習(xí)慣管理別人,喜歡獨自一人操控全局,很難與人平等交流,相互尊重。高素質(zhì)人才在企業(yè)中無法獲得尊重,更不能實現(xiàn)自我的價值,找不到自身前進階梯,往往在工作一兩個月后就會離開中小民營企業(yè),到更大的企業(yè)謀求發(fā)展。
3.缺乏有關(guān)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。中小民營企業(yè)中的財務(wù)管理人員知識更新緩慢,不能適應(yīng)現(xiàn)代的財務(wù)管理要求。中小民營企業(yè)覺得現(xiàn)有的財會知識已經(jīng)足以應(yīng)對與企業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù),不愿意對現(xiàn)有的財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)。
(三)財務(wù)預(yù)測、決策不科學(xué)
財務(wù)預(yù)測需要根據(jù)企業(yè)以往的財務(wù)活動,結(jié)合當今世界的實際情況和條件,對企業(yè)未來可能發(fā)生的經(jīng)濟活動提出進一步合理可靠的推測。財務(wù)決策是在科學(xué)可靠的財務(wù)推測的基礎(chǔ)上,在諸多可行性較高的方案中,選擇合適的財務(wù)政策和方案的過程。在中小民營企業(yè),由于管理者自身學(xué)歷普遍不高,文化素質(zhì)偏低,財務(wù)知識匱乏,財務(wù)管理意識薄弱,只注重運營等方面的管理。因此,許多中小民營企業(yè)在面臨重大決策時,往往遺忘企業(yè)當前的財務(wù)狀況,忽視時代發(fā)展的潮流,拒絕專業(yè)財務(wù)管理人員的建議,僅憑借自身的直覺,依靠經(jīng)驗來決定企業(yè)未來的發(fā)展方向?;蛟S部分企業(yè)家可以做出正確的選擇,但大多數(shù)中小民營企業(yè)管理者的決策是不科學(xué)不合理的,最終導(dǎo)致資產(chǎn)的流失,以及企業(yè)的虧損甚至倒閉。
二、中小民營企業(yè)財務(wù)管理問題的解決對策
(一)樹立良好的信用形象
想要獲得融資、取得銀行的貸款,企業(yè)信用等級是重中之重。中小民營企業(yè)應(yīng)該向銀行及其他投資者展現(xiàn)自身的經(jīng)濟實力,樹立良好的信用形象。
1.處理好企業(yè)與銀行的關(guān)系。針對中小民營企業(yè)資金需求頻率高、數(shù)量少、風險大、管理成本高等特點,經(jīng)營者要學(xué)好金融方面法律法規(guī),主動向銀行提供全面準確的財務(wù)信息,與銀行建立良好的合作關(guān)系。從信守契約按期歸還貸款做起,遵守銀行的管理辦法及規(guī)定,獲取銀行的信任,解決企業(yè)經(jīng)營中的資金難題。
2.爭取其他企業(yè)的合作。中小民營企業(yè)同其他企業(yè)提供產(chǎn)品或出售勞務(wù)時,應(yīng)當遵循等價交換原則,盡量以貨幣資金結(jié)算賬目,減少資產(chǎn)負債率。此外,中小民營企業(yè)要以誠信為本,廣交朋友,發(fā)展企業(yè)間的橫向經(jīng)濟聯(lián)系,實現(xiàn)相互投資和聯(lián)合經(jīng)營。
(二)完善財務(wù)管理制度
1.實現(xiàn)會計工作規(guī)范化。中小民營企業(yè)管理者應(yīng)嚴格按照會計法規(guī)及國家會計制度的要求,設(shè)置出納、管理會計、財務(wù)會計等職位,招聘有素質(zhì)的財務(wù)人員,完善會計監(jiān)督體系。以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)為準,填制審核憑證,設(shè)置科目,登記賬簿,公布財務(wù)會計報告。
2.完善財產(chǎn)物資管理制度。首先,企業(yè)應(yīng)當規(guī)范員工在原材料采購、領(lǐng)用、產(chǎn)成品銷售及樣品管理等方面的操作流程;其次,企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部牽制監(jiān)督制度,選擇不同的人擔任存貨保管與記錄、存貨檢查和存貨核對三個職位;最后,企業(yè)要定期清查盤點,以保證存貨的安全。
3.加強培訓(xùn)。中小民營企業(yè)管理者每年應(yīng)單獨組織針對企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)。從事會計行業(yè)的人員應(yīng)當要熟知國家會計準則,關(guān)注國家政策變更,因此培訓(xùn)必不可少。此外,管理者應(yīng)增加考核機制,每半年或一年進行一次考核,成績優(yōu)秀者可以升職,長期成績較差的職員應(yīng)受到懲罰。用這種競爭手段來保持員工積極進取,努力學(xué)習(xí)的精神,營造良好的企業(yè)文化氛圍。
(三)突破家族管理模式,招收專業(yè)人才
中小民營企業(yè)管理者能力再強,人脈再廣,也是有限的。招收優(yōu)秀的管理人才,可以提高經(jīng)營效率,提升財務(wù)管理水平,有效降低經(jīng)營風險。只有突破家族式的管理模式,讓企業(yè)形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),加大專業(yè)人才在企業(yè)中的比重,才能真正意義上的實現(xiàn)人才資本的充分利用。企業(yè)應(yīng)樹立“以人為本”的核心價值觀,尊重高素質(zhì)人才,吸引高素質(zhì)人才,培養(yǎng)高素質(zhì)人才,才能使企業(yè)真正具有長遠發(fā)展的潛力。
(四)提高企業(yè)管理者自身的知識水平
中小民營企業(yè)的管理者大多都是20世紀80年代的個體戶或辭職的公職人員,缺乏有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理的知識,無法適應(yīng)新時代財務(wù)管理的需求。管理者應(yīng)堅持學(xué)習(xí),進入大學(xué)學(xué)習(xí)專門為企業(yè)家開設(shè)的課程。“活到老,學(xué)到老”不僅可以將自身實踐的經(jīng)驗與理論結(jié)合,看清企業(yè)未來的發(fā)展方向,而且可以與其他企業(yè)家交好,擴大自己的人脈,為企業(yè)開發(fā)新的客戶,提升企業(yè)的核心競爭力。
三、結(jié)語
總之,隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,中小民營企業(yè)面臨愈加激烈的競爭環(huán)境。中小民營企業(yè)在經(jīng)濟管理方面或許存在著許多問題,但不可否認它們擁有企業(yè)規(guī)模小、機制靈活等諸多優(yōu)點,擁有令人吃驚的活力與強大的生命力,為市場經(jīng)濟的發(fā)展做出巨大貢獻。只有通過完善企業(yè)信用形象,完善財務(wù)管理制度,突破家族管理的局限,才能強化財務(wù)管理,提高企業(yè)的競爭力,促進我國中小民營企業(yè)的發(fā)展與進步。
[責任編輯 劉兆峰]