徐流美

摘 要 隨著近年貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇;科學(xué)技術(shù)的日新月異，使各類新興產(chǎn)業(yè)如雨后春筍不斷涌現(xiàn)，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境可以說(shuō)是瞬息萬(wàn)變，新形勢(shì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更高的要求。本文對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因進(jìn)行了分析，并對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及管理提出了建議，希望能助力企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 成因 建議

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境十分激烈，面臨著很多風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)不可忽視重要風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)隨著貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，去年的中興事件、近日的華為事件，給很多企業(yè)敲響了警鐘;在科技快速發(fā)展的今天，不斷地有企業(yè)在沒(méi)落，有企業(yè)在崛起，因此在企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程中，需要居安思危，未雨綢繆，不然可能在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中遭遇各種風(fēng)險(xiǎn)。每一個(gè)企業(yè)都需要不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制，才能確保在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的驚濤駭浪中行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）外部原因

宏觀環(huán)境是影響企業(yè)財(cái)務(wù)的重要因素，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)動(dòng)態(tài)等。新時(shí)期，隨著互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了快速發(fā)展通道。國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的風(fēng)云變幻，科學(xué)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，這些因素可能為企業(yè)帶來(lái)巨大的發(fā)展商機(jī)，也可能使企業(yè)面臨難以抗拒的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制變得至關(guān)重要。如果企業(yè)不關(guān)注最新動(dòng)態(tài)，并隨時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，則很可能在復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，遭遇財(cái)務(wù)危機(jī)，進(jìn)而使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中遭遇滑鐵盧。

（二）內(nèi)部原因

第一，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)遇見(jiàn)突發(fā)事件發(fā)生時(shí)，不能及時(shí)采取有效規(guī)避和控制措施，往往容易造成財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，需要具備底線思維，甚至極限生存意識(shí)，針對(duì)企業(yè)自身的特點(diǎn)，行業(yè)最新動(dòng)態(tài)，預(yù)先制定切實(shí)可行、科學(xué)合理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

第二，內(nèi)控制度不完善。內(nèi)控制度是保障企業(yè)安全、規(guī)范運(yùn)行的重要管理手段。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要建立起一套比較完整、系統(tǒng)、保障有力的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度。目前一些企業(yè)已經(jīng)根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際狀況制定了科學(xué)合理的內(nèi)控制度，但是部分企業(yè)建立的內(nèi)控制度仍不夠全面，不符合企業(yè)的實(shí)際情況，指導(dǎo)性不強(qiáng)，無(wú)法將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理全面滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。二是企業(yè)沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的應(yīng)對(duì)預(yù)案，缺乏應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

第三，財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一主要原因。在融資決策中，常常缺乏對(duì)宏觀金融政策的準(zhǔn)確估計(jì)，以及融資產(chǎn)品與經(jīng)營(yíng)需求的期限錯(cuò)配、結(jié)構(gòu)錯(cuò)配，造成企業(yè)資金鏈緊張;在投資決策中，企業(yè)常常由于對(duì)投資項(xiàng)目缺乏周密系統(tǒng)的調(diào)研，對(duì)項(xiàng)目可行性沒(méi)有深入分析和研究，使決策依據(jù)不充分、不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致投資決策失誤。因此，做出科學(xué)、合理的投資及融資決策能夠降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展;反之，如果企業(yè)沒(méi)有做出準(zhǔn)確的判斷，沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)使企業(yè)遭受不必要的損失。

三、提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制水平的建議

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要預(yù)防和控制相結(jié)合，以預(yù)防為重點(diǎn)，落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（一）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

當(dāng)前信息時(shí)代，信息的獲取和應(yīng)用無(wú)疑是助推企業(yè)發(fā)展的一大動(dòng)力。在這種背景下，企業(yè)首先必須根據(jù)市場(chǎng)最新動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略和改變管理方法，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。其次，可聘請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題運(yùn)用合適的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提升企業(yè)的安全運(yùn)營(yíng)指數(shù)。再次，建立完善的監(jiān)督機(jī)制，形成完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查，切實(shí)形成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督合力，助力企業(yè)發(fā)展防患于未然。

（二）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先，企業(yè)的管理者要以身作則，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)敏銳度，加深對(duì)政策的解讀和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的了解，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境為企業(yè)的發(fā)展做出科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策。其次，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)判斷和處理能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范中的積極作用;再次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范宣傳，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制;最后，結(jié)合宏觀環(huán)境、地區(qū)實(shí)際、市場(chǎng)形勢(shì)以及企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行分析，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)分析，對(duì)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論進(jìn)行深入研究，為推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作有序開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

（三）完善財(cái)務(wù)制度，健全內(nèi)控管理

一是建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度，為內(nèi)控管理工作提供制度保障，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范貫徹到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效運(yùn)行機(jī)制;二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改善企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，從而有效規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);三是嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度開(kāi)展財(cái)務(wù)流程，內(nèi)部職能部門(mén)做好密切銜接，互相協(xié)調(diào)，共同做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，從制度上提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，讓制度為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)

加快推進(jìn)信息化建設(shè)，借助信息技術(shù)手段增強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)控、預(yù)警及處理的自動(dòng)化監(jiān)控效率和質(zhì)量，協(xié)助對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，提高信息整合利用水平，為企業(yè)相關(guān)決策的制定等提供重要參考。在目前的大智移云時(shí)代，特別需要深入研究利用處于時(shí)代前沿的大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等科技手段，將企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、發(fā)展現(xiàn)狀、潛在風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)大數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、運(yùn)用，充分了解與掌握企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行狀況，及時(shí)有效地做好事前評(píng)估、事中跟進(jìn)、事情分析工作，進(jìn)一步筑牢企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防線。

（五）建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，錯(cuò)綜復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，因此企業(yè)必須在發(fā)展過(guò)程中密切關(guān)注各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建與自身發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制：一是建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，即通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)等方式為企業(yè)轉(zhuǎn)移部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);二是建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，利用多元化經(jīng)營(yíng)等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);三是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事后控制。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)處理并建立風(fēng)險(xiǎn)檔案，從中吸取教訓(xùn)，杜絕同類風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生。

（六）以融投資為主線，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源中，資金是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)，因此，企業(yè)尤其需要以資金監(jiān)管為中心，加強(qiáng)投融資風(fēng)險(xiǎn)防范。

在融資方面，根據(jù)企業(yè)實(shí)際資金需求，科學(xué)審慎選擇融資方式，充分預(yù)計(jì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、融資的可行性，最大限度降低融資成本;根據(jù)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，特別是未來(lái)收益、現(xiàn)金流情況，選擇權(quán)益性融資工具或者債務(wù)性融資公主，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)資金效益和安全性，降低企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。在投資方面，事前制定科學(xué)的投資計(jì)劃，做好投融資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)評(píng)估;事中做好監(jiān)督控制工作，針對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，積極開(kāi)展實(shí)時(shí)跟蹤，深入風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，將可能發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低;事后對(duì)因投資決策失誤引發(fā)的問(wèn)題，采取各種行之有效的方法將損失降到最低。

四、結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、綜合性的工程，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，在如今大智移云的時(shí)代，企業(yè)更需要密切關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，從制度建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)、監(jiān)督管理以及信息化建設(shè)等多方面共同努力，才能推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序開(kāi)展，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效職能，及時(shí)規(guī)避和防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

（作者單位為廣州交投機(jī)電工程有限公司）

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