陳囿年

【摘 要】 社保制度的焦點問題和主要環(huán)節(jié)是社?；?，而能使社保基金得以健全、可持續(xù)發(fā)展需要規(guī)范、有序、高效運行的監(jiān)管體系。在目前我國社?；鸬谋O(jiān)管工作依然存在著一定缺陷，有進一步加強完善的必要性。本文主要通過對我國社?；鸬谋O(jiān)管體系里存有的問題成因進行說明，并依據(jù)國外社?；鸬谋O(jiān)管模式的經(jīng)驗借鑒，來看我們國家如今的社?；鹎闆r，最后提出完善我國社?；鸨O(jiān)管體系的建議。

【關(guān)鍵詞】 社?；?監(jiān)管 管理

社會保險屬于強制性的公共財政項目，在公共財政框架下，應(yīng)充分體現(xiàn)其強制性，政府相應(yīng)的責(zé)任則應(yīng)集中表現(xiàn)在加強對社?；鸬谋O(jiān)管。我國的社保制度始于20世紀90年代，發(fā)展起步時間較晚，先，而成長中的社會主義市場經(jīng)濟必須嚴格規(guī)定我國的社?；鸨O(jiān)管工作。隨著經(jīng)濟快速發(fā)展和社會的發(fā)展，加強社?；鸨O(jiān)管工作、保證社?；鸬陌踩院头€(wěn)定性已成為人民群眾共同關(guān)注的熱點之一。社會需要建立一個多方位全面監(jiān)督的社?；鸨O(jiān)管體系，促進社?；疬\作的規(guī)范化、合理化。

一、社?；鹋c社?；鸨O(jiān)管的概念

（一）社?；鸬母拍?。社?；鸺瓷鐣Ｕ匣?，是指國家為實施各項社會保障計劃而預(yù)先設(shè)立的、法定的、收支平衡的專款專項資金。

（二）社?；鸨O(jiān)管的概念。社?；鸨O(jiān)管，是指由國家行政監(jiān)管機構(gòu)、專職監(jiān)督部門等為防范和化解風(fēng)險，根據(jù)國家法規(guī)和政策規(guī)定，對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、運營機構(gòu)或其他有關(guān)中介機構(gòu)的管理過程及結(jié)果進行的評審、認證和鑒定。

二、當(dāng)前社保基金監(jiān)管體系中存在的顯著問題

（一）法制基礎(chǔ)較為薄弱。社保基金的監(jiān)管缺乏有力的法律及規(guī)章制度的支持。我國目前尚未形成該方面完善的法律法規(guī)體系，且在政策出臺方面具有一定的滯后性。截止至2015年，我國已有的社?；鸸芾矸矫娴姆顑H有《社會保險法》，它對我國社?；鸬墓芾韮H僅只是很含糊的規(guī)定，并未詳細描述具體細節(jié)。而出臺的關(guān)于加強社?；疬\營與監(jiān)管規(guī)范化的三個文件：《社會保險基金財務(wù)制度》、《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》與《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，效力層級低，權(quán)威性不高。社保基金的監(jiān)管在實際操作中缺少有力的法律約束及法律支持。

總體來說，我國的社保制度自起始到發(fā)展，從發(fā)展到重構(gòu)沒有形成完備的、系統(tǒng)的相關(guān)法律體系使得在進行社?；鸨O(jiān)管時不能全面地依據(jù)法規(guī)作為標(biāo)尺，降低了監(jiān)管的力度和震懾度。

（二）社?；鸨O(jiān)管體系龐雜且缺乏獨立性。政府各級人力資源與社會保障部門及其下設(shè)的社保基金經(jīng)辦機構(gòu)是我國社?；鸨O(jiān)管的主體，省、區(qū)、縣都設(shè)有社保經(jīng)辦機構(gòu)，然而這些機構(gòu)缺乏專門、統(tǒng)一、獨立的管理部門，同時各級行政監(jiān)管部門基本屬于“左手管右手”，管理架構(gòu)獨立性的缺乏導(dǎo)致無法施展出監(jiān)管應(yīng)有的職能。

（三）社?；鸨O(jiān)管成本過高及效率較低。當(dāng)前我國社會經(jīng)濟高速運行，但還處于欠發(fā)達的社會主義初級階段，還有許多農(nóng)村及貧困地區(qū)仍無法完全實現(xiàn)社會保障體制的推行，容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明確，管理效率低下等問題。據(jù)計算，國際社會上的社?；鸨O(jiān)督成本普遍在1%上下浮動，而我們國家的社?；鸨O(jiān)管成本處在3%，說明了監(jiān)管力度還有待提高。社?；鸨O(jiān)管效率的低下使得社?；疬`法違規(guī)操作的事件屢次出現(xiàn)。

（四）社?；鸨O(jiān)管工作透明度低。目前，我國對于社?；鸨O(jiān)管信息的披露制度還不是很完善。參保人在社保資金不公開、不透明的運作情況下無從知曉自己所繳納的社?；鹳M用被如何管理了，容易造成信息不對稱的現(xiàn)象。一些部門存在個別工作人員出于自身利益的考慮，做出隱瞞重要信息，虛報基金數(shù)額等違法行為，內(nèi)部監(jiān)督作用形同虛設(shè)。而缺乏的社會公眾監(jiān)督，導(dǎo)致了監(jiān)管風(fēng)險的進一步加大。從某種程度上來說，社會公眾監(jiān)督的缺失比起法律監(jiān)督的缺失要更加厲害。因為法律缺失是監(jiān)管風(fēng)險產(chǎn)生的源頭，而社會監(jiān)督則是阻擋社?；鸨O(jiān)管存在風(fēng)險的最后一道屏障。

三、社?；鸨O(jiān)管漏洞的成因分析

（一）監(jiān)管難度大。1.規(guī)模大。目前我國社會保險覆蓋人數(shù)不斷擴大，參保群體的不斷擴大，社?；鹂偭繕O大，增速較快。參考中國人力資源和社會保障部的官方所公布的數(shù)據(jù)來看，無論是收入合計或是支出合計，社保基金的規(guī)模均逐年增加，使得社?；鸬囊?guī)模增大，為社保基金的監(jiān)管增加了不少難度。2.社?；鸲鄻踊瘜?dǎo)致參保群體差異化。社?；鸬姆N類隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社會保障體系的逐步也朝著多元化方向發(fā)展，社?；鸱N類的多樣化亦使得參保群體加倍錯綜龐大。近些年來，我國已基本建立起了城鄉(xiāng)居民社會保障體系，社保基金工作重心由城鎮(zhèn)不斷轉(zhuǎn)向城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，參保人員也由企事業(yè)單位職工為主轉(zhuǎn)向民眾，在這種情況下，使得基金的監(jiān)督領(lǐng)域變大了，對象變多了，監(jiān)管難度隨之愈加繁雜。3.管理環(huán)節(jié)繁雜。近幾年來，涉及社?；鸾?jīng)辦管理使用的部門和機構(gòu)數(shù)量逐漸增多，基金鏈較長，可能發(fā)生的風(fēng)險點增加，導(dǎo)致社保基金監(jiān)管工作變得愈加繁瑣。在管理環(huán)節(jié)方面的挑戰(zhàn)也越來越大，繁雜的環(huán)節(jié)使監(jiān)管漏洞的出現(xiàn)幾率增大。

（二）監(jiān)管制度不健全。就目前來說，我國尚未具體制定出一部專門用來規(guī)范社?；鸨O(jiān)管方面的法律，近幾年先后出臺了幾部涉及社保制度安全的法律文件，但這些政策不足以較為透徹地去規(guī)范社?；鸬谋O(jiān)管。不少出臺的相關(guān)法律文件又多以公告、通知和實施意見等形式下發(fā)，存在著一定程度上的法律空白。同時社?；鸨O(jiān)管制度不健全導(dǎo)致各個社保經(jīng)辦機構(gòu)或部門的運行機制不順暢，政策和制度不統(tǒng)一，執(zhí)行和管理也不協(xié)調(diào)，容易造成了監(jiān)管的漏洞的產(chǎn)生。

（三）專業(yè)管理人員的質(zhì)量有待加強。要周密地完成社?；鸬谋O(jiān)管工作，從事相關(guān)管理工作的職業(yè)素質(zhì)也是一個重要方面。社?；鸬谋O(jiān)管要以專業(yè)的部門機構(gòu)和職員為基礎(chǔ)來投入地這項可以說是長期而艱難的。不管是基金監(jiān)管工作的本職事務(wù)，還是基金監(jiān)管工作自身的難度，都隨著范圍規(guī)模不斷在擴大的社?；鸲哟螅@就要求從事監(jiān)管工作的專業(yè)管理人員必須在相應(yīng)專業(yè)技術(shù)方面應(yīng)具備過硬的能力，并能夠?qū)徤鞯剡\用其知識、技術(shù)、經(jīng)驗，同時還要具有責(zé)任感，強化辦事意識，進而提高團隊整個素質(zhì)和工作的建設(shè)。

四、國外社?；鸨O(jiān)管及對我國的經(jīng)驗借鑒

在全球，已有部分國家設(shè)立了較為成熟的社會保障制度。對于我國而言，在全面地考慮我國基本國情、社會制度等情況的基礎(chǔ)上，充分學(xué)習(xí)和借鑒國外的先進經(jīng)驗，對推動社?；鸨O(jiān)管體系的完善一定程度上具有積極作用。

（一）根據(jù)健全的法律體制實行社?；鸨O(jiān)管。一個國家能夠做到社保制度完善、社保基金監(jiān)管到位，均是按照規(guī)定程序制定法律的方式來強化規(guī)范操作。比如英美等國家的現(xiàn)行憲法中都有公民所享有的社會保障權(quán)益的規(guī)定。擁有社會保障福利待遇是國家授予任何一位公民的一項根本權(quán)利的條例，清楚地記錄在不同國家各自擬定的憲法當(dāng)中，這在實質(zhì)上確定了進行社會保障基金監(jiān)管的重要作用。

（二）強化監(jiān)管部門獨立性來提高法律權(quán)威性。雖然社保基金在不同發(fā)達國家的監(jiān)管組織有著各自鮮明的特征，但一致的一點在于：各國都不約而同地集中性設(shè)立了專門負責(zé)綜合管制社會保險工作的部門。在社?；鸸苤魄闆r中，以美國作例子，主要采取分散監(jiān)管模式，但最近幾年以來也接納了一系列手段來鞏固分散監(jiān)管的集中度。其手段之一，即是設(shè)立社會保障咨詢委員會及定期社會保障指導(dǎo)委員會機構(gòu)。前者是針對社?；鹭攧?wù)問題的研究以及風(fēng)險評估設(shè)立的，后者則是提供準確可靠的建議。兩個機構(gòu)的職責(zé)雖不相同，但共同加強了全面監(jiān)管社保基金運作的力度。

（三）通過引入競爭機制提升監(jiān)管程度。社?；鸬倪\行需要一定嚴格水平的專業(yè)性，國外常常會通過設(shè)立專門的基金市場化管理機構(gòu)對其進行管制，以保證其合理、規(guī)范的運作。據(jù)統(tǒng)計可以得出，非公有制機構(gòu)所經(jīng)管的社保基金受到其投資約束要比由當(dāng)局負責(zé)經(jīng)管的要小得多，有利于民營機構(gòu)結(jié)合自己占優(yōu)的專業(yè)性經(jīng)驗從而保證社保基金得到較多的投資收益。

總體來說，在我國社保基金監(jiān)管體制仍然存在監(jiān)督不力，相關(guān)法制不完善等問題，使得學(xué)習(xí)并借鑒成功的國際經(jīng)驗的重要性是顯而易見的。但是社?；鸨O(jiān)管體系的完善，不管是整體框架的建立，還是詳細政策的取舍，都必須結(jié)合我國的國情與制度實施的有效性，這樣所構(gòu)建的社?；鸨O(jiān)管體系才能達到預(yù)期的效力。

五、完善我國社?；鸨O(jiān)管體系的建議

（一）建立完善的法制環(huán)境是實現(xiàn)規(guī)范化管理的基礎(chǔ)。只有將社保基金管理相關(guān)法規(guī)建立完善起來，擬定出制度性較強、效力層次較高的能夠有效針對反詐騙，強化基金投資運營的法律或行政法規(guī)，才能夠?qū)崿F(xiàn)社?；鸬囊?guī)范化管理，使得基金繳納、支付等行為主體受到規(guī)范，進而明確界定社?；鸬漠a(chǎn)生、本質(zhì)以及監(jiān)管職能權(quán)利范圍等，依法實施對社保基金的管理。在提高了社保基金監(jiān)管的權(quán)威性的同時，還要考慮到與社保基金監(jiān)管相關(guān)的法律制度與規(guī)章制度之間的協(xié)調(diào)一致。如果社?；鸨O(jiān)管工作得到成熟的法律制度的支持，將會使得在實現(xiàn)社保基金規(guī)范化管理的進程中有章可循，有法可依，工作效力自然得以提升。

（二）建立科學(xué)合理的社?；鸨O(jiān)管方式。在我國主管社會保障的行政部門“一職二用”，既要承擔(dān)制定各項政策規(guī)定，又要負責(zé)監(jiān)管日常事務(wù)的運營，社?；鸬恼呔幹?、具體組織和監(jiān)督。

一些發(fā)達國家，比方，新加坡實行社?；稹坝?、管、征”三者徹底分離的機制，把編制政策、管理日常事務(wù)、進行有效的監(jiān)督以及基金的投資管理分別分配給不同的部門負責(zé)，建立社會保障監(jiān)督委員會，使得勞動保障、審計等相關(guān)部門對社保管控等方面的重大事項進行參與、決策和監(jiān)督，形成一個強互相監(jiān)督的機制?，F(xiàn)存的勞動社會保障部門可以由我國的監(jiān)管機構(gòu)中脫離，然后組合建立歸屬于國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的社?；鸨O(jiān)管委員會，在全國規(guī)模中垂直領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)費由中央財政直接撥款，避免社保主管部門提供經(jīng)費而造成“違法亂紀，彼此勾結(jié)”的問題。職員直接由監(jiān)管委員會進行委托派遣，使不發(fā)生“內(nèi)部人控制”，周而復(fù)始地完善和革新社保基金監(jiān)管方式，才能使得社?；疬\行越發(fā)科學(xué)、有用。

（三）創(chuàng)立一支高素質(zhì)的社?；鸨O(jiān)管團隊。要加速監(jiān)管隊伍的建設(shè)，通過定期組織工作人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，或者參與短期培訓(xùn)等多種形式，熟悉相關(guān)的法律制度和規(guī)章制度、鉆研業(yè)務(wù)知識，從而提高基金監(jiān)管人法律程度以及工作能力，確保社保監(jiān)管人員能切確地領(lǐng)會掌握到基金收入、辦理、支付、運作和監(jiān)管的有關(guān)政策和法則，確保各項制度能夠落實下來。

（四）提高基金運作的透明度。為使社?；鸶玫乇贿\用，以及讓人民群眾充分了解社?；鹑绾斡行У乇还芾?，加大力度改進相應(yīng)的信息披露制度，是十分有必要的。

其一、提高信息披露制度的強制性和公開性，大眾媒體以及廣大的人民群眾也有著對其實行監(jiān)督的義務(wù)與權(quán)利。其二、加強信息披露制度與專家咨詢的建設(shè)，有利于加強人民群眾對社保運營的了解與監(jiān)督。其次，要保證信息披露制度的全面性和可行性，盡量將責(zé)任落實到各個崗位，市場監(jiān)管部門也可以對社保基金涉及到的各個環(huán)節(jié)的資產(chǎn)收益狀況，現(xiàn)金流量狀況進行統(tǒng)計和分析，并對公眾公開。

社會監(jiān)督對于社保基金監(jiān)管體系有著不可小覷的重要作用。但是在我國，現(xiàn)階段的社會監(jiān)督還沒能明確地行使出自己的監(jiān)督職能。借鑒國外的成功案例，比如：公布社?；痤A(yù)算表、施行情況公告、資金運營變動表等種種相關(guān)信息;在公開信息的基礎(chǔ)上，建立定期向社會團體及公眾公布基金投資收益率的信息披露制度;建立社?；鹦畔⒉樵兙W(wǎng)站，讓公眾隨時、自主地查詢并清楚社?；疬\營狀況、分紅情況等。通過相應(yīng)的法律法規(guī)形式確定信息披露制度，確保社會公眾的知情權(quán)，進而對社會監(jiān)督的積極性起到良好的促進作用。在這一整個過程中，對輿論監(jiān)督作用的強化也是必不可少的一環(huán)，可以利用公共媒介等方式，來向社會團體及民眾公布社保基金辦理相關(guān)信息，讓其的運作管理處于陽光之下，使得在法律監(jiān)督、行政監(jiān)督和社會監(jiān)督的多方面監(jiān)督之下，做到真正意義上的公平、公正、公開。

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