摘 要：2009年以來，中國兵器科學(xué)研究院寧波分院按照集團公司財產(chǎn)統(tǒng)保要求，將企業(yè)固定資產(chǎn)足額投保財產(chǎn)一切險和機器設(shè)備損壞險，經(jīng)過統(tǒng)計發(fā)生財產(chǎn)損失案30多起，其中，財產(chǎn)一切險3起，機器設(shè)備損害險27起，結(jié)案率達到100%，獲得保險公司賠款300多萬元。通過財產(chǎn)保險管理工作，企業(yè)及時恢復(fù)生產(chǎn)，減少了企業(yè)財產(chǎn)損失，企業(yè)財產(chǎn)損失風(fēng)險得到防控。本文基于加強企業(yè)財產(chǎn)保險管理防御資產(chǎn)風(fēng)險重點展開論述。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財產(chǎn)保險管理;加強防御;資產(chǎn)風(fēng)險重點

0引言

企業(yè)財產(chǎn)保險是保險公司和企業(yè)在雙方自愿原則基礎(chǔ)上通過簽訂保險合同而建立保險合同關(guān)系，按照保險標(biāo)的的保險價值約定并在合同中明確保險金額，在保險事故發(fā)生時根據(jù)約定的保險價值進行賠償。企業(yè)財產(chǎn)保險以轉(zhuǎn)嫁自己財產(chǎn)風(fēng)險為目的，通過保險賠償，獲得經(jīng)濟損失上的補償;而經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司應(yīng)承擔(dān)起企業(yè)損失的賠償責(zé)任。保險公司在財產(chǎn)保險經(jīng)營實踐中，有許多企業(yè)因未發(fā)生保險事故或保險損失而得不到賠償，當(dāng)保險合同約定的企業(yè)財產(chǎn)遭受巨大損失時，其損失就可以從保險公司獲得補償，理論上講，保險公司的經(jīng)營也是建立在補償企業(yè)的保險利益損失基礎(chǔ)之上的。

1企業(yè)財產(chǎn)保險管理的必要性

1.1有利于受災(zāi)企業(yè)及時恢復(fù)生產(chǎn)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)財產(chǎn)保險符合社會商品經(jīng)濟活動，其業(yè)務(wù)受法律約束的服務(wù)活動。企業(yè)的房屋及附屬設(shè)施、大型關(guān)鍵設(shè)備設(shè)施、運輸工具、存貨物資等固定資產(chǎn)，可能隨時會遇到難以預(yù)測的各種自然災(zāi)害風(fēng)險和意外事故，企業(yè)把這些可以用貨幣來衡量的有形的固定資產(chǎn)物質(zhì)財產(chǎn)作為保險合同標(biāo)的，支付固定的財產(chǎn)保險費給保險公司，企業(yè)一旦遭遇災(zāi)害事故，發(fā)生了財產(chǎn)損失，就能夠通過保險形式，按照保險合同約定的條件及時從保險公司得到賠償，獲得資金，恢復(fù)生產(chǎn)。

1.2有利于企業(yè)風(fēng)險管理

企業(yè)財產(chǎn)保險雖然轉(zhuǎn)嫁了企業(yè)可能發(fā)生自然災(zāi)害風(fēng)險、意外事故所帶來的損失，而且企業(yè)一旦受災(zāi)造成損失，就可以通過保險公司的賠償，在短時間內(nèi)消除或減輕災(zāi)害事故的影響，但是防范風(fēng)險于未然是企業(yè)和保險公司共同利益之所在。保險公司有專業(yè)保險人才，有處理各種災(zāi)害事故豐富的風(fēng)險管理經(jīng)驗，通過開展各種風(fēng)險管理的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，為企業(yè)培養(yǎng)財產(chǎn)保險管理人才，改進企業(yè)財產(chǎn)保險管理，在承保時對企業(yè)進行的風(fēng)險調(diào)查與分析，在承保期間對企業(yè)的風(fēng)險進行檢查與監(jiān)督，為企業(yè)消除潛在的危險因素，提升企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險管理保障能力，財產(chǎn)保險成為了企業(yè)風(fēng)險管理的重要手段。

2企業(yè)營運資金管理中存在的財務(wù)風(fēng)險

2.1應(yīng)收賬款風(fēng)險

在目前的經(jīng)濟形勢下，國有企業(yè)面臨的競爭壓力不斷增加，賒銷成為企業(yè)交易的重要手段，而由此也使企業(yè)應(yīng)收賬款賬目急劇增加，即便企業(yè)的經(jīng)營收入較高，但營運資金較小，降低企業(yè)的償債能力。而且，隨應(yīng)收賬款遞增的還有應(yīng)付賬款。相比“一手交錢，一手交貨”的交易模式，賒銷提高了國有企業(yè)的競爭力，但也使企業(yè)損失了資金的時間價值，所以很多國有企業(yè)為了提高資金的利用率，通常利用應(yīng)收賬款沖抵應(yīng)付賬款。不過國有企業(yè)面臨的嚴峻市場形勢也逐漸增加了國有企業(yè)應(yīng)收賬款回收的難度，當(dāng)貨款不能如期回收時，企業(yè)呆賬、壞賬增加，同時也增加企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的支出，導(dǎo)致企業(yè)營運資金風(fēng)險加大。

2.2存貨風(fēng)險

在企業(yè)的發(fā)展中，生產(chǎn)的產(chǎn)品即存貨變現(xiàn)是企業(yè)獲得資金收入的重要來源，但存貨的銷售受到市場、偵測以及自然環(huán)境等多方面的影響，所以國有企業(yè)的存貨變現(xiàn)具有不確定性。當(dāng)企業(yè)的產(chǎn)成品或者半成品等難以及時如期變現(xiàn)，且此時企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流較少時，原本計劃用這批存貨的變現(xiàn)資金償還短期負債的目的便難以實現(xiàn)，甚至導(dǎo)致國有企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)困境，影響企業(yè)后期發(fā)展。

2.3流動性風(fēng)險

由于營運資金受流動資產(chǎn)和流動負債的影響，所以存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金都是營運資金主要的收入來源。雖然營運資金的收入較多，企業(yè)在償還負債時有多個原則，但資產(chǎn)的分布情況對國有企業(yè)營運資金的安全也有很大的影響。當(dāng)國有企業(yè)的產(chǎn)品處于銷售旺期時，此時存貨占比加重帶來的影響不大;但當(dāng)產(chǎn)品處于淡季時，企業(yè)仍然沿用之前的資產(chǎn)分布布局，而此時存貨變現(xiàn)難度較大，資產(chǎn)流動性下降，企業(yè)償債能力降低，營運資金運轉(zhuǎn)困難。

3加強企業(yè)財產(chǎn)保險管理防御資產(chǎn)風(fēng)險重點分析

3.1選擇適合企業(yè)的財產(chǎn)投保方式

電力企業(yè)資產(chǎn)涉及規(guī)模較大，電力管網(wǎng)和電力設(shè)施以及電力企業(yè)固定資產(chǎn)都屬于企業(yè)資產(chǎn)范圍，所以在進行資產(chǎn)投保過程中，要選擇數(shù)家保險實力強的保險公司共同承保，這樣可以保證當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)風(fēng)險時，可以有效減少風(fēng)險事故帶來的損失。另外在進行投保過程匯總要保證不得超過其實有資本金加公積金總和的實力的保險公司進行共保，更好的緩解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險。一般來說，財產(chǎn)保險機構(gòu)和公司眾多，在選擇投保方式中要積極對各個投保公司的經(jīng)營狀況進行考量，通過對保險公司的服務(wù)情況進行對比分析，擇優(yōu)選擇，更好的控制資產(chǎn)風(fēng)險帶來的損失，也可以確保保險費率的合理性，讓電力企業(yè)在實際的經(jīng)營管理中獲得更大的效益，實現(xiàn)更大的財產(chǎn)保障

3.2從做好管理規(guī)范化水平提升工作出發(fā)

要想做好資產(chǎn)管理工作規(guī)范化水平的大幅度提升工作，需要做到下述兩點內(nèi)容：第一，應(yīng)該在與本企業(yè)的實際情況相結(jié)合的基礎(chǔ)上對本企業(yè)的基本狀況（資產(chǎn)規(guī)模方面、結(jié)構(gòu)方面、使用方面等）進行深入的分析，并從本企業(yè)資產(chǎn)的實際情況出發(fā)，在采用具有極強效力的方法、大量盤活存量資產(chǎn)的同時，使資產(chǎn)重組工作得到更進一步的優(yōu)化。再通過對租賃形式、投資入股形式、置換形式以及變現(xiàn)形式等加以靈活運用，使企業(yè)的運營效益和資產(chǎn)使用率得到更進一步的提升;第二，還應(yīng)對配置資產(chǎn)工作科學(xué)性的提升給予高度重視。主要是在配置標(biāo)準的研究和制定過程中注意標(biāo)準的科學(xué)性和合理性，據(jù)此開展購置計劃編制工作、購置預(yù)算審核工作、采購資產(chǎn)實施工作以及配置資產(chǎn)工作，并重視對新增資產(chǎn)配置給予嚴格控制，嚴格禁止出現(xiàn)資產(chǎn)配置超標(biāo)準現(xiàn)象、資產(chǎn)處置太過隨意現(xiàn)象、資產(chǎn)閑置浪費現(xiàn)象等，保障資產(chǎn)有一個合理而科學(xué)的比例。

3.3建立健全財產(chǎn)保險管理制度

電力企業(yè)進行資產(chǎn)投保要結(jié)合企業(yè)自身資產(chǎn)建立健全資產(chǎn)保險管理制度，尤其要對企業(yè)子公司和各個組織職能部門的資產(chǎn)進行歸檔管理，將企業(yè)資產(chǎn)保險落實到各個職能部門和協(xié)管部門。企業(yè)進行資產(chǎn)保險要結(jié)合專業(yè)職能進行明確職責(zé)主體，不斷完善企業(yè)資產(chǎn)保險制度基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)范企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程，有效從自身出發(fā)，強化企業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險防御能力。同時還設(shè)定大面積災(zāi)害保險服務(wù)應(yīng)急預(yù)案，從自身出發(fā)規(guī)避和緩解風(fēng)險給企業(yè)帶來的災(zāi)害影響。

3.4充分利用信息化技術(shù)

企業(yè)資產(chǎn)保險工作要結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)狀態(tài)不斷借助信息化技術(shù)完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)，借助先進的信息化技術(shù)，并有效利用企業(yè)資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫資源，對企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險進行科學(xué)合理索賠，重點跟進企業(yè)索賠，有效縮短資產(chǎn)風(fēng)險索賠時間。對此企業(yè)要在每個月或每個季度召開相關(guān)的企業(yè)資產(chǎn)理賠協(xié)調(diào)組織會議，借助信息化手段對資產(chǎn)風(fēng)險理賠進行綜合分析，有效發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)風(fēng)險理賠工作中存在的不足，組織專家和技術(shù)人員研討解決方案，積極跟進風(fēng)險理賠情況，尤其要加強與承保公司之間的聯(lián)系，在各個索賠階段進行跟進，確保把企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險帶來的影響降到最低。

3.5從做好監(jiān)督管理力度強化工作出發(fā)

國有企業(yè)要想使所開展的資產(chǎn)管理工作的水平大幅度提升，必須做好監(jiān)督管理力度強化這一重要的保障性工作。隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展和相關(guān)政策的出臺，使資產(chǎn)的監(jiān)督管理需要發(fā)生了變化，所以監(jiān)督管理工作應(yīng)該在適應(yīng)這一新變化的基礎(chǔ)上做好監(jiān)督管理制度的完善工作、負面清單的建立工作，重視將陳舊的監(jiān)管方法、過寬的監(jiān)管范圍以及過細的監(jiān)管內(nèi)容等問題徹底解決。第一，國有企業(yè)中負責(zé)資產(chǎn)管理工作的部門應(yīng)該對資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的健全工作給予高度重視，通過對厲行節(jié)約方面、核算規(guī)范方面以及賬實相符方面等的制度和要求加以嚴格執(zhí)行，將使用財政資金的效益最大限度的發(fā)揮出來，促進本企業(yè)資產(chǎn)管理工作水平的大幅度上升。第二，還應(yīng)該對內(nèi)部審計應(yīng)有作用的發(fā)揮給予高度重視，注意常規(guī)監(jiān)督檢查資產(chǎn)工作力度的強化，按照有關(guān)規(guī)定，對國有資產(chǎn)的出租行為、出借行為、隱匿行為以及挪用行為予以嚴格的問責(zé)和追責(zé)。國有企業(yè)做好上述兩個方面的工作，在使監(jiān)督管理力度得以強化的同時，也有利于促進資產(chǎn)管理工作水平的大幅度提升，最終為本企業(yè)的發(fā)展和進步奠定堅實的基礎(chǔ)[4]。

4結(jié)束語

企業(yè)財產(chǎn)保險使企業(yè)能夠以更少的投資獲得更多的收益，自然災(zāi)害和突發(fā)事故無法人工控制，每個企業(yè)在發(fā)展過程中都可能受到影響，企業(yè)受自然災(zāi)害或突發(fā)事故的影響所造成的損失是不可挽回的，影響企業(yè)的正常運營，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。這種情況發(fā)生在生活中，企業(yè)財產(chǎn)保險可以在企業(yè)受到重大損失時補償，保持企業(yè)的正常運營，幫助企業(yè)財產(chǎn)保險對社會的穩(wěn)定性也會產(chǎn)生積極影響，因此將各大企業(yè)聚集在一起進行保護，必要時用所有企業(yè)的力量承擔(dān)風(fēng)險，對企業(yè)的發(fā)展和管理具有重要意義。

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作者簡介：

俞越，男，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院工商管理系，研究方向：經(jīng)濟管理。