李杰

摘 要：眾所周知，養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱之為養(yǎng)老保險(xiǎn)金，是由社會統(tǒng)籌基金所支付的，對那些參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，并達(dá)到法定領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡規(guī)定的參保人員提供養(yǎng)老待遇的國家社會保障制度。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的過程當(dāng)中，會面臨一些風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)如果得不到及時(shí)有效的預(yù)防控制，就會帶來不必要的麻煩。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老;保險(xiǎn)基金;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)防控

1 養(yǎng)老保險(xiǎn)的定義

養(yǎng)老保險(xiǎn)是我們較為熟知的一種保險(xiǎn)，它是指國家立法強(qiáng)制征集社會保險(xiǎn)費(fèi)形成養(yǎng)老基金，當(dāng)勞動者退休后支付保險(xiǎn)金用來保證其基本生活需要的社會保障制度。社會養(yǎng)老保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性、普遍性、福利性、社會公平性、互濟(jì)性等特點(diǎn)。社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是多樣化的，種類也繁多，它會因?yàn)閲榈牟煌煌?，具有代表性的三種模式分別是傳統(tǒng)型、國家統(tǒng)籌和強(qiáng)制儲蓄型。我國根據(jù)國情，采用的是“社會統(tǒng)籌+個(gè)人賬戶”的統(tǒng)賬結(jié)合制。

我國目前基本構(gòu)成了以基本養(yǎng)老金、企業(yè)年金、自愿性個(gè)人儲蓄養(yǎng)老金計(jì)劃三支柱為主，輔之以低保、社?；鹨约胺墙?jīng)濟(jì)援助的養(yǎng)老金制度。根據(jù)人社部最新數(shù)據(jù)顯示，截至2017年，我國繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為91548萬人，年末養(yǎng)老金的結(jié)存為50202億元。全國社?；饳?quán)益也保持了較快的增長。截止到2017年末，基金資產(chǎn)總額達(dá)到22231.24億元，基金權(quán)益總額為29716.9億元。從繳費(fèi)主體角度看，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)主體是一樣的，而城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)主體不一致。個(gè)人看來，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)區(qū)別體現(xiàn)在繳費(fèi)檔次上，而繳費(fèi)性質(zhì)和繳費(fèi)數(shù)額是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不同之處。

2 養(yǎng)老保險(xiǎn)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)

2.1養(yǎng)老保險(xiǎn)具有的社會保障水平不高

就我國目前的社會發(fā)展?fàn)顩r而言，我國現(xiàn)有的社會保障水平與我國的社會生產(chǎn)力發(fā)展水平之間并不是平衡的關(guān)系，養(yǎng)老保險(xiǎn)只能夠?yàn)橥诵萑巳夯蛘呤菃适Щ緞趧幽芰Φ娜巳禾峁┗镜纳畋Ｕ?，但是卻不能夠相據(jù)社會發(fā)展的現(xiàn)狀制定不同層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來滿足不同層次的州門的實(shí)際需求。

2.2養(yǎng)老保險(xiǎn)容易受到人口老齡化的影響

生老病死是個(gè)正常的過程，年齡增大、肢體衰老也是人類發(fā)展過程中必然要經(jīng)歷的階段。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作在開展的過程中容易受到人口老齡化的影響，這也是我國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)工作所面臨的巨大挑戰(zhàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)成為社會保險(xiǎn)中開支最大的一部分，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①因?yàn)槿丝诶淆g化，老年人越來越多，為這部分人群支出的費(fèi)用也越來越大;②乏人口老齡化使離休、退休的人員越來越多，這部分所需要支出的費(fèi)用也逐漸上升;③因?yàn)槿丝诶淆g化的出現(xiàn)，我國相關(guān)部門對養(yǎng)老基金的管理辦法和管理方式也隨之發(fā)生了一定的變億目前，我國是世界上人口最多且老年人所占比例最高的國家，在眾多發(fā)展中國家中，我國人口老齡化速度最快。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在我國老年人約占全國總?cè)藬?shù)的10.2%，從國際通行標(biāo)準(zhǔn)來看，我國已經(jīng)步入人口老齡化的初始階段。

2.3覆蓋面小，統(tǒng)籌層次低

養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國已經(jīng)發(fā)展了很多年，但是從現(xiàn)在的發(fā)展的情況來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)的總體覆蓋面比較小。養(yǎng)老保險(xiǎn)是給老年人的基本生活保障的重要政策，但是總體覆蓋面偏小，這就意味著會有很多的人老了或者是喪失了基本的勞動能力之后，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)不能覆蓋到他們，那他門只能通過尋求社會幫助或者依靠子女才能得以生存。養(yǎng)老保險(xiǎn)工作總體覆蓋面偏小也會影響到我國現(xiàn)有的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

國家行政機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位和企業(yè)單位是我國所實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的3種類型。但是實(shí)際上，只有企業(yè)及部分自收自支、實(shí)行差額撥款的事業(yè)單位納入了社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇中，還有一些機(jī)關(guān)單位并沒有做到這一點(diǎn)，而我國參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群的比例是很高的，這不利于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的開展。

3 風(fēng)險(xiǎn)管控措施

3.1政府加強(qiáng)扶持手段

政府部門應(yīng)該加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理手段，特別是在管理環(huán)境上加以支持，在確保安全的前提下，多出臺一些養(yǎng)老金保值增值的政策，這樣一來，就可以加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的信任程度，并且將其融資渠道實(shí)施拓展。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的過程當(dāng)中，也同樣存在著很多的風(fēng)險(xiǎn)，比如缺少了明確的發(fā)展方向，管理人員的管理風(fēng)險(xiǎn)意識十分的缺乏等，這就使得在實(shí)際的管理過程當(dāng)中，時(shí)常會出現(xiàn)管理漏洞、支付困難等基金風(fēng)險(xiǎn)問題，而政府作為和老百姓直接溝通的部門，必須發(fā)揮出自己的作用。例如，居民養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門必須做好村級征繳，縣級到賬以及鎮(zhèn)級申報(bào)等三道防線，必須嚴(yán)格地將村級征繳關(guān)，建立村級征繳按照每年的公示制度，從而在根本上杜絕此類管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。對于城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理要做到業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理部門與財(cái)政部、銀行及時(shí)對賬做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符，同時(shí)強(qiáng)化基金業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理一體化，嚴(yán)格權(quán)限，杜絕現(xiàn)金流。對于賬對人不對的錯(cuò)誤，相關(guān)部門也必須嚴(yán)格的按照申報(bào)建立對應(yīng)的繳費(fèi)申報(bào)記錄核實(shí)檔案制度。

3.2增強(qiáng)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識

管理人員作為基金管理的直接接觸人群，其必須養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，只有這樣才能夠在根源上防預(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在管理中，有的管理人員認(rèn)為對于財(cái)務(wù)的管理就只是單純的對一些數(shù)字資料進(jìn)行整理及保存，卻嚴(yán)重地忽略了自己的工作性質(zhì)，并沒有意識到自己工作的重要性和意義，而也是因?yàn)檫@樣的思想使得在實(shí)際的工作過程當(dāng)中導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以，為了能在一定程度上杜絕這種情況的出現(xiàn)，相關(guān)部門必須做好管理人員的思想工作，培養(yǎng)其良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。定期在部門之中開展保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理相關(guān)培訓(xùn)，并針對一些剛?cè)肼毜墓芾砣藛T加以培訓(xùn)，在培訓(xùn)的過程中中要求全體管理人員全員參加，并定期展開考核，提出一些有建設(shè)性的問題。同時(shí)，在部門之中建立對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制，針對一些不同工作內(nèi)容的職位應(yīng)實(shí)施分離，做好崗位之間的監(jiān)督。要求員工和員工之間進(jìn)行互相監(jiān)督，比如會計(jì)人員和出納人員必須實(shí)施分離，并不能混為一談，而倉庫管理人員和會計(jì)記賬人員也必須實(shí)施分離。并且在實(shí)現(xiàn)分別之后，應(yīng)當(dāng)將責(zé)任大部分落實(shí)到人頭上，和工作人員的績效掛鉤，只有這樣才能夠在最大程度上確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的安全性和不相容性。

3.3建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

在提升管理人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識的同時(shí)，相關(guān)部門還必須建立一個(gè)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)兒，該系統(tǒng)的存在主要是為了對未知的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。通過對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)資料進(jìn)行處理，再將這些資料進(jìn)行數(shù)據(jù)化的分析，從而來發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的原因，最終提出一些有指導(dǎo)性的意見。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的相關(guān)資料在進(jìn)入預(yù)警系統(tǒng)之后，就會對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自動化的分析，從而對一些潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)，就會對相關(guān)人員提出警告，從而來預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

結(jié)語：我國養(yǎng)老金無論是從運(yùn)營以及管理方面來說還是從監(jiān)督方面來說，都需要恰當(dāng)?shù)囊肽軌蛑饾u完善市場相關(guān)機(jī)制。在沒有真正的實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的目標(biāo)之前，我國的政府以及國家單位都應(yīng)該積極的鼓勵(lì)地方統(tǒng)籌區(qū)域建立相關(guān)的儲備基金，與此同時(shí)我國中央還應(yīng)當(dāng)建立國家級的養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)儲備基金，通過引入市場化的投資運(yùn)營手段來真正的實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，有效的提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)以及抗壓力的能力。

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