張影

[摘要]財(cái)務(wù)報表是各單位生產(chǎn)經(jīng)營成果的直接體現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)工作的最后節(jié)點(diǎn)，可以說是各單位財(cái)務(wù)工作的重中之重。中石油未上市部分單位會計(jì)核算基礎(chǔ)薄弱，業(yè)務(wù)復(fù)雜，管理鏈條長、分子公司多、區(qū)域廣，普遍使用“表抵法”匯總出具合并報袁。本文探索研究財(cái)務(wù)共享上線后，采用三步走實(shí)現(xiàn)地區(qū)公司報表遷移至共享中心，切實(shí)減輕各單位工作量，同時提升報表編制質(zhì)量和編制效率，共享中心的規(guī)模優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢、專業(yè)優(yōu)勢凸顯。

[關(guān)鍵詞]賬抵法 報表自動化 核算優(yōu)化

中石油未上市各單位雖然板塊多、核算內(nèi)容復(fù)雜，但報表數(shù)量、格式基本確定，同類型報表出具方式大體相同，做好遷移前的準(zhǔn)備工作、測試工作，基本可以實(shí)現(xiàn)正式遷移。

一、遷移前的準(zhǔn)備工作

1.研究被遷移單位合并架構(gòu)和財(cái)務(wù)核算現(xiàn)狀

遷移之初，到被遷移單位開展現(xiàn)場對接，找準(zhǔn)關(guān)鍵人員，結(jié)合上年決算報表及報告，梳理組織機(jī)構(gòu)、核算架構(gòu)、板塊劃分、主營業(yè)務(wù)、分子公司數(shù)量、控股子公司的數(shù)量及持股比例、有無注銷、重組等特殊事項(xiàng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用情況、報表出具方式等內(nèi)容。

2.獲取賬務(wù)查詢權(quán)限，建立共享報表測試賬套

與被遷移單位建立良好的溝通機(jī)制，與系統(tǒng)管理員協(xié)調(diào)合作，在“報表資源管理”中建立財(cái)務(wù)共享測試賬套，便于后期設(shè)置報表公式進(jìn)行報表測試。同時獲取賬務(wù)查詢權(quán)限、公式設(shè)置審核權(quán)限，針對未設(shè)置合并抵銷和匯總抵銷責(zé)任中心的，由被遷移單位申請?jiān)黾樱瑸楹笃趫蟊頊y試及自動化做好準(zhǔn)備。

3.編寫《賬抵法方案》，實(shí)現(xiàn)年初數(shù)與決算報表數(shù)據(jù)一致

根據(jù)被遷移單位合并架構(gòu)及核算現(xiàn)狀，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的匯總調(diào)整底稿，與各單位一同梳理需進(jìn)行合并抵銷的賬務(wù)處理內(nèi)容。涉及資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)的，在抵銷責(zé)任中心賬務(wù)處理完畢后同步余額，實(shí)現(xiàn)年初余額與上年決算報表數(shù)據(jù)一致;涉及本期的收入、成本費(fèi)用、往來、股權(quán)抵消的，在抵銷責(zé)任中心下進(jìn)行處理，最終實(shí)現(xiàn)“表抵法”轉(zhuǎn)為“賬抵法”。

4.規(guī)范賬務(wù)核算，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)優(yōu)化調(diào)整

未上市單位財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，部分單位臺賬、輔助核算功能不全，損益科目結(jié)轉(zhuǎn)不完整、不統(tǒng)一、不規(guī)范，通過賬務(wù)查詢及報表取數(shù)需求，熟悉了解被遷移單位賬務(wù)體系、賬務(wù)核算內(nèi)容、科目及輔助核算設(shè)置，對需要增加的輔助核算、明細(xì)科目、往來分類等提出優(yōu)化建議，在總賬業(yè)務(wù)上線之前進(jìn)行完善。針對賬務(wù)檢查出的問題、由于增加輔助核算等增加需調(diào)賬的賬務(wù)，由各單位協(xié)調(diào)進(jìn)行賬務(wù)處理。

二、遷移測試工作

1.設(shè)置公式，開展報表測試工作

準(zhǔn)備工作完成后，按照主表、資金類報表、往來類報表、稅費(fèi)類報表、薪酬類報表、成本費(fèi)用類報表、分板塊報表、境外業(yè)務(wù)報表等類型分工分類型研究全套報表取數(shù)來源、公式設(shè)置，通過反復(fù)計(jì)算測試上月報表，找出測試報表與上報數(shù)差異，分析原因并與被遷移單位溝通在本月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，通過多次公式修正、賬務(wù)調(diào)整，最終實(shí)現(xiàn)大多數(shù)報表自動化計(jì)算。

2.賬務(wù)核算達(dá)到取數(shù)要求后，進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練

為實(shí)現(xiàn)獨(dú)立完成全套報表，且保證時效性和編制質(zhì)量，需進(jìn)行一次模擬實(shí)戰(zhàn)演練，分人分類型按照報表編制順序，進(jìn)行全套報表編制，根據(jù)實(shí)戰(zhàn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時調(diào)整報表編制順序，反復(fù)測試，發(fā)現(xiàn)問題并在系統(tǒng)中修改公式、調(diào)整賬務(wù)，為正式遷移打下了牢固的基礎(chǔ)。

三、正式遷移

1.向被遷移單位發(fā)函，實(shí)現(xiàn)報表遷移

各項(xiàng)測試完成，評估達(dá)到遷移條件后，向被遷移單位發(fā)出《關(guān)于xx公司報表遷移的函》，明確報表遷移范圍及相關(guān)權(quán)限。收到回函后，做好月度賬務(wù)檢查，按時保質(zhì)保量完成報表編制工作。

2.完成報表系統(tǒng)管理權(quán)限遷移

根據(jù)報表編制及全業(yè)務(wù)鏈條管理的需要，在被遷移單位系統(tǒng)管理員的協(xié)調(diào)配合下，遷移憑證封存、開啟會計(jì)期間、報表復(fù)核、報表審核、報表字典維護(hù)等系統(tǒng)操作權(quán)限。

經(jīng)過三個階段八個步驟的有序推進(jìn)，基本可以實(shí)現(xiàn)報表遷移。當(dāng)然，在報表遷移中會遇到各種問題，系統(tǒng)方面、地區(qū)公司配合程度、重組撤銷、海外業(yè)務(wù)、歷史遺留問題等等，如何化解這些矛盾和問題，則需要實(shí)施小組充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，及時溝通并給出解決方案，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗精神，主動出擊，積極推進(jìn)。