趙鵬
【摘要】隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展,國內(nèi)市場競爭日趨激烈,企業(yè)作為市場的重要組成分子,只有努力做好財務管理工作、內(nèi)部控制工作,才能夠提高自身核心競爭力,在市場競爭中占據(jù)更大的優(yōu)勢。企業(yè)的納稅是國家稅收的主要來源,是企業(yè)應當盡到的社會責任,雖然追求最低納稅額是企業(yè)控制成本的重要方式,但主動納稅、合法納稅是企業(yè)應盡的義務。本文從企業(yè)納稅籌劃入手,分析企業(yè)納稅籌劃的特點、對企業(yè)財務管理的影響,探討企業(yè)降低納稅籌劃中風險的方法,提高企業(yè)發(fā)展水平。
【關鍵詞】民營企業(yè) 納稅 審計 策略
引言:納稅籌劃是企業(yè)合理、科學降低納稅額,控制日常生產(chǎn)經(jīng)營成本、提高經(jīng)濟效益的重要途徑之一,納稅籌劃不是企業(yè)要逃稅漏稅的途徑,而是提升自身控制水平的方法,雖然比較新穎,且會受到部分審計機構的質(zhì)疑,但這是我國經(jīng)濟發(fā)展的必經(jīng)之路,也是企業(yè)做大做強、健康發(fā)展的必經(jīng)之路。納稅籌劃對于企業(yè)來講十分有意義,應當有更多企業(yè)重視起來,本文將對納稅籌劃進行簡單闡述,希望可以為更多企業(yè)的發(fā)展提供幫助。
1納稅籌劃
納稅籌劃,簡而言之就是在合法情況下更加科學的進行納稅,在國家允許范圍內(nèi)盡量降低企業(yè)的納稅額,降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)濟效益。近年來,我國在稅收方面做出了一定程度的改革,推動越來越多的企業(yè)重視起納稅義務,重視起企業(yè)自身的合法發(fā)展,也推動著企業(yè)重視起納稅籌劃工作。
1.1納稅籌劃特點
納稅籌劃歸屬于企業(yè)的財務工作之中,雖然目前尚處于起步階段,但納稅籌劃工作的特點已經(jīng)基本劃定,可以有效幫助企業(yè)進行納稅籌劃,更好地進行財務管理工作,有效控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
1.1.1合法性
納稅籌劃必須在合法的條件下完成,保證企業(yè)的納稅合法,而非在不合法的情況下進行偷稅漏稅。企業(yè)運用納稅籌劃的最終目的在于合法的減少納稅額,合法的控制生產(chǎn)經(jīng)營成本,合法提高經(jīng)濟效益。雖然都是在降低企業(yè)的納稅額,但偷稅漏稅是違法行為,納稅籌劃是合法行為,這是兩種之間最基本的差別。
1.1.2專業(yè)性
納稅籌劃本身是企業(yè)的財務管理行為,需要專業(yè)的財務人員、會計人員進行規(guī)劃、執(zhí)行,因為他們更熟悉國家在稅收方面的法律法規(guī),也更加了解企業(yè)在財務管理上的需求和基本情況,由他們進行實踐更符合企業(yè)在納稅籌劃上的需求。
1.1.3時效性
企業(yè)的納稅籌劃是在跟隨國家現(xiàn)有稅收制度的情況下進行的財務管理行為,因此,企業(yè)必須明確納稅籌劃的時效性,一旦國家在稅收制度上進行了調(diào)整,那么企業(yè)就必須進行相應的調(diào)整,否則就有可能在納稅籌劃中出現(xiàn)違法、違規(guī)行為,影響企業(yè)發(fā)展的健康和可持續(xù)性。
1.1.4導向性
與時效性基于相同的原因,企業(yè)的納稅籌劃必須緊緊跟隨國家稅收的相關制度,國家稅收制度就是企業(yè)進行納稅籌劃工作的導向性目標,因此,可以說企業(yè)的納稅籌劃具有導向性的特征。
1.2納稅籌劃對于企業(yè)財務管理的影響
1.2.1提升企業(yè)的經(jīng)濟效益
納稅是影響企業(yè)經(jīng)濟效益的重要因素之一,企業(yè)在盲目納稅的情況下有極大可能出現(xiàn)多納稅、多貸款的問題,進而提高了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本,降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)在運用納稅統(tǒng)籌后,可以在一定程度上控制企業(yè)的內(nèi)部成本消耗,降低企業(yè)對于貸款的依賴,合理繳納企業(yè)營業(yè)稅、增值稅,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
1.2.2影響企業(yè)健康發(fā)展
納稅是企業(yè)在市場中進行經(jīng)營的應盡義務,合法納稅的企業(yè)更能夠得到國家的支持和保護,當企業(yè)運用納稅籌劃時,企業(yè)能夠有效控制自身經(jīng)營成本,將各個部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動最大程度合法化,從而科學、合理地降低企業(yè)納稅額,在國家允許范圍內(nèi)進行更加健康的發(fā)展。
2企業(yè)降低納稅籌劃中風險的方法
2.1依法進行
納稅籌劃的前提是合法,只有在合法情況下進行的納稅籌劃才能夠合法降低企業(yè)的納稅額,否則就進入了偷稅漏稅領域,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風險大幅度降低,隨時有可能被國家審計機關、稅務機關介入偵查。因此,企業(yè)想要降低納稅籌劃中的風險,首先要做到合法進行納稅籌劃,有效降低企業(yè)在稅收法律面前的風險,保證企業(yè)的合法利益,保證國家和人民的利益。
2.2得到當?shù)囟悇諜C關的認可
企業(yè)財務人員在進行納稅籌劃過程中可以加強與當?shù)囟悇諜C關的溝通,盡量避免納稅籌劃中出現(xiàn)在法律邊緣活動、甚至觸碰法律紅線的行為,通常情況下,僅靠企業(yè)財務人員自身的經(jīng)驗、知識可能并不足夠,征求當?shù)囟悇諜C關的認可十分有必要,可以有效提高企業(yè)納稅籌劃的合法、合規(guī)性,有效降低企業(yè)進行納稅籌劃面臨的風險。
2.3提高方案靈活性
我國的稅收制度尚未成熟和定型,近年來國家稅務機關不斷對稅收制度進行著調(diào)整和改善,也就是說企業(yè)面對的稅收制度是不斷變化的,在這樣的大環(huán)境下,企業(yè)想要合法、合法進行納稅籌劃,盡量降低納稅額,需要制定更加靈活的行動方案,在面對國家稅收制度變化時能夠更加及時地進行調(diào)整,有效降低企業(yè)納稅籌劃過程中遇到的風險,保證企業(yè)的固有利益,保證國家和人民的應有利益。不僅我國的稅收制度在不斷進行調(diào)整,企業(yè)自身的實際情況和生產(chǎn)經(jīng)營情況也在不斷隨著企業(yè)的發(fā)展進行著變化,因此,企業(yè)制定納稅籌劃方案時應當綜合考慮自身實際情況,為根據(jù)自身情況進行適時調(diào)整留出余地。
結束語:在激烈的市場競爭之下,企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展,想要更好地控制自身生產(chǎn)經(jīng)營成本,想要健康、可持續(xù)發(fā)展,想要提高經(jīng)濟效益,必須對納稅進行合理規(guī)劃,進行合法的、健康的納稅,繳納合理范圍內(nèi)最小的納稅額,更好地完成財務管理工作和內(nèi)部控制工作,提高企業(yè)經(jīng)濟效益和核心競爭力,為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎。