鐘宇

國外互聯(lián)網(wǎng)金融市場支付方式的研究現(xiàn)狀分析與評價

國外互聯(lián)網(wǎng)金融市場支付方式的研究現(xiàn)狀分析?？傮w而言，歐美國家的金融體系比較完善、成熟，因為其傳統(tǒng)金融體系與互聯(lián)網(wǎng)的融合時間更早、程度更高。一般較于發(fā)展中國家，發(fā)達(dá)國家金融市場更加成熟。發(fā)達(dá)國家金融市場起步早，市場發(fā)育程度高；金融機構(gòu)多，市場競爭充分；市場制度健全，金融監(jiān)管立法完善；金融創(chuàng)新速度快，金融產(chǎn)品多樣；普遍建立了比較完善的社會信用體系，除由政府主導(dǎo)的征信機構(gòu)外，不少民間機構(gòu)也從事信用信息的收集、加工及信用查詢和評估服務(wù)。

對國外互聯(lián)網(wǎng)金融市場支付方式現(xiàn)狀研究的評價。國外發(fā)達(dá)國家互聯(lián)網(wǎng)金融市場的發(fā)展已經(jīng)十分完善，且互聯(lián)網(wǎng)金融市場的監(jiān)管已形成一套較完整、有效的監(jiān)管模式。通過完善的法律規(guī)范體系、有效監(jiān)管與協(xié)同監(jiān)管及建全的風(fēng)險評估體系，發(fā)達(dá)國家的互聯(lián)網(wǎng)金融市場以穩(wěn)健的速度蓬勃發(fā)展著。

國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融市場支付方式的研究現(xiàn)狀分析與評價

（1）國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融市場支付方式的現(xiàn)狀總覽

第三方支付是指具備一定實力和信譽保障的獨立機構(gòu)，采用與各大銀行簽約的方式，通過與銀行支付結(jié)算系統(tǒng)接口對接而促成交易雙方進(jìn)行交易的網(wǎng)絡(luò)支付模式。目前，中國國內(nèi)的第三方支付產(chǎn)品主要有支付寶、微信支付、百度錢包、財付通、拉卡拉快錢等。市場份額最大的是支付寶，緊隨其后的騰訊旗下財付通，呈現(xiàn)雙寡頭格局。近年來支付規(guī)模的增長速度明顯表現(xiàn)出移動端快于PC端，使用者快速向移動端遷移，中國第三方支付市場實現(xiàn)快速增長，成為了鏈接線上線下的紐帶，成為未來互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)主要發(fā)展趨勢。

（2）國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式的現(xiàn)狀分析

國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式的發(fā)展趨勢。電子商務(wù)和網(wǎng)上消費在中國成為常態(tài)，以此為基礎(chǔ)衍生出的手機支付產(chǎn)業(yè)，也一起成為中國新經(jīng)濟常態(tài)下的基礎(chǔ)設(shè)施。隨著智能手機的普及，手機網(wǎng)民數(shù)量急劇攀升，2016 年中國手機網(wǎng)民數(shù)量突破 7 億，占中國總?cè)丝诘谋壤秊?50.3%；同時，移動APP使用者的數(shù)量和使用總時長都出現(xiàn)了井噴式增長。電商支付行業(yè)移動端2017年規(guī)模提高到37萬億，增幅高達(dá)84.5%。

隨著第三方支付在社會生活中的流行普及，民眾已逐漸習(xí)慣將資金放在支付工具上供自己不時消費之需，這就會在手機支付工具里產(chǎn)生大量沉淀資金，2013年余額寶的出現(xiàn)，很好地利用了沉淀資金，打通了支付工具和金融理財之間的橋梁，也帶動了互聯(lián)網(wǎng)普惠金融的發(fā)展，手機支付工具變成了除支付之外還可以進(jìn)行投資理財?shù)慕鹑诔小?/p>

面臨挑戰(zhàn)。由于安卓程序的適應(yīng)性很強，能夠讓第三方程序嵌入，導(dǎo)致手機數(shù)據(jù)容易出現(xiàn)盜版，這些不合格軟件可能暗含惡意代碼。假如第三方應(yīng)用在市場普及的時候沒有做好防盜功能，導(dǎo)致有些盜版在市場中流出，用戶下載并安裝這些不合格的應(yīng)用后，增加了相關(guān)信息的泄露或者手機被遠(yuǎn)程監(jiān)控導(dǎo)致財產(chǎn)丟失的風(fēng)險。

在目前的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，移動應(yīng)用程序在構(gòu)建的過程中有“重用戶體驗，輕系統(tǒng)安全” 的缺點，導(dǎo)致在思維指導(dǎo)下，設(shè)計出來的應(yīng)用軟件具有很大的弊端。假如這樣的漏洞被黑客等專業(yè)人員知道，他們就有可能增加攻擊的頻率，從而使財產(chǎn)丟失的概率增大。

現(xiàn)在很多的公共場合都安裝了無線局域網(wǎng)，使在場的人們能夠運用公共無線數(shù)據(jù)。由于使用的人數(shù)過多，使得網(wǎng)絡(luò)安全性不高，容易受到黑客的攻擊，導(dǎo)致個人數(shù)據(jù)、賬號信息的泄露。同時，黑客能夠建立虛擬的免費Wi-Fi進(jìn)行釣魚行為以此獲得人們的信息和相關(guān)資金情況。

（3）對國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融市場支付方式現(xiàn)狀的評價

第三方支付平臺的出現(xiàn)是世界經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)的新現(xiàn)象，而手機支付的快速發(fā)展給人們的生活帶來了很大的便利。由于相關(guān)行業(yè)的不斷進(jìn)步、顧客相關(guān)行為養(yǎng)成習(xí)慣和基礎(chǔ)設(shè)施的健全，目前手機支付已經(jīng)融合到我們生活中，使得支付的環(huán)境逐漸多樣化，手機支付領(lǐng)域已經(jīng)趨于規(guī)?；l(fā)展。在未來的移動支付中，小額支付將會普遍代替現(xiàn)金支付，在菜市場、小商店、小攤等地方的應(yīng)用會更加廣泛?；ヂ?lián)網(wǎng)金融背景下，第三方支付應(yīng)繼續(xù)發(fā)揮其優(yōu)勢，積極制定策略迎接新的挑戰(zhàn)，在政府部門的監(jiān)管下，規(guī)范健康有序地發(fā)展。

目前互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式涌現(xiàn)的問題?；ヂ?lián)網(wǎng)金融支付方式具有大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，解決了電子商務(wù)交易的支付問題，極大的提高了銀行等金融行業(yè)的辦公效率。然而在其蓬勃發(fā)展的同時，也帶來了很多諸如市場監(jiān)管、資金沉淀、信息泄露、非法套現(xiàn)等風(fēng)險隱患和問題。不過，隨著科技和市場的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融支付服務(wù)商這10多年的發(fā)展已經(jīng)建立了社會信任，被廣大消費者所認(rèn)同。國家也相繼出臺了一系列的法規(guī)政策來規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融支付市場的健康運行。除此之外，最重要的問題便是稅收征管問題，這是個不容忽視的法律問題。如果一味地免征稅收，有可能造成對傳統(tǒng)行業(yè)的嚴(yán)重打擊以及國家稅收的流失。問題具體包含四個方面，一是納稅時間難操作。二是納稅地點難以確定。三是應(yīng)納稅額難以確定。四是沉淀資金利息稅收。

國外對互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式的稅收征管在發(fā)達(dá)國家已較為完善，在未來也會穩(wěn)健發(fā)展。而國內(nèi)也將通過各網(wǎng)上銀行的協(xié)作，為第三方支付的發(fā)展創(chuàng)造條件，銀行業(yè)加強電子銀行等網(wǎng)上業(yè)務(wù)的建設(shè)，使銀行、稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等相關(guān)主體間信息暢通，使第三方支付沉淀資金利息稅收的電子化成為可能，以解決第三方支付盛行帶來的我國稅收流失等問題。

手機支付具體分析

定義、發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢。手機支付也稱為移動支付，是指允許移動用戶使用其移動終端（通常是手機）對所消費的商品或服務(wù)進(jìn)行財務(wù)支付的一種服務(wù)方式。我國手機支付行業(yè)發(fā)展前景十分廣闊，目前已成為許多年輕人最熱衷的消費方式之一。未來在手機支付業(yè)務(wù)中，支付額度將逐漸向大額支付領(lǐng)域延伸，通過移動支付能夠購買到的實體商品種類逐漸豐富，支付業(yè)務(wù)種類也會逐漸從手機錢包擴展到移動借記卡、移動信用卡等。預(yù)計未來幾年我國手機支付市場將迎來爆發(fā)式增長。

手機支付的發(fā)展前景。由于手機的普及，大大減低了手機支付的門檻，推動手機支付在各種場景的使用，覆蓋率更廣更全面。比如線下小商戶，這意味著線下支付市場升級，出現(xiàn)了很多手機支付的投資者和金融服務(wù)機構(gòu)，這就說明手機支付有更多的發(fā)展空間。手機支付得益于客戶群體，未來，更多的機構(gòu)競爭更多的是用戶的競爭，誰得到用戶的青睞，誰將得到更多的支付市場，新一輪的手機支付發(fā)展大浪潮正在繼續(xù)上演。

手機支付存在的問題。手機支付作為一個新的、革命性的事物，存在著諸多的優(yōu)點，但也會有一個完善的過程。所以目前手機支付還面臨諸多問題，例如，安全和公平無法保障，手機支付需要前期資金投入，手機支付業(yè)務(wù)利益分配錯綜復(fù)雜，稅收征管問題等。這里，我們詳細(xì)研究稅收征管問題。

隨著手機支付的高速發(fā)展以及經(jīng)濟貿(mào)易全球化的趨勢，如果不能對手機支付進(jìn)行合理有效的稅收征管，可能會發(fā)生利用這一支付方式偷逃關(guān)稅，進(jìn)而導(dǎo)致國家外匯損失。而現(xiàn)在手機支付市場的競爭日趨激烈，已經(jīng)在很大程度上影響了其健康發(fā)展，因而，如何配合金融監(jiān)管，加大和規(guī)范第三方稅收的征管力度也許提上日程。而要合理地解決稅收征管問題也不是一件易事，納稅時間、納稅地點、應(yīng)納稅額、沉淀資金利息稅收都是重重難題。

聯(lián)系實際得出可行性建議

（1）完善互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式稅收征管相應(yīng)法律；

（2）創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式稅收征管的技術(shù)手段；

（3）加強人才培養(yǎng)，建立互聯(lián)網(wǎng)金融支付方式稅收征管平臺。

（作者單位：江西財經(jīng)大學(xué)）