宋世琳

[摘 要]應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是當(dāng)前市場(chǎng)中企業(yè)向商業(yè)銀行融資中所使用的比較常見的一種融資方式，這種方式作為一種還款保障，能夠有效地降低企業(yè)還款給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)。本文主要從商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押融資基本概念展開分析，研究了商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)，最后探究了商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;信貸業(yè)務(wù);應(yīng)收賬款;質(zhì)押融資

[中圖分類號(hào)]D922.281 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

應(yīng)收賬款是企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的未來收入，將自身未來的收入質(zhì)押給商業(yè)銀行，作為信用擔(dān)保，換取當(dāng)下時(shí)間段的貸款，這種方式能夠使企業(yè)的資金鏈保持完好，也能夠使企業(yè)的項(xiàng)目正常運(yùn)行，為企業(yè)帶來利益的同時(shí)，商業(yè)銀行也能夠獲得巨大的利潤(rùn)，但是這種質(zhì)押應(yīng)收賬款的方式存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行還需要通過提高自身的管理與經(jīng)營(yíng)水平，降低融資方面的風(fēng)險(xiǎn)。

1 商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的基本概述

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是應(yīng)收賬款融資方式的一種，指企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂合同，以應(yīng)收賬款作為質(zhì)押品，在合同規(guī)定的期限和信貸限額條件下，采取隨用隨支的方式，向銀行等金融機(jī)構(gòu)取得短期借款的融資方式。

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資在商業(yè)銀行與企業(yè)之間的金融活動(dòng)中發(fā)展比較緩慢，當(dāng)前市場(chǎng)中金融資金貸款還需要質(zhì)押實(shí)物，比如房地產(chǎn)等，但是應(yīng)收賬款質(zhì)押概念在美國(guó)已經(jīng)得到了良好的發(fā)展，很多商業(yè)銀行或者小額貸款公司都能夠接受應(yīng)收賬款質(zhì)押融資方式。目前我國(guó)為了推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，央行公布了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》，由此可見，該質(zhì)押方式在我國(guó)還有較大的發(fā)展空間。

2 商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)分析

根據(jù)我們對(duì)市場(chǎng)中商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)調(diào)查發(fā)展，大多數(shù)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中，信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資存在不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了總結(jié)，筆者歸納出真實(shí)性分析、抵消風(fēng)險(xiǎn)以及撤銷及變更風(fēng)險(xiǎn)等方面。

2.1 真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)向商業(yè)銀行貸款時(shí)，通過應(yīng)收賬款作為擔(dān)保的融資方式，存在項(xiàng)目真實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)提供項(xiàng)目屬于虛假的，或者不會(huì)帶來應(yīng)有的收益，那么在資金回收過程中，商業(yè)銀行就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，資金回收困難，會(huì)造成商業(yè)銀行資金鏈出現(xiàn)問題，影響其正常的金融活動(dòng)，為了避免該風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)該成立項(xiàng)目評(píng)估部門，構(gòu)建項(xiàng)目評(píng)估體系等，有效地規(guī)避企業(yè)項(xiàng)目真實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 抵消風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)合同法中對(duì)于抵消問題有明確的規(guī)定“抵消是債的消滅原因之一”，在企業(yè)與商業(yè)銀行的融資中，抵消分為兩種，分別是法定抵消以及約定抵消，但是企業(yè)項(xiàng)目的應(yīng)收賬款能否抵消在商業(yè)銀行中貸款的金額，如果項(xiàng)目收益低于貸款金額，商業(yè)銀行資金回籠就會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，因此在商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資過程中，商業(yè)銀行應(yīng)該注意資金的抵消風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 撤銷及變更風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)質(zhì)押項(xiàng)目問題是影響資金回籠的最大風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)應(yīng)收賬款的項(xiàng)目出現(xiàn)撤銷以及變更等情況時(shí)，商業(yè)銀行資金回籠問題就會(huì)受到影響，因此在借貸、融資的過程中，商業(yè)銀行首先應(yīng)該制定好相關(guān)的合同，合同內(nèi)容應(yīng)該完善，做到權(quán)責(zé)分明，然后應(yīng)該對(duì)貸款企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行高度重視，并且派專人進(jìn)行跟進(jìn)，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3 商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)防范的策略探討

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)中企業(yè)對(duì)于融資的需求越來越大，因此商業(yè)銀行的發(fā)展得到了良好的發(fā)展契機(jī)，商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資作為商業(yè)銀行為企業(yè)貸款的基本方式，在給銀行帶來巨大利益的同時(shí)也會(huì)存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，下面我們就針對(duì)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)防范策略進(jìn)行詳細(xì)的分析。

3.1 明確規(guī)章制度

國(guó)有國(guó)法、家有家規(guī)，國(guó)家講究有法可依，商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中也要講究有章可循，通過相關(guān)制度的管理，能夠使商業(yè)融資的程序更加規(guī)范化，工作人員能夠明確自己的職責(zé)，知道自己應(yīng)該怎樣做，但是目前商業(yè)銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資中的相關(guān)制度還不夠完善，所以導(dǎo)致了部分業(yè)務(wù)員素質(zhì)偏低，商業(yè)銀行市場(chǎng)相關(guān)部門的環(huán)境、秩序等比較雜亂。這樣的工作情況難免會(huì)出現(xiàn)紕漏，因此商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前融資方面發(fā)展的具體情況，再結(jié)合自身的特點(diǎn)，制定科學(xué)、適合的融資管理制度。

安全生產(chǎn)，規(guī)章制度是根本。中國(guó)人民銀行對(duì)我國(guó)各個(gè)銀行等有明確的規(guī)定，在制定資金管理制度時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格遵循我國(guó)的制度，在國(guó)家要求的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的特點(diǎn)進(jìn)行制定。國(guó)家在法律方面要求“有法可依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究”，資金管理制度制定之后，屬于“有法可依”，在后續(xù)的執(zhí)行階段，也需要嚴(yán)格執(zhí)行，要求每一個(gè)工作人員都能夠在明確的制度管理下進(jìn)行有序的工作，使商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)能夠降到最低，工作流程井然有序。

3.2 構(gòu)建評(píng)估機(jī)制

商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，據(jù)了解，當(dāng)前市場(chǎng)中部分商業(yè)銀行的審計(jì)主要是監(jiān)督資金，（下轉(zhuǎn)頁）

（上接頁）其實(shí)審計(jì)包含很多方面，比如風(fēng)險(xiǎn)管理，為了讓商業(yè)銀行中相關(guān)部門在企業(yè)中發(fā)揮出最大的價(jià)值，我們應(yīng)該嚴(yán)格規(guī)劃人力資源配置，合理分配崗位職責(zé)。加強(qiáng)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理，通過風(fēng)險(xiǎn)管理能夠規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)控制，評(píng)估部門在監(jiān)督資金問題的同時(shí)，也需要監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)管理政策是否正常實(shí)施，當(dāng)銀行出現(xiàn)預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠迅速啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，將銀行的損失降到最低。并且需要在日常的工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取措施作出優(yōu)化。

評(píng)估機(jī)制主要針對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估過程中應(yīng)該對(duì)貸款企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、運(yùn)行機(jī)制等進(jìn)行考察，并且了解其項(xiàng)目的可靠性，實(shí)時(shí)監(jiān)督其項(xiàng)目發(fā)展的進(jìn)度，了解應(yīng)收賬款的具體情況，確認(rèn)企業(yè)的發(fā)展具有前景，賬款無誤時(shí)，再對(duì)其進(jìn)行貸款。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)該能夠準(zhǔn)確地評(píng)估其項(xiàng)目的價(jià)值，然后根據(jù)項(xiàng)目?jī)r(jià)值對(duì)企業(yè)進(jìn)行貸款，這種評(píng)估方式，能夠控制商業(yè)銀行的資金流向，也能夠良好地降低商業(yè)銀行應(yīng)收賬款的融資風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 完善體系構(gòu)建

商業(yè)銀行降低應(yīng)收賬款質(zhì)押融資手段中，可以從完善體系構(gòu)建著手，通過提高內(nèi)部的管理水平，降低金融風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行與國(guó)有銀行的管理方式有一定的差別，部門、組織機(jī)構(gòu)、人力資源、崗位安排等還存在一些問題，因此商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前現(xiàn)代化的管理方法，完善內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)，提高體系構(gòu)建水平。商業(yè)銀行可以先明確內(nèi)部的崗位職責(zé)，根據(jù)不同職責(zé)進(jìn)行部門的劃分，比如財(cái)務(wù)相關(guān)部門中，應(yīng)該包含評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案等多個(gè)部門，這些相關(guān)部門在一起能夠促進(jìn)大家進(jìn)行有效的溝通，提高工作的效率。資金的支出與收入應(yīng)該做到透明化，分多個(gè)部門共同管理，當(dāng)企業(yè)需要貸款時(shí)，應(yīng)該先對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，再做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，確認(rèn)無誤后進(jìn)行放款。這樣科學(xué)的管理體系能夠使資金管理水平得到提高，當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)問題時(shí)，商業(yè)銀行也能夠及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，將金融損失降到最低。

3.4 增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

商業(yè)銀行貸款給企業(yè)后，就會(huì)承擔(dān)一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)水平，應(yīng)該在銀行管理中增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)際上是指商業(yè)銀行在向企業(yè)進(jìn)行融資時(shí)，做好企業(yè)的調(diào)查工作，確定其資質(zhì)、項(xiàng)目的真實(shí)性，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)相關(guān)行業(yè)、項(xiàng)目的發(fā)展、收益情況等進(jìn)行綜合評(píng)定，最終形成科學(xué)的評(píng)估報(bào)告。然后商業(yè)銀行需要根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的趨勢(shì)，對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)展進(jìn)行監(jiān)控，了解市場(chǎng)中的發(fā)展變化對(duì)其項(xiàng)目的影響，并評(píng)價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度，向決策層發(fā)出預(yù)警信號(hào)并提前采取預(yù)控 對(duì)策。

4 結(jié)語和思考

總而言之，在很多企業(yè)發(fā)展的過程中，都會(huì)需要向商業(yè)銀行貸款等，以此獲得發(fā)展的資金，這種融資手段有助于企業(yè)在市場(chǎng)中良好地發(fā)展，也能夠提高商業(yè)銀行的資金流動(dòng)性。應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是商業(yè)銀行發(fā)展的一種重要方式。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資也獲得了巨大的利潤(rùn)，但是利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)并存，市場(chǎng)中融資風(fēng)險(xiǎn)也有很多，因此商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)的過程中，還需要通過明確規(guī)章制度、構(gòu)建評(píng)估機(jī)制、完善體系構(gòu)建、增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方式降低經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，為銀行帶來更多的利潤(rùn)。

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