高云

摘 要：近年來，晉煤集團(tuán)按照黨中央、國務(wù)院及省關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署，將推動重大決策部署貫徹落實作為重中之重，推動深化改革和創(chuàng)新發(fā)展。本文主要闡述了集團(tuán)公司內(nèi)審部門不斷研究探索，創(chuàng)新工作思路，改進(jìn)審計方法，從而提高審計職能。

關(guān)鍵詞：審計方法；審計職能

集團(tuán)公司高度重視內(nèi)部審計工作，按照“抓管理、求真實、提效益、促創(chuàng)新”的總體思路，確定了年度審計工作計劃。內(nèi)審部門以防范和化解金融風(fēng)險為重點，對所屬子分公司60多家開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工程項目、內(nèi)控管理、審計調(diào)查等審計項目，進(jìn)行了全面審計，審計覆蓋面達(dá)100%。隨著內(nèi)部審計在公司治理中的定位和功能轉(zhuǎn)型，審計人員不斷研究探索，創(chuàng)新工作思路和方法，改進(jìn)審計方法，切實提高審計職能。

一、加快審計信息化建設(shè)，發(fā)展信息化審計工具，創(chuàng)新信息化審計工作方法，確保審計工作提升到新層次

信息科技的發(fā)展推動了大數(shù)據(jù)時代的到來，大數(shù)據(jù)已成為社會經(jīng)濟(jì)生活包括金融最重要的一個生態(tài)環(huán)境。內(nèi)審部門只有適應(yīng)這些新變化，才能履行監(jiān)督評價和增值價值的職能。一是加大審計信息化建設(shè)的投入，大力開展計算機(jī)輔助審計，通過計算機(jī)開展多行業(yè)的數(shù)據(jù)信息采集整理，利用綜合數(shù)據(jù)分析平臺對上報的審計對象情況進(jìn)行對比分析，提升審計質(zhì)量和效果。二是創(chuàng)新審計技術(shù)方法。大力推進(jìn)數(shù)字化審計方式，充分利用數(shù)據(jù)平臺，做好歸集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、查找疑點、綜合提練工作。進(jìn)一步加強(qiáng)審計全過程的數(shù)字化應(yīng)用含量，真正實現(xiàn)通過數(shù)字化為現(xiàn)場審計“升級”“導(dǎo)航”，大幅提高審計的精確度和時效性。三是信息化審計人才短缺，提升專業(yè)素質(zhì)，提高審計效能。

二、在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計職能，強(qiáng)化審計全覆蓋，提高工作效率和工作質(zhì)量

強(qiáng)化審計全覆蓋，由局部審計向全覆蓋審計轉(zhuǎn)變，由靜態(tài)審計向靜態(tài)與動態(tài)審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變，由事后審計向事后與事中審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變，由現(xiàn)場審計向非現(xiàn)場審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變；轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計重點，由傳統(tǒng)的防錯糾弊向規(guī)范管理、防范風(fēng)險轉(zhuǎn)變，審計方式不斷創(chuàng)新，在深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、財務(wù)收支審計、工程項目審計的基礎(chǔ)上，積極推動內(nèi)部控制審計，實施專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查，重點加強(qiáng)對公司重大資金、重要部門、重點環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督，加強(qiáng)公務(wù)支出和公款消費審計，以問題為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為抓手，拓展審計覆蓋面。

三、以創(chuàng)新為主線，采取得力措施，改進(jìn)工作方式方法和手段，完善工作機(jī)制，提高工作能力

內(nèi)審工作依據(jù)年度審計計劃著手，堅持大處著眼，細(xì)處著手，以創(chuàng)新審計計劃管理為依托，從審計計劃管理的各個環(huán)節(jié)入手，提升審計計劃管理的層次和水平。從微觀層面上，每名審計干部要樹立參與審計項目計劃的意識，注重從適應(yīng)新常態(tài)等相關(guān)政策的學(xué)習(xí)和審計項目的實施中積累經(jīng)驗，總結(jié)提升，形成全員參與審計計劃建議的新局面。在中觀層面上，推行一體化的綜合審計，以財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項資金審計項目為平臺，推進(jìn)專業(yè)審計融為一體，實行分類管理、同步安排、有序?qū)嵤七M(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、資源環(huán)境、民生審計一體化。在宏觀層面上，制訂審計項目計劃要主動服務(wù)大局，緊緊圍繞審計署，本級政府的中心工作，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展方向。

內(nèi)審部門根據(jù)審計范圍、重點和社會關(guān)注度，通過實地調(diào)研、問卷調(diào)查、項目“回頭看”等方式，進(jìn)一步提升審計的深度和廣度。其中：采取實地調(diào)研、采取“內(nèi)外結(jié)合”的方式；對內(nèi)通過到政策執(zhí)行部門召開座談會、調(diào)閱檔案、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等方法，收集相關(guān)部門的政府文件、會議紀(jì)要、內(nèi)部通知等基礎(chǔ)資料，通過面對面交流和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析、整理、比對，掌握各部門重大政策措施的總體情況；對外通過外部調(diào)查、監(jiān)督盤點等，在執(zhí)行規(guī)范的審計流程中，當(dāng)審計對象不積極配合審計工作、不積極提供審計資料時，就要考慮特殊的措施，如突擊檢查、聲東擊西、明知故問、瞞天過海、出其不意、攻其不備等。

創(chuàng)新審計方法，實施跟蹤審計，強(qiáng)化處罰措施。發(fā)現(xiàn)問題，及時規(guī)范整改，對重大項目、重要政策的具體部署、執(zhí)行進(jìn)度、實際效果等落實情況進(jìn)行跟蹤審計；為解決杜絕屢查屢犯的陋習(xí)，積極創(chuàng)新促進(jìn)整改的有效措施，不斷提高整改的效果，積極按照遵循“實事求是、客觀公正”的原則，開展審計和評價工作。針對檢查中碰到的一些新情況，新問題，及時調(diào)整工作思路，立足干有所突破、有所創(chuàng)新，充實和豐富了審計成果。及時督促整改到位，確保審計一個項目，規(guī)范一個項目。

四、創(chuàng)新工作方式，強(qiáng)化隊伍建設(shè)，合理安排審計力量，提升內(nèi)部審計部門的履職能力

強(qiáng)化隊伍建設(shè)和人才培養(yǎng)，完善考核與激勵機(jī)制，建立適應(yīng)信息化審計工作的職業(yè)化隊伍。近年來，通過嚴(yán)格篩選，選拔11名業(yè)務(wù)骨干，充實到審計部，進(jìn)一步優(yōu)化審計隊伍，壯大審計力量。審計人員必須厘清“全面熟悉法規(guī)政策、全面掌握計劃安排、全面摸清資金流向”的審計思路，掌握“自查與檢查相結(jié)合、座談與查閱資料相結(jié)合、審計與審計調(diào)查相結(jié)合”的審計方法，才能進(jìn)一步提高發(fā)現(xiàn)問題的能力。

加強(qiáng)內(nèi)審人員自身本領(lǐng)的同時，應(yīng)提供更多的學(xué)習(xí)的和鍛煉機(jī)會，建立審計方法分享平臺，幫助審計隊伍成長；另一方面，聯(lián)合其他部門，形成監(jiān)督合力，建立有效溝通渠道，及時掌握集團(tuán)公司工作重點方向，把握好審計重點和切入點。

內(nèi)外協(xié)同，創(chuàng)新審計方式，整合審計資源，構(gòu)建內(nèi)外協(xié)同合作新模式，進(jìn)一步創(chuàng)新內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的方式，采取“購買服務(wù)+管理”的模式，借力專家服務(wù)，為內(nèi)部審計專業(yè)咨詢與指導(dǎo)，最大限度地發(fā)揮審計人員的專長。建立經(jīng)審計人員業(yè)績?yōu)橹行牡脑u價體系，提高審計人員待遇，激勵審計人員充分主觀能動性，積極探索新的審計思路、方法，提升內(nèi)部審計部門的履職能力。