栗莉

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，各大企業(yè)也面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中發(fā)展壯大，就必須要加強(qiáng)企業(yè)管理，尤其是加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，只有企業(yè)有足夠強(qiáng)大的資金流作為支撐，企業(yè)才能更好的更長遠(yuǎn)的發(fā)展下去。否則空有利潤，資金鏈斷掉，企業(yè)同樣無法生存下去。所以良好的資金管理體系不僅可以使資金管理得到優(yōu)化，還可以使資金更好的運(yùn)轉(zhuǎn)，以此為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展中將面臨更多的挑戰(zhàn)。資金作為企業(yè)發(fā)展的重要支撐，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)要在激烈的競(jìng)爭中取得更大的發(fā)展，就要加強(qiáng)企業(yè)資金管理。只有加強(qiáng)企業(yè)管理，使企業(yè)有完善、健全的資金管理體系，才能保證企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，才能保證企業(yè)額資金鏈完整，才能使企業(yè)有堅(jiān)實(shí)的資金保障，從而提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭力。所以作為現(xiàn)代企業(yè)，要從各方面加強(qiáng)企業(yè)資金管理，使企業(yè)資金管理體系更加完善，保證企業(yè)資金鏈的完整。

一、企業(yè)資金管理簡述

（一）企業(yè)資金管理的含義。資金被視為企業(yè)保障正常開展的關(guān)鍵因素，在企業(yè)生產(chǎn)過程中有著重要乃至決定性的作用。企業(yè)資金的良好使用要靠企業(yè)資金管理來保障，企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境對(duì)資金進(jìn)行重組和優(yōu)化，并使其處于可控的范圍，從而保障企業(yè)資金的良好運(yùn)行和資金鏈完整的過程稱為資金管理。

（二）企業(yè)資金的管理目標(biāo)。作為企業(yè)管理的重要方面，企業(yè)資金的管理目的就是通過完善、健全的企業(yè)資金管理體系，達(dá)到企業(yè)資金的合理優(yōu)化和企業(yè)資金的高效利用，通過各種監(jiān)管手段，保證企業(yè)資金鏈的完整，從而保證企業(yè)資金的充足，提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭力。

（三）企業(yè)資金的管理內(nèi)容。企業(yè)資金的管理內(nèi)容大致可以分為三個(gè)重要的部分，第一，企業(yè)資金運(yùn)作的方向；第二，企業(yè)資金鏈的周轉(zhuǎn)；第三，對(duì)企業(yè)資金的管理及運(yùn)用。

（四）企業(yè)資金管理的原則。企業(yè)資金管理根據(jù)不同的企業(yè)有著不同的具體規(guī)定，但其管理的原則基本相同。第一，建立企業(yè)資金管理制度，監(jiān)督各部門資金的使用，從而對(duì)資金的使用起到一定的約束作用；第二，建立企業(yè)資金預(yù)算制度，根據(jù)企業(yè)各項(xiàng)目對(duì)資金的使用情況進(jìn)行提前預(yù)測(cè)，這樣才能對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)度。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理途徑

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理意識(shí)。在我國，很多企業(yè)倒閉都是因?yàn)槠髽I(yè)資金鏈的斷裂，作為一個(gè)企業(yè)，為了保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，滿足日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，必須有一定數(shù)量的資金。資金是物資資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，是一個(gè)部門或單位賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)的重要保證。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金變?yōu)榻?jīng)營用的各種資產(chǎn)，在運(yùn)營中又陸續(xù)變?yōu)橘Y金。這種資金的循環(huán)往復(fù)始終伴隨著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，也就是說資金的營運(yùn)活動(dòng)貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，其自身的周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。在一定時(shí)期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快，產(chǎn)出越多，收入越多。因此，企業(yè)經(jīng)營者和管理者必須合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率。資金管理是一個(gè)財(cái)務(wù)控制的動(dòng)態(tài)過程，企業(yè)一方面要保持資金的適當(dāng)流動(dòng)性，另一方面又必須有效的降低資金占?jí)撼杀?。企業(yè)一定時(shí)期資金盈利水平的高低主要是取決于其資金管理水平的高低。所以企業(yè)管理者更要明白企業(yè)越是發(fā)展越是需要加強(qiáng)資金管理，加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)營效益是企業(yè)在競(jìng)爭中立于不敗之地和保持持續(xù)發(fā)展的重要保證。

（二）完善企業(yè)資金管理制度和監(jiān)督體系。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜性，決定了企業(yè)的資金管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不僅需要企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位之間相互聯(lián)系、緊密配合，齊抓共管，而且需要企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理者和此案無管理者狠抓落實(shí)，實(shí)施監(jiān)督和有效控制。不同的企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)資金使用的特點(diǎn)，制定不同的企業(yè)資金管理體系，從而確保企業(yè)資金管理的正常進(jìn)行。1.建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，規(guī)范資金管理，通過建立制度，使財(cái)務(wù)人員在工作中有章可循，有據(jù)可依；二是通過嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，使企業(yè)管理人員對(duì)資金運(yùn)用的合理性和有效性實(shí)施控制；三是通過管理制度的實(shí)施和控制，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，促使企業(yè)逐步完善內(nèi)部管理制度，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。2.做好財(cái)務(wù)分析，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理。通過財(cái)務(wù)分析，一是可以了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、負(fù)債水平以及償還債務(wù)的能力，從而評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；二是可以了解到企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值情況，分析企業(yè)資產(chǎn)的管理水平、資金周轉(zhuǎn)狀況、現(xiàn)金流量情況等，為評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理水平提供依據(jù)；三是可以分析企業(yè)獲利能力，幫助企業(yè)管理者更有根據(jù)的預(yù)測(cè)企業(yè)的未來發(fā)展趨勢(shì)。因此做好財(cái)務(wù)分析，可以推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理。資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，其工作的開展需要通過制定完善的內(nèi)部管理制度來規(guī)范和控制。只有建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，才能使企業(yè)的資金運(yùn)用更加合理化、科學(xué)化、才能使資金管理更加有序、規(guī)范。3.實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效益，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。

（三）對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，提高資金利用效率。以前中國企業(yè)資金管理模式是分散管理，這種傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理模式對(duì)企業(yè)合理有效利用資金資源是非常不利的，資金的分散管理和利用造成了企業(yè)資金的過度分散，資金的利用沒有在企業(yè)內(nèi)部形成全局效應(yīng)。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)資金管理來說應(yīng)變?yōu)榧泄芾?。企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)的一種主要組織形式，它是由母公司和眾多下屬的全資子公司、控股公司、參股公司組成的一個(gè)企業(yè)群體，在經(jīng)濟(jì)上統(tǒng)一控制、法律上又各自獨(dú)立。目前我國企業(yè)集團(tuán)常用的資金集中管理的模式主要有：撥付備用金、統(tǒng)收統(tǒng)支、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司。 所以很多集團(tuán)企業(yè)都采用財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)的資金進(jìn)行集中管理，調(diào)劑余缺，從而在一定程度上避免了集團(tuán)擴(kuò)張中資金不足的尷尬，克服了資金運(yùn)用效率低下的問題，財(cái)務(wù)公司是專門經(jīng)營資金的公司，因此，其資金管理效益的高低，直接決定了上述職能的發(fā)揮水平。這是一個(gè)很好的企業(yè)內(nèi)部資金管理的手段。在對(duì)傳統(tǒng)模式分析的基礎(chǔ)上，提出了新型的管理模式，即企業(yè)集團(tuán)利用銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行資金管理的集團(tuán)賬號(hào)管理模式。該模式具有使用范圍廣、資金結(jié)算快、安全，便于管理、監(jiān)督內(nèi)部賬戶，以及對(duì)集團(tuán)資金實(shí)施及時(shí)監(jiān)控，是企業(yè)集團(tuán)可以選擇的一種資金集中管理模式。對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的必要條件，只有資金的集中管理才能使企業(yè)的資金更容易的在不同的項(xiàng)目之間進(jìn)行周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率保證企業(yè)資金鏈條的完整，提升企業(yè)資金的回籠效率。

任何一個(gè)企業(yè)，為了保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，滿足日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，必須持有一定數(shù)量的資金，這是企業(yè)發(fā)展和壯大的重要保障。完善企業(yè)的資金管理體系并加強(qiáng)企業(yè)資金管理的力度，加強(qiáng)企業(yè)資金管理的制度建設(shè)，使企業(yè)的管理形成制度化和規(guī)范化，同時(shí)要建立企業(yè)資金管理制度的監(jiān)督體系，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行全面的監(jiān)督，保證企業(yè)資金的正常使用?？傊髽I(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，只有良好的企業(yè)資金管理才能保證企業(yè)在激烈的競(jìng)爭中保持核心競(jìng)爭力，提升企業(yè)的整體實(shí)力，使企業(yè)更好地發(fā)展。（作者單位：鞍鋼實(shí)業(yè)金屬制品有限公司）