黃宜輝

2013年，中國內(nèi)部審計協(xié)會新修訂的《中國內(nèi)部審計準則》對組織風(fēng)險管理作了較多的修改，修訂后將內(nèi)部審計范圍界定為“業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當性和有效性”，將原來的“經(jīng)營活動”改為“業(yè)務(wù)活動”，以風(fēng)險為基礎(chǔ)組織實施審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容增加了對“風(fēng)險管理的適當性和有效性”的審查和評價，體現(xiàn)內(nèi)部審計對組織風(fēng)險的關(guān)注。原來側(cè)重于財務(wù)報表審計風(fēng)險等概念及運用已經(jīng)發(fā)生了變化，將“審計風(fēng)險”等內(nèi)容分散在基本準則以及相關(guān)具體準則中予以反映。

按照中國內(nèi)部審計協(xié)會對風(fēng)險的界定，結(jié)合當前人民銀行履行工作職責的要求，風(fēng)險隱患的客觀存在是基層央行內(nèi)部風(fēng)險管理的現(xiàn)實需求，也是基層央行內(nèi)部審計需要重點關(guān)注的地方，以問題為導(dǎo)向，防風(fēng)險為核心成為內(nèi)審工作的著力點關(guān)鍵點。近年來基層央行內(nèi)部違反制度違規(guī)操作和違法犯罪案件時有發(fā)生， 不僅破壞了正常的工作生活秩序，而且影響著人民銀行的聲譽造成不良的影響，分析主要原因，一是工作人員價值觀扭曲社會道德缺失，為滿足個人的欲望鋌而走險，二是制度執(zhí)行不到位，有章不循、違章不究、管理和操作弱化得不到及時治理。三是內(nèi)控監(jiān)督管理不到位，管理機制建設(shè)方面缺乏完善的監(jiān)督考核機制，對員工履行職責情況缺乏科學(xué)的評價和制約手段。監(jiān)督管理部門對發(fā)現(xiàn)的問題缺乏硬性的處理措施，導(dǎo)致有的問題屢查屢犯。四是內(nèi)審內(nèi)部缺乏科學(xué)合理的全局長遠謀劃，不論是工作目標還是日常工作監(jiān)督，沒有進行精細化管理，工作目標和具體措施沒有對接到位，有的流于形式，責任遞減，成效不大。五是思想認識觀念上存在誤差，過去總是認為內(nèi)審就是按照傳統(tǒng)習(xí)慣完成幾個審計項目，寫完審計報告可以交差了事，沒有站在領(lǐng)導(dǎo)管理者的角度，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行深層次的思考和總結(jié)，整理出有價值的調(diào)查報告，增加服務(wù)價值，提升內(nèi)部管理的績效。

新時代新氣象新作為，按照習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上對審計機關(guān)提出的要求，我們做好基層央行內(nèi)審工作，要以自身建設(shè)立信，強化審計擔當，實現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)的發(fā)展目標。2019年內(nèi)審工作將抓住“從嚴治黨”這個核心，把握“求真務(wù)實”這個思路，強化“從嚴管理”這個根本，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線，提升內(nèi)審工作水平，促進各項工作健康協(xié)調(diào)發(fā)展。從以下幾個方面做好基層央行內(nèi)審工作。

一、是轉(zhuǎn)變觀念，提高政治站位高度

從講政治的高度對待內(nèi)審工作，加強對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，充分認識到人民銀行內(nèi)審工作在從嚴治黨治行，加強內(nèi)部監(jiān)督，服務(wù)治理，防范化解風(fēng)險工作中的作用，積極支持內(nèi)審部門大膽開展工作，消除內(nèi)審人員的顧慮，形成“有權(quán)有責”的內(nèi)審工作形態(tài)，減少各方面因素干擾和阻礙，為內(nèi)審部門履行職責提供有力保障。

二、統(tǒng)籌謀劃，構(gòu)建監(jiān)督管理新格局

以從嚴治行為目標，圍繞中心工作，著眼內(nèi)審監(jiān)督全覆蓋，調(diào)動各方面的力量，重點是抓好內(nèi)審與紀檢部門聯(lián)合協(xié)作機制，互通情況，研究辦法，落實措施，形成大監(jiān)督大監(jiān)管局面，借鑒運用紀委監(jiān)督執(zhí)紀問責“四種形態(tài)”，把問效、問績、問責貫徹到監(jiān)督管理各個環(huán)節(jié)，清除監(jiān)督管理盲點，提升監(jiān)督力度。

三、規(guī)范管理，扎緊制度籠子

對現(xiàn)有的各項規(guī)章制度進行清理修訂完善，使之適應(yīng)新形勢發(fā)展要求。及時將內(nèi)部監(jiān)督管理的要求和落實措施，轉(zhuǎn)化為清晰、明確的操作制度規(guī)程，確保內(nèi)審監(jiān)督于法有據(jù)，有章可循。在全行組織開展制度教育培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動，提高干部職工的制度執(zhí)行意識，形成以制度管人，按制度辦事的良好氛圍。

四、強化監(jiān)督，規(guī)范權(quán)利運行

要堅決落實管黨治黨治行要求，對重大事項，大額采購招標項目，重點從源頭管起，把各個環(huán)節(jié)納入監(jiān)督范圍，強化內(nèi)部程序控制，堅持陽光操作，主動接受群眾的監(jiān)督。在監(jiān)督管理過程中發(fā)現(xiàn)問題線索，該移交紀委處理的及時移交紀委處理，提高強有力的威懾力和震撼力。

五、真抓實干，壓實整改責任

為了解決整改難的問題，對問題整改建立臺帳，實行責任清單，明確人員，明確時間，明確效果，形成一級抓一級，層層抓落實的工作機制。內(nèi)審部門對問題整改將加強跟蹤督導(dǎo)，掌握進度和效果，對整改不力走過場的實行約談和其他組織紀律處理，年終考核與績效掛鉤扣分，確保整改責任落實到位。

六、挖掘潛力，加強隊伍建設(shè)

首先要培養(yǎng)內(nèi)審干部的擔當精神，敢于擔當責任，積極有為，不做“老好人”，要做“啄木鳥”，把使命放在心上，把責任扛在肩上。其次要提高內(nèi)審干部的學(xué)習(xí)工作能力，加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，組織參加各種形式的遠程培訓(xùn)、現(xiàn)場培訓(xùn)、跟班培訓(xùn)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)審計方面的專業(yè)知識。同時采取走進去請進來的方法，組織內(nèi)審人員外出參觀學(xué)習(xí)先進單位的先進經(jīng)驗，還邀請審計方面的專家和老師來行授課，面對面講解審計方面的疑難問題，提高內(nèi)審人員審計工作能力。

七、創(chuàng)新方法，提高審計成果“含金量”

為了提高內(nèi)審工作效果，改變傳統(tǒng)審計方法和思路，向高科技要效益，著力推進以大數(shù)據(jù)為核心的審計信息化建設(shè)，加強審計項目的數(shù)據(jù)融合與利用。開展項目審計時，涉及到信息技術(shù)運用，自身科技力量不足，邀請中支科技人員參與項目，通過現(xiàn)代技術(shù)切實提升審計監(jiān)督效能。（作者單位：中國人民銀行萍鄉(xiāng)市中心支行內(nèi)審科）