宋志剛
在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展下,居民收入有了明顯提升,所以在發(fā)展中就要從維護(hù)自身利益與減輕稅收負(fù)擔(dān)上入手,做好個(gè)人所得稅籌劃工作,同時(shí)還要提升納稅人的重視度,在依法納稅的同時(shí)來做好統(tǒng)籌規(guī)劃工作?;诖吮疚尼槍?duì)個(gè)人所得稅的納稅籌劃進(jìn)行了簡要闡述,僅供參考。
隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,繳納個(gè)人所得稅人員不斷增加,所以就要做好個(gè)人所得稅籌劃工作,在保證方法科學(xué)性的同時(shí)來解決存在的問題。同時(shí)還要結(jié)合相關(guān)法律法規(guī),滿足社會(huì)發(fā)展需求,減少稅負(fù)問題,提高自身利益。
一、個(gè)人所得稅籌劃
(一)方式
對(duì)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行分析可以看出,現(xiàn)階段的納稅籌劃方式主要包含了適當(dāng)節(jié)稅、合理避稅以及轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)三種。第一,適當(dāng)節(jié)稅。在遵循相關(guān)法律法規(guī)的同時(shí)借助不同的環(huán)節(jié)來做好信息梳理工作,從而做好合理的安排,確保避稅的有效進(jìn)行。所以在實(shí)際中就要做好籌資、投資以及經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范工作,保證工作的籌劃性,滿足工作的要求。第二,合理避稅。在遵循相關(guān)法律法規(guī)的同時(shí)就要從稅收減免與遞減等方面出發(fā),做好稅收負(fù)擔(dān)降低工作,提升經(jīng)濟(jì)效益,從企業(yè)發(fā)展上來說,就要對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行處理,明確能夠降低稅收負(fù)擔(dān)的項(xiàng)目,以此來實(shí)現(xiàn)避稅的目標(biāo)。第三,轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)。通過從不同環(huán)節(jié)出發(fā),在做好定價(jià)工作的同時(shí)來講稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移到企業(yè)中,以此來實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)與提升經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。
(二)避稅
首先,借助公積金與理財(cái)產(chǎn)品來實(shí)現(xiàn)避稅。按照我國現(xiàn)階段的稅法規(guī)定來說,企業(yè)為個(gè)人所繳納的公積金是可以在稅前就扣除的,所以企業(yè)就可以從提升繳納額度上入手,降低個(gè)人稅收。對(duì)于個(gè)人來說,也可以借助繳納補(bǔ)充公積金來實(shí)現(xiàn)避稅,但是在繳納以前還要具備合法賬戶,以此來降低個(gè)人資產(chǎn)流動(dòng)性。對(duì)于部分理財(cái)產(chǎn)品來說,也可以實(shí)現(xiàn)抵稅的目標(biāo),如購買國債等,借助優(yōu)惠政策的優(yōu)勢(shì),在合理購買理財(cái)產(chǎn)品的同時(shí)來降低個(gè)人所得稅稅負(fù)。其次,借助暫時(shí)免征稅收優(yōu)惠,在利用有效時(shí)間差來實(shí)現(xiàn)避稅目標(biāo)。免征稅種主要包含了買賣股票以及基金等,而這也就成為了減免個(gè)人所得稅的重要項(xiàng)目之一。所以對(duì)于個(gè)人來講,就可以利用這一政策進(jìn)行投資,降低繳納額度,提升個(gè)人資產(chǎn)數(shù)額。但是也應(yīng)當(dāng)要明確的是,這一方法有著一定的風(fēng)險(xiǎn)性,所以也就需要保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度,聘請(qǐng)專業(yè)人才來協(xié)助理財(cái),從而實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。最后,借助年終獎(jiǎng)來避稅。通過控制好年終獎(jiǎng)發(fā)放時(shí)間,以此來做好統(tǒng)籌規(guī)劃工作,降低個(gè)人所得稅稅負(fù),從而滿足發(fā)展要求。
二、個(gè)人所得稅納稅籌劃措施
(一)保證管理的科學(xué)性
對(duì)于企業(yè)來說,有著不同的稅種,所以就要做好科學(xué)管理工作,實(shí)現(xiàn)良性化發(fā)展目標(biāo),保證規(guī)劃合理性。對(duì)于企業(yè)來講,就要建立出完善的財(cái)務(wù)資料,以此來實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo),在降低稅務(wù)成本的同時(shí)來減輕稅負(fù)問題。因此在發(fā)展中就要從提升管理科學(xué)性出發(fā),嚴(yán)格按照我國現(xiàn)行的法律法規(guī),在做好會(huì)計(jì)賬簿等工作的同時(shí)來保證資料的完整性,從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)規(guī)劃目標(biāo),在提升經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)來滿足發(fā)展的要求。
(二)做好人才培訓(xùn)教育
優(yōu)秀的人才能夠提升工作的效果,同時(shí)也可以在降低成本的同時(shí)來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,滿足發(fā)展的要求。所以在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí),就要從提升稅務(wù)人員專業(yè)性上入手,做好統(tǒng)籌規(guī)劃工作,確保工作的合理性。在研究中發(fā)現(xiàn),我國現(xiàn)階段在稅務(wù)發(fā)展上存在著人才不足等問題,所以就需要綜合學(xué)校、企業(yè)以及社會(huì)的力量,做好稅務(wù)人才培養(yǎng)工作。第一,企業(yè)中也要定期組織人員進(jìn)行培訓(xùn),提升稅務(wù)人員的工作積極性,確保其稅務(wù)意識(shí)的合理性,這樣才能提升企業(yè)的工作效果,才能滿足發(fā)展的要求。所以在實(shí)際中就要提升企業(yè)的思想認(rèn)識(shí),保證工作的合理性。第二,對(duì)于學(xué)校來說,也要做好社會(huì)調(diào)查工作,明確企業(yè)對(duì)稅務(wù)人才的要求,在此基礎(chǔ)上來做好專業(yè)調(diào)整工作,開設(shè)專門的學(xué)科,在引入先進(jìn)稅務(wù)知識(shí)的同時(shí)來做好人才培養(yǎng),滿足企業(yè)的發(fā)展要求。
(三)做好與相關(guān)部門的溝通
對(duì)于企業(yè)中的納稅金額以及方案來講,是需要稅務(wù)機(jī)關(guān)來確定的,所以從這一層面上來說,就要做好提前溝通工作,最大限度避免后續(xù)問題的出現(xiàn),同時(shí)還要做好稅務(wù)人員的管理,在組織專業(yè)人員開展工作的同時(shí)來與相關(guān)部門進(jìn)行溝通,找出其中存在的問題。在必要時(shí)還可以邀請(qǐng)相關(guān)單位進(jìn)入到企業(yè)中進(jìn)行宣傳,確保目標(biāo)上的一致性,促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的良性化發(fā)展。此外,還要組織專業(yè)人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)法規(guī)與稅務(wù)法等。由于稅務(wù)籌劃工作有著極強(qiáng)的政策性特點(diǎn),所以就要從政策允許范圍內(nèi)出發(fā),在組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)的同時(shí)來保證管理工作的先進(jìn)性。
三、結(jié)語
綜上所述可以看出,通過做好納稅籌劃工作能夠降低納稅人的負(fù)擔(dān),但是在這一過程中也要堅(jiān)持從遵紀(jì)守法的角度上出發(fā),利用專業(yè)知識(shí)來做好安排工作,實(shí)現(xiàn)節(jié)約成本與提升經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo),借助政策的優(yōu)勢(shì)來改善納稅環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃目標(biāo)。(作者單位:金華市技師學(xué)院經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系)