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        個人所得稅的納稅籌劃分析

        2019-06-11 07:50:42宋志剛
        今日財富 2019年8期
        關鍵詞:稅負籌劃納稅

        宋志剛

        在社會經濟的快速發(fā)展下,居民收入有了明顯提升,所以在發(fā)展中就要從維護自身利益與減輕稅收負擔上入手,做好個人所得稅籌劃工作,同時還要提升納稅人的重視度,在依法納稅的同時來做好統(tǒng)籌規(guī)劃工作?;诖吮疚尼槍€人所得稅的納稅籌劃進行了簡要闡述,僅供參考。

        隨著我國社會經濟的不斷發(fā)展,繳納個人所得稅人員不斷增加,所以就要做好個人所得稅籌劃工作,在保證方法科學性的同時來解決存在的問題。同時還要結合相關法律法規(guī),滿足社會發(fā)展需求,減少稅負問題,提高自身利益。

        一、個人所得稅籌劃

        (一)方式

        對相關法律法規(guī)進行分析可以看出,現(xiàn)階段的納稅籌劃方式主要包含了適當節(jié)稅、合理避稅以及轉嫁負擔三種。第一,適當節(jié)稅。在遵循相關法律法規(guī)的同時借助不同的環(huán)節(jié)來做好信息梳理工作,從而做好合理的安排,確保避稅的有效進行。所以在實際中就要做好籌資、投資以及經營活動的規(guī)范工作,保證工作的籌劃性,滿足工作的要求。第二,合理避稅。在遵循相關法律法規(guī)的同時就要從稅收減免與遞減等方面出發(fā),做好稅收負擔降低工作,提升經濟效益,從企業(yè)發(fā)展上來說,就要對財務信息進行處理,明確能夠降低稅收負擔的項目,以此來實現(xiàn)避稅的目標。第三,轉嫁負擔。通過從不同環(huán)節(jié)出發(fā),在做好定價工作的同時來講稅收負擔轉移到企業(yè)中,以此來實現(xiàn)降低稅負與提升經濟效益的目標。

        (二)避稅

        首先,借助公積金與理財產品來實現(xiàn)避稅。按照我國現(xiàn)階段的稅法規(guī)定來說,企業(yè)為個人所繳納的公積金是可以在稅前就扣除的,所以企業(yè)就可以從提升繳納額度上入手,降低個人稅收。對于個人來說,也可以借助繳納補充公積金來實現(xiàn)避稅,但是在繳納以前還要具備合法賬戶,以此來降低個人資產流動性。對于部分理財產品來說,也可以實現(xiàn)抵稅的目標,如購買國債等,借助優(yōu)惠政策的優(yōu)勢,在合理購買理財產品的同時來降低個人所得稅稅負。其次,借助暫時免征稅收優(yōu)惠,在利用有效時間差來實現(xiàn)避稅目標。免征稅種主要包含了買賣股票以及基金等,而這也就成為了減免個人所得稅的重要項目之一。所以對于個人來講,就可以利用這一政策進行投資,降低繳納額度,提升個人資產數(shù)額。但是也應當要明確的是,這一方法有著一定的風險性,所以也就需要保持嚴謹?shù)膽B(tài)度,聘請專業(yè)人才來協(xié)助理財,從而實現(xiàn)規(guī)避風險。最后,借助年終獎來避稅。通過控制好年終獎發(fā)放時間,以此來做好統(tǒng)籌規(guī)劃工作,降低個人所得稅稅負,從而滿足發(fā)展要求。

        二、個人所得稅納稅籌劃措施

        (一)保證管理的科學性

        對于企業(yè)來說,有著不同的稅種,所以就要做好科學管理工作,實現(xiàn)良性化發(fā)展目標,保證規(guī)劃合理性。對于企業(yè)來講,就要建立出完善的財務資料,以此來實現(xiàn)稅務籌劃目標,在降低稅務成本的同時來減輕稅負問題。因此在發(fā)展中就要從提升管理科學性出發(fā),嚴格按照我國現(xiàn)行的法律法規(guī),在做好會計賬簿等工作的同時來保證資料的完整性,從而實現(xiàn)稅務規(guī)劃目標,在提升經濟效益的同時來滿足發(fā)展的要求。

        (二)做好人才培訓教育

        優(yōu)秀的人才能夠提升工作的效果,同時也可以在降低成本的同時來提高企業(yè)的經濟效益,滿足發(fā)展的要求。所以在開展稅務籌劃工作時,就要從提升稅務人員專業(yè)性上入手,做好統(tǒng)籌規(guī)劃工作,確保工作的合理性。在研究中發(fā)現(xiàn),我國現(xiàn)階段在稅務發(fā)展上存在著人才不足等問題,所以就需要綜合學校、企業(yè)以及社會的力量,做好稅務人才培養(yǎng)工作。第一,企業(yè)中也要定期組織人員進行培訓,提升稅務人員的工作積極性,確保其稅務意識的合理性,這樣才能提升企業(yè)的工作效果,才能滿足發(fā)展的要求。所以在實際中就要提升企業(yè)的思想認識,保證工作的合理性。第二,對于學校來說,也要做好社會調查工作,明確企業(yè)對稅務人才的要求,在此基礎上來做好專業(yè)調整工作,開設專門的學科,在引入先進稅務知識的同時來做好人才培養(yǎng),滿足企業(yè)的發(fā)展要求。

        (三)做好與相關部門的溝通

        對于企業(yè)中的納稅金額以及方案來講,是需要稅務機關來確定的,所以從這一層面上來說,就要做好提前溝通工作,最大限度避免后續(xù)問題的出現(xiàn),同時還要做好稅務人員的管理,在組織專業(yè)人員開展工作的同時來與相關部門進行溝通,找出其中存在的問題。在必要時還可以邀請相關單位進入到企業(yè)中進行宣傳,確保目標上的一致性,促進稅務籌劃工作的良性化發(fā)展。此外,還要組織專業(yè)人員學習財務法規(guī)與稅務法等。由于稅務籌劃工作有著極強的政策性特點,所以就要從政策允許范圍內出發(fā),在組織相關人員學習的同時來保證管理工作的先進性。

        三、結語

        綜上所述可以看出,通過做好納稅籌劃工作能夠降低納稅人的負擔,但是在這一過程中也要堅持從遵紀守法的角度上出發(fā),利用專業(yè)知識來做好安排工作,實現(xiàn)節(jié)約成本與提升經濟效益目標,借助政策的優(yōu)勢來改善納稅環(huán)節(jié),實現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃目標。(作者單位:金華市技師學院經濟貿易系)

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