梅佳馨

關鍵詞：中小企業(yè);財務風險;風險控制

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年3月20日

一、引言

隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展是社會經(jīng)濟發(fā)展中不可或缺的一部分。財務是中小企業(yè)的“命脈”，直接影響其生存和發(fā)展。在當今經(jīng)濟日益嚴峻的新形勢下，中小企業(yè)財務風險控制不嚴的問題凸顯出來：由于中小企業(yè)自身發(fā)展條件的限制，很多中小企業(yè)會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、償債能力不足的現(xiàn)象，而大多中小企業(yè)沒有及時防范和控制風險，最終導致管理上的失敗。本文分析了中小企業(yè)常見的財務風險，并探究有效的應對措施。

二、當前中小企業(yè)面臨的新形勢

2018年，面對嚴峻的國際形勢和國內(nèi)艱巨的改革發(fā)展任務，我國國民經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)，中小企業(yè)也隨之快速穩(wěn)定發(fā)展。但在經(jīng)濟平穩(wěn)運行的同時，我國也出現(xiàn)了民營企業(yè)困難增加、基建投資回落過快等問題，并且國際經(jīng)濟環(huán)境較為嚴峻，中美經(jīng)貿(mào)摩擦不確定性明顯上升，經(jīng)濟運行穩(wěn)中有變，中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境變得更加惡劣。

在此期間，由于大數(shù)據(jù)、云計算等新興技術的快速發(fā)展和投入使用，互聯(lián)網(wǎng)金融爆發(fā)式增長為中小企業(yè)提供了更為廣泛的融資渠道，但由于國家出臺相關政策法規(guī)對網(wǎng)絡金融平臺進行監(jiān)管，同時對銀行理財產(chǎn)品實施新規(guī)，致使中小企業(yè)融資渠道縮小。這對于中小企業(yè)而言，無疑是雪上加霜。

三、中小企業(yè)財務風險的產(chǎn)生

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當，企業(yè)可能喪失償債能力，導致投資者預期收益下降、財務困境時甚至破產(chǎn)的風險。財務風險產(chǎn)生于各種具有財務性質(zhì)的交易之中，包括銷售和購買、投資與借貸以及其他各種商業(yè)活動、高級管理層、企業(yè)利益相關者、同行競爭者、政府活動等。

通過對部分中小企業(yè)的財務狀況進行分析，筆者認為：在新的發(fā)展形勢下，我國中小企業(yè)企業(yè)面臨的財務風險主要有三個來源：一是由于企業(yè)內(nèi)部行為失誤，特別是人員、流程或者系統(tǒng)方面的失誤所導致的財務風險，主要包括操作風險、流動性風險等;二是由供應商、客戶及衍生工具交易他方等其他企業(yè)的行為，以及與這些企業(yè)進行的相關交易導致的財務風險，主要包括信用風險等;三是中小企業(yè)企業(yè)由于利率、匯率以及商品價格等市場價格變化方面的風險敞口導致的財務風險，包括購買力風險、利率風險、商品價格風險等。

四、中小企業(yè)財務風險的特征

（一）中小企業(yè)高層管理人員與財務人員的風險意識較低。中小企業(yè)的高級管理層人員與財務人員往往缺乏風險意識，忽視了防范操作風險的重要性。由于大多數(shù)中小企業(yè)一味地追求利潤最大化，因此其高層管理人員及財務人員的目光首先放在了企業(yè)利潤上和現(xiàn)金凈流量上，這樣很可能忽略了對未來資金流動性風險的預測和對于成本的控制，損害企業(yè)的長期利益。

（二）營運資金管理水平低，資本結構不合理。中小企業(yè)并不擅長合理、有效地規(guī)劃與利用資金，可提供用于日常運作以及生產(chǎn)的資金相當匱乏，在財務方面出現(xiàn)問題的概率也就很高，因而一旦出現(xiàn)較為嚴重的財務危機，勢必對中小企業(yè)造成難以估量的打擊，加上負債比高居不下，使得財務風險更難以估量，對于長期性的管理與發(fā)展來說危害甚大。在現(xiàn)金管理方面也存在極為嚴重的浪費現(xiàn)象，必須學會合理、科學、統(tǒng)籌地運用資金。

（三）中小企業(yè)財務風險成因原因復雜。對中小企業(yè)的管理來說財務風險的危害性是極高的，諸多且極為復雜的因素共同造就了財務風險，這不僅同企業(yè)內(nèi)部狀況有很大關系，還同外部狀況存在緊密的關聯(lián)性，這些因素包含可預估的與不可預估的兩類。財務風險引起的損失同中小企業(yè)的財務管理不到位高度相關，中小企業(yè)具有資金來源匱乏、結構過于單一化、組織結構繁瑣、規(guī)模過小、管理缺失等特征，對于財務風險并未給予足夠的重視。所以，對于中小企業(yè)而言，財務風險爆發(fā)的幾率極高，原因是極其復雜的、難以預估的，促成財務危機的幾率是相當高的。

五、中小企業(yè)財務風險應對策略

（一）提高企業(yè)管理層及財務人員的風險意識。對于中小企業(yè)來說，處在一個產(chǎn)品更新?lián)Q代加速、國家政策及銀行利率不確定和外部市場復雜且變化不定的環(huán)境中，這些不確定因素會間接甚至直接給企業(yè)帶來經(jīng)營和財務上的風險。風險存在于中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，如果中小企業(yè)沒有風險防范意識，或者市場的適應能力較差，當對生產(chǎn)經(jīng)營活動過程的影響因素發(fā)生變化時，企業(yè)就有可能面臨財務風險。對企業(yè)產(chǎn)生的各種影響因素進行密切關注，根據(jù)具體情況對企業(yè)的財務管理方式和經(jīng)營策略做出及時有效的調(diào)整是必備要素，這樣才會增強企業(yè)的風險抵抗能力，避免企業(yè)形成財務危機。

企業(yè)在發(fā)展過程中提高財務風險防范意識是高層管理人員及財務人員必須要面對的，需正視面對風險的態(tài)度。盲目追求髙財務杠桿不可能是財務風險意識強、管理水平髙的管理人員的選擇，他們會根據(jù)所處的實際情況，去選擇一個合理的比率。中小企業(yè)要強化財務人員的專業(yè)能勝任力，并建立健全相應的獎勵機制，這對企業(yè)財務風險的防范具有極其重要的作用。財務管理人員最早接觸到反映公司資產(chǎn)、負債、利潤與現(xiàn)金流情況的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，加強財會人員的專業(yè)素養(yǎng)，可以使他們在工作中發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在危機，提前發(fā)現(xiàn)問題并及時上報。

（二）強化成本控制體系，推動利潤穩(wěn)步提升。中小型企業(yè)在經(jīng)營過程中需要強化企業(yè)的財務風險意識，強化企業(yè)的成本控制體系。通過風險意識的有效提髙和成本的有效控制來推動企業(yè)利潤的穩(wěn)步提升。具體可以從以下幾個方面著手：

1、對成本控制進行系統(tǒng)籌劃?！俺杀究刂啤币蔀橹行∑髽I(yè)內(nèi)部管理的核心主題之一。要大力推動各部門開展全面的運營成本分析和檢討工作，著手建立面向全產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)的成本監(jiān)督和控制系統(tǒng)，逐步樹立全面成本管理的意識和責任心。

2、在成本控制方面要有突破。在做好全面成本分析的同時，要專項整改產(chǎn)業(yè)鏈中的問題。要把成本控制與領導業(yè)績、員工績效掛鉤，建立面向成本控制的目標管理、責任落實和考核激勵體系。

3、對成本控制要進行審計監(jiān)控。要充分發(fā)揮審計的職能作用，對費用支出控制進行嚴格監(jiān)督，要對各單位各項費用支出的合理性進行審計。要細化審計的目標，對預算制定的合理性和執(zhí)行是否落實進行重點審查。

（三）改善企業(yè)資產(chǎn)負債結構。中小企業(yè)必須按照企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計劃與短期性的運營生產(chǎn)規(guī)劃，設置科學的融資規(guī)劃與財務規(guī)劃，準確地估算需要籌集的資金量。同時，為防止出現(xiàn)生產(chǎn)與運作流程中斷以及資金籌集不暢的問題，必須將它們關聯(lián)在一起，有效地預防外部環(huán)境引發(fā)的風險，可以比較準確地對可籌措的資金進行估算，使得生產(chǎn)活動進行得更為順暢與科學，從而判斷籌措的資金同用途是否相吻合。

中小企業(yè)在設置財務預算規(guī)劃時，為確保資產(chǎn)負債率處于健康水平，防止出現(xiàn)由于資金缺失或難以償付造成的財務困局，在對所需資金量進行估算時一定要對生產(chǎn)運作以及經(jīng)濟發(fā)展狀況進行評估。當然，中小企業(yè)必須制定切實可行的還款計劃，要有企業(yè)良好的財務狀況作為支撐與保證。中小企業(yè)必須認真對待債務融資，必須充分考慮負債的影響因素，做好風險防范工作。

中小企業(yè)還必須從自身出發(fā)，加強企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，加快資金的周轉(zhuǎn)效率、將資金運用頻率降低，將其運用的效率大幅提升。將生產(chǎn)效率與銷售效率快速提高、將生產(chǎn)周期有效縮短，對庫存構造進行科學的配置與優(yōu)化，強化應收賬款的催收與管理，對企業(yè)的盈利產(chǎn)品實現(xiàn)其規(guī)模效應，要實現(xiàn)從多渠道、多角度加強企業(yè)的財務管理。企業(yè)的再籌資能力與利息保障倍數(shù)存在著緊密的聯(lián)系，所以中小企業(yè)可以通過減少對儲備資金占用來增加盈利，企業(yè)必須能夠盈利且具有較強的盈利水平，方可更好地處置企業(yè)債務總量以及債務時限。

中小企業(yè)在現(xiàn)金流管控上要予以加強，將財務管控體系進一步健全，對于風險一定要秉持高度的警惕性，尤其是部分能夠影響現(xiàn)金流的日常事務。增強管理與監(jiān)督現(xiàn)金流的意識與能力，對信用期進行科學有效地運用，對于應付賬款進行合理地拖延。企業(yè)必須對供貨商的欠款與信用等方面進行有效、合理的評估，對欠款償付期限進行合理的設置，要充分認知欠款期限的長短同企業(yè)利益的關聯(lián)性。所以，中小企業(yè)必須高度關注貸款的付款時限，防止公司的付款信用度受到影響，并且要充分運用信用期獲得更多的資金收益。

六、結論

在財務風險管理與控制方面中小企業(yè)正面臨著諸多復雜的問題，不管任何組織都存在優(yōu)勢性與劣勢性，必須按照具體狀況予以應對，對于不一樣的問題采用針對性的處置措施，制定科學、有效的風險控制機制，從而確保中小企業(yè)在市場上能夠長久、健康的發(fā)展。

主要參考文獻：

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