趙項項

摘 要：工程造價管理是技術與經(jīng)濟相結合的過程，相較于工程建設五方責任主體，任何環(huán)節(jié)、任何情況、任何人員的不確定性均有可能蘊含造價管理風險因素。面對分公司造價業(yè)務“三全兩多”長期特性，建立一套完善有效的風險防控體系，將不確定性帶來的負面風險降至最低，將有助于提高管理水平，助力分公司實現(xiàn)“利潤再翻番、盈虧點降低3美元”的總體目標。

關鍵詞：技術? 經(jīng)濟? 不確定性? 風險防控

一、造價業(yè)務風險的常見表現(xiàn)形式

（一）業(yè)務質(zhì)量風險

工程造價的工程量、價格標準、計算規(guī)則三大基本要素是影響造價成果質(zhì)量的基本風險。工程量主要包括工程概況、清單編制依據(jù)、施工要求、工程變更等因素。價格標準主要包括綜合單價（狹義上的5項構成）、材料價格、計費標準等。計算規(guī)則包括工程量計量規(guī)則及工程計價規(guī)則兩部分。

（二）法律風險

從造價業(yè)務違反法律條文規(guī)定的風險構成來看，主要由業(yè)務本身的法律風險及業(yè)務人員的法律風險兩部分構成。業(yè)務本身的法律風險主要包括：工程計量、計價、取費、時限違反法律法規(guī)或合同約定及合同約定風險超出雙方承受范圍等。造價業(yè)務人員的法律風險包括：串標、泄標風險，計量、計價過程中違法損害業(yè)主利益，違法脅迫投標方降價等。

（三）溝通風險

造價管理交流對象包括設計、主管部門、施工三方，溝通工作貫穿工程建設全過程，溝通是否到位影響工程信息傳遞的及時性和準確性。與設計的溝通影響標的物、工程量清單及變更簽證的編制。與主管部門的溝通影響工程發(fā)包到竣工結算計量、計價全過程，進而影響決算、審計及后評價工作。與施工的溝通前溯影響招標控制價、工程量清單，后至影響損失索賠，仲裁訴訟等。

（四）人力資源風險

人才是制約各行業(yè)發(fā)展的根本問題，工程造價從會計中剝離作為新興復合型行業(yè)，從業(yè)入門所需儲備的知識量巨大，行業(yè)人才缺口整體較大，高級人才缺口更大。及鑒于石油行業(yè)特殊性，造價人員上升空間相對較差，人才流失風險、績效度量與獎勵制度與績效預期不匹配導致收益分配風險，影響著員工積極性及團隊協(xié)作緊密度，進而導致團隊協(xié)作同個人擔責的風險。

二、分公司應對造價風險的體系建設

分公司造價管理部門作為投資項目定額及造價管理工作的唯一部門，一直致力于摸索建立一套積極、完善的造價風險防體系，逐步形成涵蓋法律、制度、質(zhì)量等10個維度的風險防控體系，有效的降低或消除業(yè)務風險的發(fā)生，使造價管理獲得了最大化的管理效益。

（一）法律與風險識別體系

建立動態(tài)化的法律與風險識別體系是從事造價管理風險控制的意識根源。以梳理法律條文和業(yè)務風險識別作為風險防控體系建設的第一步。按照造價依據(jù)（定額、價格、計算規(guī)則）管理和造價業(yè)務管理（手段、流程、時限）兩大主線，梳理了一套以憲法為綱、涵蓋民事商事法、行政法等法律部門的造價管理法律框架體系。

（1）造價業(yè)務管理上，民事商事法條指導平等民事主體間的日常造價管理工作，行政法條指導可能涉及政府主管部門的行政爭議的行政復議及申訴業(yè)務，刑事法條作為最低執(zhí)業(yè)要求，保證部門員工不碰觸法律底線。

（2）造價依據(jù)管理上，收集整理影響定額編制水平的石油工程業(yè)標準及分公司技術標準，確保定額編制的規(guī)范性。

定額實行A、B類分級管理，嚴格轉發(fā)執(zhí)行中石化發(fā)布的石油工程定額及自治區(qū)地區(qū)土建、安裝、市政信息定額（統(tǒng)稱A類定額），確保定額執(zhí)行的嚴肅性。補充建立符合油公司運行體制，涵蓋各項業(yè)務的成本定額及A類定額暫缺的臨時定額體系（統(tǒng)稱B類定額），確保定額管理的全面性。

創(chuàng)新一套分公司獨有，填補國內(nèi)鉆井造價管理空白的計算規(guī)則體系，包括：鉆前工程工程量計算規(guī)則、鉆井工程已完工程進度費用計算規(guī)則、鉆井工程擬完工程量計算規(guī)則等，提高計算規(guī)則的科學性。

（3）應用現(xiàn)代化企業(yè)管理理論，借鑒勝利油田純梁采油廠法律風險管理理念，全面識別造價業(yè)務法律風險，建立造價管理部門“兩表一圖”。實現(xiàn)法律風險“進制度、進流程、進崗位、進職責、進考核”，法律風險防控工作強化到各項工作，貫穿到造價管理各個環(huán)節(jié)。具體如下：

①《業(yè)務流程法律風險對應表》是“兩表一圖”的核心，采用綠、藍、紫三區(qū)管理。綠色數(shù)據(jù)源于《內(nèi)控業(yè)務層面控制矩陣》，藍色數(shù)據(jù)源于《法律風險清單》;紫色數(shù)據(jù)代表管理建議，三色對應法律、內(nèi)控、風險的相互關系。完成后表后，風險的責任崗位同時明確。

②通過從內(nèi)控手冊造價管理和定額管理流程的控制點中，標注“責任崗位”，編制完成《業(yè)務流程法律風險對應崗位圖》。

③完成《業(yè)務流程法律風險對應表》后，對標記點進行篩選，梳理出造價管理21個崗位所對應的法律風險點，明示所有相關法律風險。

（二）制度與業(yè)務行為規(guī)范

建立健全造價管理制度與業(yè)務行為規(guī)范是控制風險的重要前提。建設具有根本性、全局性、穩(wěn)定性和長期性特征的制度，對促進各項工作的規(guī)范運作，促進工作作風的轉變，提高工作效率，降低管理風險有著十分重要的意義。

制度建設按照主體制度與保障制度兩條線統(tǒng)籌考慮，建立了包含業(yè)務質(zhì)量、流程控制、業(yè)務聯(lián)絡、隊伍管理在內(nèi)34項制度，為建設期“兩算三控”造價風險管理提供行為支撐。

（1）《造價管理實施細則》、《定額管理實施細則》等4項根本制度，承接中石化的上位制度，滿足油公司運行需要，為常規(guī)“兩算”管理提供根本性、規(guī)范性、穩(wěn)定性的支撐。

（2）《一變一算管理實施細則》（鉆井、錄井、地面）、《已完進度費用計算規(guī)則》、《擬完進度費用測算規(guī)則》等5項制度為油公司獨有的施工過程管理與造價過程管理完美契合的管理創(chuàng)新，將工程費用“存量、變量、余量”三者有機組合到一起，為分公司工程項目全專業(yè)、全過程、全生命周期造價管理奠定基礎。

（3）《預結算業(yè)務時限制度》、《各專業(yè)業(yè)務審核要點》《業(yè)務質(zhì)量控制制度》等10項制度，為業(yè)務承接、資料傳遞、造價編審準備、質(zhì)量控制等具體環(huán)節(jié)實施全方位的風險防控提供基礎支撐。

（4）業(yè)務溝通聯(lián)絡環(huán)節(jié)，以《造價業(yè)務聯(lián)絡規(guī)定》、《預結算業(yè)務委托規(guī)定》等3項具體制度為基礎，制定對外存疑工程量聯(lián)絡單業(yè)務制度和對內(nèi)存疑定額、價格聯(lián)絡卡業(yè)務制度，有效降低工程量審核風險及定額價格套用風險。

（5）隊伍管理上面，制定《周例會及周報報表制度》、《績效考核制度》等10項管理制度，激勵和約束員工的業(yè)務行為。確保整體造價隊伍的活力及效率。

（6）按專業(yè)劃分不同，分別對各專業(yè)設計、業(yè)務主管部門及承包商在提交設計、預算委托、竣工結算等環(huán)節(jié)提交統(tǒng)一格式的造價基礎資料，統(tǒng)一資料的報送標準。尤其在工程竣工結算階段，要求各承包商簽訂資料真實性承諾書，進一步保證了資料的真實、完整、齊全、規(guī)范，再次降低數(shù)據(jù)失真風險。

通過以上措施，基本建立了一套業(yè)務涵蓋性全、指導性高，操作性強的貼近并滿足生產(chǎn)需要的制度及規(guī)范體系，確保了造價業(yè)務風險控制的需要。

（三）業(yè)務管理流程信息化建設

規(guī)范完善的業(yè)務管理流程信息化建設是降低造價風險的主要手段。

（1）造價管理部門以一流的造價業(yè)務管理為防控風險的主要手段之一，經(jīng)過不斷摸索，工程造價業(yè)務流程已從單純的業(yè)務流程升級為管理流程，邁出了提升風險控制水平的重要一步。在實際運行之中，造價業(yè)務管理一直奉行“好的管理在于好的流程，好的流程在于好的執(zhí)行”。

①好的管理在于好的流程

造價管理部門業(yè)務共涉及7條內(nèi)控流程，其中重點流程為預結算業(yè)務和定額管理業(yè)務兩條流程。在預結算業(yè)務流程管理上，針對定額計價及擬推行的清單計價的造價管理差異提前部署，出臺差異化的實施細則，將編制招標標底與發(fā)布招標控制價兩種造價行為隔離開，單獨獨立運行，在質(zhì)量控制與風險防范上，將原來常規(guī)的造價業(yè)務的“編復審”流程拓展到“業(yè)務人員編制-平行人員交叉審核-科室長復核-主管領導預審核-主任終審”五級業(yè)務流程。對于“兩重一大”項目單獨建立了有造價管理部門主持、投資、工程、設計、財務、審計各部門共同參加的聯(lián)合會審流程。對于工程變更造價管理建立了“過期不審視為同意” 強時效管理流程，對于內(nèi)部模擬市場結算建立了“即完即結”管理流程，全面將單純的業(yè)務流程升級為管理流程，通過管理手段的提高降低業(yè)務風險。

②好的流程在于好的執(zhí)行

傳統(tǒng)的手工業(yè)務處理過程，能否按照預定的業(yè)務規(guī)則良好執(zhí)行，取決于各節(jié)點參與者的自覺性及領導的管理尺度，某一點的失誤可能會造成不可估計的造價管理風險。對此，分公司造價業(yè)務逐漸實現(xiàn)了全面信息化，業(yè)務流程、管理流程合二為一，將操作時限與執(zhí)行要求逐步加入管理流程。

未來幾年內(nèi)，將全面做到上述的“過期不審視為同意”的強時效管理流程。日常業(yè)務變?yōu)橐?guī)范化、智能化工作流，讓造價人員騰出時間思考更有效的風險防控手段，將領導層大量精力從協(xié)調(diào)、協(xié)調(diào)再協(xié)調(diào)工作中解救出來，進一步加強對管理的思考，促進風險防控水平整體提升。

（2）工程造價管理曾一度被困于油公司體制下工作量大人員嚴重不足的窘境，信息化建設的初衷只是為了向責任主體借力，達到“別人做過的事，不做第二遍”，降低低效重復手工勞動，規(guī)避數(shù)據(jù)錯誤的風險。在后來持續(xù)的信息化開發(fā)過程中，創(chuàng)新思路及管理方法不斷涌現(xiàn)，截止目前，逐漸統(tǒng)一了7套計價軟件（中石化3套、商業(yè)2套、分公司研發(fā)2套）的銜接關系，實現(xiàn)了造價軟件的無縫“流水施工”。 實現(xiàn)全專業(yè)、全過程、全流程信息化建設，工程造價信息化已成為風險防控和管理創(chuàng)新的實驗平臺和重要陣地。主要做法：

①工程設計按照清單結構開展線上設計，實現(xiàn)邊設計邊優(yōu)化。

②項目主管部門可在線調(diào)整審核工作量。

③線上發(fā)起招標審批、發(fā)售及網(wǎng)絡開評定標工作。

④線上實現(xiàn)自動套用定額、價格標準，自動生成造價文件。

⑤線上完成監(jiān)理指令、工程竣工評定。

⑥“三方主體”上實現(xiàn)工程量簽證管理。

⑦線上實現(xiàn)多維造價分析，提高風險防控水平。

（四）業(yè)務時限與業(yè)務質(zhì)量控制

嚴守業(yè)務時限，嚴把業(yè)務質(zhì)量是減少造價業(yè)務風險的必要措施。在規(guī)定的時限內(nèi)提交高質(zhì)量的造價成果文件，是造價部門各位造價人員必修的基本功和最基礎的職業(yè)素養(yǎng)。

1、業(yè)務時限管理

業(yè)務編制時限過短，將嚴重影響造價成果文件編制的質(zhì)量，導致各類風險。預算階段，可能造成標底錯誤，輕則招標失敗;重則能力差的投標人中標惡意低價中標，引發(fā)更為嚴重的索賠、訴訟系列問題。結算階段也面臨同樣問題。

業(yè)務編制時限很長，雖能保證造價質(zhì)量，但會讓雙方損失資金的時間價值和增加機會成本，也會引起索賠、訴訟的風險。

在此基礎上，分公司參照清單計價規(guī)范、合同示范文本、FIDIC合同條件及石油工程行業(yè)特性，制定了各專業(yè)造價業(yè)務編制效，成文了科學合理的業(yè)務時限表。

2、業(yè)務質(zhì)量管理

把控與業(yè)務時限息息相關的業(yè)務質(zhì)量是造價管理的生命線，質(zhì)量不達標就等于造價管理風險接近與正無窮，一切工作均無從談起。

2012年起，分公司建立了一套風險控制的量化指標，先后明確了15類專業(yè)工程近千個預結算審核控制要點和質(zhì)量控制體系，使各專業(yè)、業(yè)務節(jié)點的險防控有章可循，規(guī)避日常工作漏審、錯審的風險。

（五）績效考核與重點工作督辦

落實重點工作督辦及科學合理的績效考核是促進員工自發(fā)降低風險的內(nèi)在動力。工作質(zhì)量影響造價業(yè)務風險防控，而工作質(zhì)量又取決于員工個人的技能水平、質(zhì)量意識和責任心。

（1）建立科學、合理、長效、動態(tài)的績效考核體系，為員工提供各類榮譽評先、崗位晉升、兌現(xiàn)績效獎金提供依據(jù);有效降低人為失誤率及造價審減率，提高工作的主動性和積極性，建立了一支團結協(xié)作、嚴謹高效的團隊。價值型績效考核體系主要做法：

績效考核分為基本考核和價值考核兩大部分?；究己说牡梅峙琶瑳Q定了員工在分公司ABC分類考核的檔次，影響崗級及職位晉升。

例如：能否做到造價業(yè)務的 “六個了解、五個清楚、四個不結算、三個應會、三個不準”則是考核造價業(yè)務科室的業(yè)務素質(zhì)內(nèi)容。

價值考核部分則注重于在基本考核層面的提升，是員工個人能力和魅力的體現(xiàn)，主要包括：量化的年度管理創(chuàng)新成果、優(yōu)秀的造價分析和前瞻性的造價論文、作為講師舉辦的技能培訓等加分項。個人原因影響部門考核指標的內(nèi)容作為唯一扣分項。

（2）為督促及保護每位員工不出現(xiàn)扣分項，通過信息化軟件網(wǎng)絡手機APP應用對業(yè)務運行實時監(jiān)控，明確工作重點、盯住關鍵環(huán)節(jié)，做到"三督三察三提醒”。

三、體系建設取得認識及成果

全面系統(tǒng)的造價業(yè)務風險防控體系建設需要以中國特色社會主義法律體系為基礎，全面完善的制度建設是控制風險的重要前提，規(guī)范完善的信息化流程是降低造價業(yè)務質(zhì)量風險溝通風險的主要手段。嚴守時限，嚴把質(zhì)量是減少造價業(yè)務風險的必要措施?？茖W合理的價值考核是員工自發(fā)降低業(yè)務風險，減少人才流失風險的內(nèi)在動力。

各發(fā)達國家在大力推行工業(yè)革命4.0，我國也正穩(wěn)步進行兩化融合，分公司已初步完成體系認證，信息化與智能化的造價管理必然是大勢所趨，有效的業(yè)務流程與管理流程融合將會是業(yè)務風險無限降低或終結的有力工具，信息化與智能化的創(chuàng)新思維應當作為造價管理者重要的創(chuàng)新方向來踐行。

五年來，通過造價業(yè)務風險防控體系建設，投資工程綜合審計誤差率僅為0.7%，遠低于《建設工程造價咨詢成果文件質(zhì)量標準》中結算審計誤差率<3%，預算誤差率5%的行業(yè)標準。為分公司合理節(jié)約投資近億元。