武慧

摘 要 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響。作為國(guó)有外貿(mào)企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，一方面要面對(duì)來(lái)自企業(yè)外部的各種風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也應(yīng)重視由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理不善所帶來(lái)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。本文分析了國(guó)有外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的內(nèi)部原因，在此基礎(chǔ)上提出了一些應(yīng)對(duì)思考。

關(guān)鍵詞 國(guó)有外貿(mào)企業(yè) 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) 應(yīng)對(duì)思考

國(guó)有企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制中居于主導(dǎo)地位，是中國(guó)特色社會(huì)主義的重要經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是我們黨執(zhí)政興國(guó)的重要支柱和依靠力量。國(guó)有外貿(mào)企業(yè)一直承擔(dān)著為國(guó)家發(fā)展對(duì)外貿(mào)易，開(kāi)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作與交流的重任，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放進(jìn)程的加快和市場(chǎng)化程度的加深，原有國(guó)有外貿(mào)企業(yè)壟斷經(jīng)營(yíng)的格局已經(jīng)被完全打破，面對(duì)紛繁復(fù)雜的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有外貿(mào)企業(yè)也暴露出許多的缺陷和不足。為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)資監(jiān)管部門(mén)先后出臺(tái)了企業(yè)內(nèi)控控制基本規(guī)范，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引等約束性文件，為規(guī)范國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供了指南，但國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)卻時(shí)有發(fā)生，有的還給國(guó)有資產(chǎn)造成了較大的損失。

一、國(guó)有外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的主要內(nèi)部原因

（一）違反“三重一大”決策制度，違規(guī)決策

“三重一大”是指國(guó)有企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作，應(yīng)由集體決策。國(guó)有外貿(mào)企業(yè)對(duì)于“三重一大”按照上級(jí)主管部門(mén)的要求都制定了具體的實(shí)施辦法，規(guī)定了黨委會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層的權(quán)責(zé)邊界，但實(shí)際運(yùn)行中，有些企業(yè)負(fù)責(zé)人違反“三重一大”決策制度，任性用權(quán)、規(guī)避監(jiān)督，對(duì)應(yīng)當(dāng)納入“三重一大”決策范圍的事項(xiàng)未履行“三重一大”集體決策程序，個(gè)人違規(guī)決策造成風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生。

（二）內(nèi)控制度體系建設(shè)不健全

隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司原有的制度與現(xiàn)行的業(yè)務(wù)運(yùn)行情況脫節(jié)，存在制度不夠完善，部分制度欠缺合理性，可操作性不強(qiáng)等問(wèn)題，對(duì)一些新的業(yè)務(wù)、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式，公司未及時(shí)制定相應(yīng)的管理辦法，無(wú)制度性約束，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生；還有的公司職責(zé)分工不明確，合同簽字蓋章等授權(quán)不規(guī)范，信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，也導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生。如進(jìn)口業(yè)務(wù)中，公司未制定對(duì)單一客戶(hù)進(jìn)行授信敞口限額管理的制度，導(dǎo)致對(duì)單一客戶(hù)業(yè)務(wù)規(guī)模及敞口規(guī)模缺乏上限管理，最終公司在代理進(jìn)口業(yè)務(wù)中，在客戶(hù)無(wú)擔(dān)保的情況下長(zhǎng)期由公司為單一客戶(hù)代墊貨款數(shù)額巨大，使公司承擔(dān)巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制度執(zhí)行不到位

公司一些經(jīng)營(yíng)管理人員由于業(yè)務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、管理能力、工作態(tài)度等綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致在公司有明確制度規(guī)定的情況下，違反業(yè)務(wù)操作的規(guī)范，制度執(zhí)行不到位，給公司造成損失。如擅自向客戶(hù)放貨，致使公司喪失貨權(quán)、貨款無(wú)法收回等；有的重大業(yè)務(wù)評(píng)審過(guò)程中，公司參與評(píng)審的人員未盡全責(zé)，評(píng)審過(guò)程流于形式，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，實(shí)際執(zhí)行走樣，造成公司重大風(fēng)險(xiǎn)。又如有的公司合同管理不規(guī)范，對(duì)合同簽署人的授權(quán)權(quán)限劃分無(wú)制度規(guī)范；有的公司在合同履行過(guò)程中隨意變更合同履行條款，未經(jīng)過(guò)相應(yīng)的審批、審核流程；有的公司未嚴(yán)格執(zhí)行“三項(xiàng)審核”的具體要求，未將法律審核嵌入業(yè)務(wù)流程。

（四）內(nèi)部控制、監(jiān)督缺失，未形成監(jiān)管合力

公司內(nèi)部監(jiān)督制度體系缺乏整體設(shè)計(jì)，監(jiān)督主體不健全，監(jiān)督人員在其位不謀其職，監(jiān)督工作流于形式，執(zhí)行效果并不理想。公司綜合部門(mén)如財(cái)務(wù)、審計(jì)、貿(mào)管等部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日常監(jiān)管不到位，缺乏有效的內(nèi)控和監(jiān)督管理機(jī)制，對(duì)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況掌握不夠，對(duì)存在問(wèn)題未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示，相應(yīng)的監(jiān)督、制約手段沒(méi)有及時(shí)跟上。

二、國(guó)有外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)對(duì)之策

（一）進(jìn)一步營(yíng)造風(fēng)清氣正的良好經(jīng)營(yíng)環(huán)境

完善的內(nèi)部控制是由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控的實(shí)施五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素組成，其中，控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)和核心，決定著其他控制要素能否發(fā)揮作用。因此，國(guó)有外貿(mào)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展首先需要營(yíng)造良好的政治生態(tài)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，要堅(jiān)持按照績(jī)效獲取薪酬、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的原則，形成干事創(chuàng)業(yè)的氛圍。

（二）進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

要明確企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)邊界，真正做到各司其職，各負(fù)其責(zé)。要堅(jiān)持民主集中制原則，加強(qiáng)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和制約，使其權(quán)力始終處于有效的監(jiān)督之下，尤其是企業(yè)“一把手”要帶頭嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度，確?？茖W(xué)決策、民主決策和依法決策。

（三）進(jìn)一步完善企業(yè)各項(xiàng)制度建設(shè)

制度建設(shè)是企業(yè)規(guī)范化管理的前提，是保證企業(yè)安全運(yùn)行的基礎(chǔ)。通過(guò)構(gòu)建完善的企業(yè)制度體系，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，用制度來(lái)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理行為，切實(shí)做到以制度管人、管事、管權(quán)，全面提升規(guī)范化管理水平。

（四）進(jìn)一步健全監(jiān)督制約機(jī)制

要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，建立大監(jiān)督體系，整合企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察法務(wù)等職能部門(mén)的監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力，高度重視事前防范和事中監(jiān)督，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)要認(rèn)真總結(jié)，對(duì)因違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資決策造成的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)要堅(jiān)決追究責(zé)任。

（五）進(jìn)一步增強(qiáng)公司全員的責(zé)任意識(shí)，切實(shí)擔(dān)當(dāng)作為

職工是國(guó)有企業(yè)的主人，要培養(yǎng)員工只要身處工作崗位，就應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的意識(shí)，確立一種良性的責(zé)任導(dǎo)向，增強(qiáng)責(zé)任心、培育責(zé)任感、提高責(zé)任意識(shí)。要加強(qiáng)正面引導(dǎo)，讓員工“想擔(dān)當(dāng)”；要提高素質(zhì)能力，讓員工“能擔(dān)當(dāng)”；要做好堅(jiān)強(qiáng)后盾，讓員工“敢擔(dān)當(dāng)”。

總之，國(guó)有外貿(mào)企業(yè)需要樹(shù)立明確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別和評(píng)估，進(jìn)而有針對(duì)性的采用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，同時(shí)還應(yīng)利用長(zhǎng)期積累的人才、渠道、資金等各方面的優(yōu)勢(shì)，加快建立適應(yīng)市場(chǎng)化的體制機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控工作為契機(jī)，全面加強(qiáng)企業(yè)管理，全面提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)國(guó)有外貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位為江蘇海企國(guó)際股份有限公司）