周乾軻

摘 要：企業(yè)合理的實施納稅籌劃風險管理，既能夠有效的減輕了企業(yè)在政府稅收上的所承擔的壓力，又能夠通過風險管控更好的保證了企業(yè)在資金上的靈活運行。企業(yè)進行納稅籌劃風險管理雖然能給企業(yè)帶來一定的利益，但是如果企業(yè)忽視這一風險，不僅會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且會嚴重制約企業(yè)未來在市場中的健康發(fā)展。本文主要是分析了我國納稅籌劃風險管理中存在的問題，并在此基礎上提出了相應的解決對策，以便能夠為市場上的一些企業(yè)提供一定的參考作用。

關鍵詞：納稅籌劃 主要風險 風險管理 措施解決

隨著我國經(jīng)濟與科學技術的不斷進步和發(fā)展，企業(yè)的市場競爭日趨激烈。在這種情況下，為了在市場上占有一席之地，許多企業(yè)通過不斷擴大自己的商業(yè)項目來增強自我的綜合實力。而隨著企業(yè)業(yè)務范圍的不斷擴大，目前的市場經(jīng)濟環(huán)境也開始變得更加復雜化。在這樣的發(fā)展形勢下，納稅籌劃風險管理已成為當前企業(yè)管理中的一個關鍵問題。因此，要想實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須能夠對對企業(yè)納稅籌劃中的風險進行研究與管理，以實現(xiàn)企業(yè)管理的全面改善與優(yōu)化，以便能夠更好讓企業(yè)更好的提升自我的市場競爭力，更好的使得企業(yè)能夠合理的減輕在納稅上的壓力，保證好企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃面臨的主要風險

（一）經(jīng)營風險

納稅籌劃風險管理是企業(yè)未來能夠事先應對市場風險所作出的一種預先安排，因此它是一種極具組織性與計劃性的一種企業(yè)風險策略。由于它的制定是基于企業(yè)在一定時期內的所進行的一定生產(chǎn)經(jīng)營活動，因此它也具有很強的針對性。如果企業(yè)遇到不利的經(jīng)營條件，那么企業(yè)在市場競爭中將處于不利的地位，在這種情況下企業(yè)的經(jīng)營活動會被嚴重的限制，而使得企業(yè)的市場收入難以預期地完成，從而影響了其余人員經(jīng)營活動本身的靈活性，甚至導致稅收完全無效，遇到的經(jīng)營活動風險更大。

（二）操作風險

在納稅籌劃風險管理的過程中，企業(yè)中很多的管理計劃都是通過企業(yè)內部的財稅人員進行規(guī)劃并實施的。因此，納稅籌劃風險管理人員的專業(yè)水平和經(jīng)營質量會直接影響到企業(yè)納稅籌劃的實施效果。如果在這個規(guī)程中員工出現(xiàn)操作失誤，那么就會導致程序執(zhí)行的整體風險增大，這是當前很多企業(yè)都必須要面對的現(xiàn)實性問題。

（三）政策風險

企業(yè)在實施納稅籌劃風險管理的過程中，必須要能夠得到國家相關政策上的有利支持，只有這樣企業(yè)才能夠更好的在市場中順利的運行。經(jīng)過對市場的具體調查中國可以發(fā)現(xiàn)，當前政策風險主要分為了兩種：政策選擇風險和政策變更風險，這主要是由于國家在實施納稅籌劃計劃時，會根據(jù)國際市場的發(fā)展趨勢調整現(xiàn)有政策所致的。但無論政策風險如何，企業(yè)都必須對現(xiàn)有的稅收政策進行全面分析，只有全面及時地了解稅收政策，才能更好地進行稅收規(guī)劃與現(xiàn)有稅收政策之間的聯(lián)系，同時只有這樣才能夠實現(xiàn)企業(yè)的合理避稅。

三、企業(yè)稅收籌劃風險管理措施

在企業(yè)經(jīng)營管理中，應采取各種積極措施，不斷提高稅收籌劃的合法性和有效性，最大限度地降低稅收籌劃的風險。以下是解決上述企業(yè)納稅籌劃風險管理問題的一些方法。

（一）提高稅收籌劃方案的規(guī)劃能力

在稅收籌劃方案的規(guī)劃和選擇階段，企業(yè)應進行科學的規(guī)劃，最大限度地防范和控制風險。對于一些不可避免的風險問題可以進行適當?shù)霓D移、減少和保留，而對于風險較大的計劃必須要謹慎的進行使用。優(yōu)先選擇技術活動、環(huán)保節(jié)能、社會福利等稅收優(yōu)惠政策，可以優(yōu)先實行靈活經(jīng)營。此外，它還采用靈活的方式使用相應的規(guī)劃工具，如規(guī)劃臨界點、規(guī)劃有缺陷的規(guī)定等，以實現(xiàn)對規(guī)劃風險的有效監(jiān)管。企業(yè)稅收籌劃風險管理包含許多內容，而風險預防與控制的關鍵環(huán)節(jié)在于稅收籌劃方案的設計和低風險方案的制定與完善，因此企業(yè)必須能夠時刻的關注到這個問題。

（二）提高且納稅籌劃人員的專業(yè)素質

在稅務規(guī)劃的具體工作中，許多員工是根據(jù)自己的經(jīng)驗作出決策的，這給企業(yè)稅務規(guī)劃帶來了很大的風險因素。因此，在企業(yè)稅務規(guī)劃風險管理工作中，必須加強稅務規(guī)劃人員業(yè)務和規(guī)劃培訓，提高稅務規(guī)劃人員的業(yè)務技能和科學規(guī)劃能力。首先，稅務籌劃相關人員要不斷加強對稅務、會計、財務管理、風險管理、法律法規(guī)等專業(yè)知識的學習，能夠通過專業(yè)分析和判斷進行企業(yè)稅務籌劃。其次，企業(yè)應重視對稅務規(guī)劃人員和風險管理人員的培訓，使他們在稅務規(guī)劃過程中能夠根據(jù)企業(yè)的具體情況，勝任稅務規(guī)劃崗位要求。同時，員工應始終重視對實際工作經(jīng)驗的總結，重視與同事的溝通，以更好地促進科學合理的稅務籌劃活動，降低稅務籌劃的風險。

（三）在企業(yè)內部建立良好的風險預警機制

建立企業(yè)風險預警機制的主要目的是提高企業(yè)對各種風險的敏感性，及時識別風險，并采取相應的處理和防范措施。首先，企業(yè)要不斷建立、加強和完善稅收籌劃風險信息交流體系，確保企業(yè)工作的運用及時傳遞給企業(yè)管理層;并確保問題得到及時處理和解決。其次是在提高計算效率和準確性的基礎上，根據(jù)需要能夠提高財務預警功能，并能根據(jù)自身的運行條件，以及外部環(huán)境和政策的變化，及時更新財務指標，以便在財務分析技術上提高業(yè)務水平，更好地促進稅收籌劃方案的調整和評估，從而降低稅收籌劃的風險。同時，在企業(yè)內部也需要建立和完善企業(yè)監(jiān)督機制，以便能夠對企業(yè)的內部活動進行相應的監(jiān)督，更好地促進企業(yè)管理的規(guī)范化和流程開發(fā)，提高企業(yè)應對風險和預防風險的能力。

四、結語

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟的形態(tài)一直在變化。且隨著國情的變化，我國現(xiàn)行的稅收政策也在不斷完善。目前，企業(yè)納稅籌劃風險管理已成為了企業(yè)財務管理和會計管理上的重要組成部分。企業(yè)要想在市場上占有一定的地位，就必須降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，并對企業(yè)的管理進行全面的規(guī)劃，以便能夠隨時的調整經(jīng)營范圍，最大限度地發(fā)揮自我的市場競爭力。此外，企業(yè)在經(jīng)營管理中應采取各種積極措施，不斷提高企業(yè)納稅籌劃風險管理的合法性和有效性，以便能夠最大限度地避免由于納稅籌劃產(chǎn)生的各種風險問題。這不僅是企業(yè)經(jīng)濟利益的重要保障，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動力所在。

參考文獻

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