崔彥

摘 要：資金在企業(yè)經(jīng)營中如同體內往復循環(huán)的血液，在運轉過程中保持良好的周轉速度，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本保障。對于電力施工企業(yè)資金管理而言，具有前期投資資金流出量大、建設周期長、資金回攏慢等特點。本文闡述了資金管理在電力施工企業(yè)經(jīng)營中的重要意義及目前存在的問題，并針對性的提出改善措施，以在符合電力施工企業(yè)經(jīng)營活動資源配置需求的前提下，保障資金持續(xù)健康地流動，并實現(xiàn)盈利的效果。

關鍵詞：電力施工企業(yè);資金管理;措施

一、資金管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要意義

（1）?????? 資金管理是企業(yè)管理活動的重中之重

企業(yè)資金管理是對企業(yè)的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理從狹義講，僅指資金的籌集與運用、貨幣資金的計劃調度與監(jiān)控，重點是現(xiàn)金流的管理。廣義講，資金管理包括資金籌集、投資融資、營運資金管理、現(xiàn)金流管理與資本運營等。資金管理涉及企業(yè)經(jīng)營的各個階段，貫穿企業(yè)的投資活動、籌資活動及經(jīng)營活動，資金是業(yè)務開展的支撐，完善資金管理可以放大效益，調劑資金的循環(huán)、余缺，資金管理的重要性不言而喻，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石。

（2）?????? 資金管理是企業(yè)防御風險的有力保障

企業(yè)日常生產經(jīng)營活動的開展，需要基本的資金循環(huán)鏈條。資金鏈條在企業(yè)日常生產經(jīng)營活動中的往復循環(huán)猶如人體內的血液循環(huán)，保證身體的各個組織從血液獲得各種營養(yǎng)物質、水分及氧等，并利用這些物質進行氧化，產生熱能，保證正常機能，而企業(yè)也是利用資金循環(huán)過程來實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行。企業(yè)資金循環(huán)的良性運轉是企業(yè)生存和發(fā)展的前提條件。在現(xiàn)實生活中，電力施工企業(yè)雖然部分設計施工項目工程量大，合同毛利高，卻因為工程結算期限長，資金回流慢，現(xiàn)金流量不充沛而倒閉或者項目擱淺;而有的企業(yè)雖然處于虧損當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金流得以長期生存。良好的資金管理體系可以有效避免企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流通不暢或沒有可支配現(xiàn)金不能償付到期債務、直接融資、間接融資難等問題，降低企業(yè)經(jīng)營風險，充足的資金流幫助企業(yè)抵御內外部風險。

（3）?????? 資金管理是對外投資與資本運作的前提

良好的資金管理能夠及時跟進電力施工企業(yè)的投資機會與資本運作，有效避免由于外部環(huán)境不確定性所帶來的融資約束風險，是電力企業(yè)投資活動與資本運作得以有效運行的前提。

二、電力施工企業(yè)資金管理存在的問題

（1）?????? 企業(yè)資金管理監(jiān)控手段缺乏

隨著電力行業(yè)的迅速發(fā)展，以及“一路一帶”的推進，跨區(qū)域、跨國經(jīng)營的電力施工項目增多，地域分布廣泛，目前電力施工企業(yè)雖建立了資金管理制度，由于資金管理手段落后，沒有健全的資金管理制度體系和安全評價機制，且缺乏有效且統(tǒng)一的資金集中管理平臺，致使大多數(shù)電力施工企業(yè)的下屬單位資金管理執(zhí)行不到位，出現(xiàn)資金周轉速度慢、資金回籠不足、工程項目資金使用混亂、日常庫存現(xiàn)金管理不規(guī)范等問題。

（2）?????? 企業(yè)資金利用率低

隨著我國電力基礎設施越來越完善，電力施工“走出去”企業(yè)越來越多，擴大了電力施工企業(yè)市場份額，同時在日常經(jīng)營活動中形成施工項目更加分散，點多面廣，為了優(yōu)化外出經(jīng)營項目的資金核算與支配，特別是大多數(shù)跨國工程施工項目成立分公司，但是缺少統(tǒng)一資金集中管理平臺，各個項目部對資金流動未形成時時動向反饋，難于有效監(jiān)督資金流向;由于缺少資金統(tǒng)一管理和規(guī)劃使用，資金不能實現(xiàn)橫向集中和縱向歸集，集團成員單位內部資金調配、歸集效率低，結算中心“蓄水池”作用難以真正發(fā)揮。當企業(yè)資金出現(xiàn)缺口，只能各自為營，單獨采取各種融資手段，增加企業(yè)的資金成本，導致了企業(yè)集團的資源浪費和資金使用效益低下。

（3）?????? 企業(yè)資金流動性管理環(huán)節(jié)缺乏

合理的流動資金配置可以滿足電力施工企業(yè)日常經(jīng)營活動的正常運轉，但目前一些電力施工企業(yè)的往來賬款不能按預期回收，不能按照工程進度結算工程施工款項 、質保金拖欠等現(xiàn)象泛濫。財務核算與業(yè)務部門工程完工情況脫節(jié)，應收賬款、應收票據(jù)管理滯后，應收賬款未按預期回收或出現(xiàn)壞賬，企業(yè)流動資金極易出現(xiàn)短缺。電力施工企業(yè)的原材料采購、設備維修、日常運營等活動均需要充足的資金作為后盾，資金流動性管理環(huán)節(jié)缺乏，導致企業(yè)資金周轉率降低，加大了企業(yè)的資金運營風險。

（4）?????? 公司理財與現(xiàn)金管理的安排混亂

為充分、有效利用自有資金，部分閑置資金用于公司理財，而認識不清各家銀行的理財產品的投資優(yōu)勢，這也就在一定程度上導致了投資的缺乏理性。同時公司理財與現(xiàn)金管理安排安全比例的配置較為隨意，對理財產品的流動性、收益性預測不足。

三、加強電力企業(yè)資金管理的對策建議

（1）?????? 充分應用企業(yè)資金管理技術與工具

有效利用資金管理系統(tǒng)軟件，以構建面向資金集中管理業(yè)務的專業(yè)化信息系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)資金業(yè)務的全面管理，資金管理系統(tǒng)還可以結合銀企直聯(lián)功能，提供銀行與企業(yè)的直連通道，將內部資金管理與銀行賬戶管理功能進行整合，使資金管理流程更加全面，提高資金管理效率，保持業(yè)務數(shù)據(jù)的高度一致性。利用資金系統(tǒng)管理軟件，可有效控制資金組織管理權限，及時調度資金等。電力施工企業(yè)工程項目分散，根據(jù)制定年度預算，利用資金管理軟件實現(xiàn)資金劃撥，提供資金上劃、下?lián)艿葮I(yè)務管理功能，并可與銀企直連結合;提供資金歸集規(guī)則設置，滿足各施工項目資金的自動歸集和手動歸集需要。

（2）?????? 提高企業(yè)資金利用率

資金使用的有效性和充分性是評價資金使用效率的兩個重要指標。在財務方面衡量資金使用效率的主要指標就是資產周轉率。荀子在《富國》篇中說“節(jié)其流、開其源”，企業(yè)也是如此，通過增加現(xiàn)金流動和控制現(xiàn)金流出來獲得資金盈余，從而維持日常生產經(jīng)營和擴展業(yè)務所需的資金;并將現(xiàn)金流動過程中的風險控制在合理范圍內，準確預測應收賬款回收期，及日常業(yè)務結算期。對于電力施工企業(yè)而言，從項目立項開始，應從資金角度考慮投資決策的可行性，用什么樣的方式，多少成本，支持項目的運行。在施工項目籌備期，完善資金籌備在各個施工階段的周轉計劃，降低閑置資金的占用，并防止項目施工過程中資金短缺的情況。項目執(zhí)行過程中，電力施工項目普遍存在前期墊資，應收賬款的收回期限長，嚴重影響電力施工企業(yè)資金周轉率。降低應收賬款回收期是提高資金利用率的一項重要措施，電力施工企業(yè)的客戶多為國家事業(yè)單位，在與客戶訂立合同時，應明確各履約進度結算工程款的相關合同條款，建立客戶信用檔案，項目負責人與財務部定期對接工程進度，核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，確保資金回流的暢通。針對降低存貨、生產物料等資金占用問題，也是提高資金利用率的一項措施。在物資采購、領用上建立規(guī)范的內部控制制度，定期檢查盤點，盡可能壓縮積壓的庫存物資，避免資金呆滯。嚴格控制在項目資金投放過程中，是否按照公司資金管理制度使用項目資金，并且項目資金使用進度與項目履約進度情況相配比。合理規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)有的資金，進行有效的管理和投資，流動資金和固定資金的占用應合理分配，使資產最大限度的保值和增值，從而提高電力施工企業(yè)資金利用率。

（3）?????? 優(yōu)化公司理財與現(xiàn)金管理的安排

為充分利用自有資金、提高資金使用效率、增加公司收益，必須在控制風險的前提下合理安排自有資金。公司開展理財首先要遵循安全性、流動性、收益性的原則，以不影響公司正常經(jīng)營為先決條件。公司開展理財和結構性存款須為自有資金，不得擠用項目資金等專項資金。資金管理的首要任務是合理資源配置，其中包括業(yè)務支出、項目投資、融資籌集資金的配置劃分。資金管理可以讓管理層通過資金角度觀察企業(yè)的運營情況，是以資金為工具完成經(jīng)營管理的過程，優(yōu)化企業(yè)流動資金的安排，可以降低資金使用成本、有效防范經(jīng)營風險，資金在各個節(jié)點的運行情況越穩(wěn)定，越符合企業(yè)經(jīng)營預期。

（4）?????? 加強對企業(yè)對外融資管理

就當前建筑施工企業(yè)的融資狀況來看，電力施工企業(yè)的融資還是存在不小壓力的，為了緩解電力施工企業(yè)融資難的問題，就需要電力施工企業(yè)完善企業(yè)的資金管理體系，并通過資金結算中心的集中資金管理模式，不斷增強企業(yè)的信譽，樹立企業(yè)的形象，并借助資金的規(guī)模效應增強與金融機構合作，擴大電力施工企業(yè)銀行融資的額度，并在銀行融資過程中爭取更多主動權與議價能力，以解決企業(yè)融資難的問題。

參考文獻

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