孟源園

摘 要：企業(yè)缺少資金就如同人缺少氧氣一樣會窒息，最終會消失。所以資金是一個企業(yè)的根本，只有可以循環(huán)的資金才能使企業(yè)保持運(yùn)轉(zhuǎn)。經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)也隨著經(jīng)濟(jì)的不斷變化逐漸改變。中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的地位變得越來越重要，已經(jīng)逐漸成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中流砥柱了，但是由于企業(yè)比較小能力不足，在營運(yùn)資本管理方面還是有很多的不足。營運(yùn)資本的管理是企業(yè)發(fā)展壯大的重要方面，企業(yè)如果想在經(jīng)濟(jì)不斷變化的當(dāng)今社會保持前進(jìn)，就必須著重對營運(yùn)資本的管理。本文將會對中小企業(yè)的營運(yùn)資本管理進(jìn)行深入研究，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營管理中存在哪些問題，針對這些問題提出有建設(shè)性的解決方案。為中小企業(yè)的營運(yùn)資本管理提供一些經(jīng)驗(yàn)，幫助企業(yè)不斷壯大，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的共同發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；營運(yùn)資本 ；實(shí)證研究

一、中小企業(yè)營運(yùn)資本管理相關(guān)理論

（一）營運(yùn)資本管理的意義

我們從對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的管理這三方面來分別展開。

1.對現(xiàn)金的管理

企業(yè)如果擁有足夠的現(xiàn)金就可以盡量的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險，這些現(xiàn)金能夠保證企業(yè)能夠正常的生產(chǎn)經(jīng)營和運(yùn)轉(zhuǎn)。但是也不要過多的存有現(xiàn)金，因?yàn)楝F(xiàn)金太對的話就會增加對這些現(xiàn)金管理所產(chǎn)生的管理費(fèi)用。

2.對應(yīng)收賬款的管理

合理的管理應(yīng)收賬款可以幫助企業(yè)提高銷售的速度，減少貨物的積壓，盡快的收回被客戶占用的資金。相應(yīng)的如果不能夠及時的收回應(yīng)收賬款可能就會產(chǎn)生一定的機(jī)會成本，而且還會有一些資產(chǎn)不能夠被收回變成了壞賬或者呆賬。所以對應(yīng)收賬款進(jìn)行合理管理能夠避免這種情況的發(fā)生。

3.對存貨的管理

存貨是保證企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要元素之一。因此企業(yè)對于存貨一定要制定合理的預(yù)算，防止庫存過多或者不夠。合理的對存貨進(jìn)行管理可以避免不必要的浪費(fèi)。過多的原材料會對倉儲的壓力和原材料的資金都造成很嚴(yán)重的負(fù)擔(dān)。

二、我國中小企業(yè)營運(yùn)資本管理存在的問題和不足

（一）融資困難，資金周轉(zhuǎn)鏈條緊

我們都知道中小企業(yè)在銀行貸款方面一直都不是很順利。因?yàn)殂y行會針對借款的企業(yè)進(jìn)行盈利能力和引用度等相關(guān)方面的核查。但是中小企業(yè)一般情況下經(jīng)濟(jì)實(shí)力很薄弱，在很多方面都不如大企業(yè)那么有實(shí)力，信息也不夠透明，很容易因?yàn)橥饨绲囊蛩刈兓艿接绊憽?/p>

（二）對營運(yùn)資本結(jié)構(gòu)研究較少與現(xiàn)金的管理松緊不當(dāng)

中小企業(yè)在資金方面由于對資本管理結(jié)構(gòu)認(rèn)知的不完善，過度的重視現(xiàn)金的安全性而忽視了資金的占有率。比如他們更傾向于盡量的減少存貨。中小企業(yè)雖然很注重現(xiàn)金的持有量，但是在資金流動方面會很混亂。因?yàn)橹行∑髽I(yè)規(guī)模很小實(shí)力不足，財(cái)務(wù)方面的管理機(jī)制還不是很健全，相關(guān)的管理機(jī)制有很多的漏洞。

（三）應(yīng)收賬款管理不善

應(yīng)收賬款是一些已經(jīng)銷售的貨物或者提供的服務(wù)沒有收到應(yīng)收的賬款，也就是一些應(yīng)該屬于企業(yè)的資金被其他企業(yè)占用。企業(yè)之所以可以讓其他企業(yè)占用自己的資金是為了能夠加大銷售量和減少原材料的積壓。同時采用應(yīng)收賬款的方式，使雙方之間的關(guān)系更加的密切。

（四）存貨管理存在問題

中小企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)能力不足沒有辦法向大企業(yè)一樣有很多的專業(yè)部門，所以再管理方面有很多的欠缺。中小企業(yè)一味的運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)論。比如在原材料采購和成品銷售的環(huán)節(jié)都是有一個人來經(jīng)手的，對于材料的入庫、付款、應(yīng)收賬款和出貨都沒有明確的區(qū)分開。

三、對中小企業(yè)營運(yùn)資本管理問題的解決對策

（一）完善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)信譽(yù)，拓寬融資渠道

首先中小企業(yè)要從自身做起，企業(yè)的管理水平和管理結(jié)構(gòu)都需要嚴(yán)格把控，加強(qiáng)對員工專業(yè)性知識的培訓(xùn)，從內(nèi)向外一點(diǎn)點(diǎn)擴(kuò)展，建立良好的企業(yè)形象。然后是決策方面，采用分權(quán)制度，最后就是會計(jì)核算環(huán)節(jié)的審查和監(jiān)督，要做到財(cái)務(wù)信息透明化，減少徇私舞弊的情況發(fā)生。

（二）合理使用現(xiàn)金，確定現(xiàn)金最佳持有量

現(xiàn)金是企業(yè)正常經(jīng)營的核心關(guān)鍵，我們首先要確保管理者和相關(guān)財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)和道德修養(yǎng)，針對企業(yè)的文化進(jìn)行單獨(dú)培訓(xùn)。其次是對現(xiàn)金的管理我們有以下幾個步驟：1.對現(xiàn)金的往來賬目做好記錄和管理工作，把這些信息匯總成專業(yè)的會計(jì)表格方便保存和查閱。2.做好預(yù)算工作，目的是從源頭做好現(xiàn)金的管理工作，企業(yè)能夠很好的預(yù)測到各種項(xiàng)目的預(yù)算。3.避免盲目投資。對投資項(xiàng)目的對象和信譽(yù)狀況都要進(jìn)行前期篩查，確認(rèn)質(zhì)量再進(jìn)行投資。4.對現(xiàn)金的保存形式進(jìn)行嚴(yán)格管理，收、記和存需要不同的人員來進(jìn)行，目的是做到相互檢查和相互監(jiān)督。5.對現(xiàn)金使用制度要嚴(yán)格按照公司制度來進(jìn)行，在明確的、合理的范圍內(nèi)可以進(jìn)行使用，但必須遵循合理的流程。

（三）慎重使用應(yīng)收賬款銷售方式

應(yīng)收賬款屬于流動性較強(qiáng)的資產(chǎn)，是企業(yè)信用的標(biāo)志。如果企業(yè)的信譽(yù)度較低就會面臨應(yīng)收賬款收不回的危險，所以應(yīng)收賬款在企業(yè)的經(jīng)營中占很重要的位置。所以在對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理之前，要對相應(yīng)的企業(yè)的運(yùn)營狀況進(jìn)行詳細(xì)核查，核查沒有問題以后，對賒賬的額度要有明確的規(guī)定和說明，并制定嚴(yán)謹(jǐn)且完善的結(jié)算制度，并由專門的人員進(jìn)行后續(xù)的跟進(jìn)活動。并把這些款項(xiàng)進(jìn)行表格的繪制方便核查。

（四）運(yùn)用科學(xué)方法管理存貨

運(yùn)用科學(xué)的方法對存貨進(jìn)行管理，不能只根據(jù)經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行決策。

五、結(jié)論

中小企業(yè)想要在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展市場持續(xù)壯大發(fā)展就必須從內(nèi)到位的提高自己。中小企業(yè)要科學(xué)的進(jìn)行投資決策，降低投資的風(fēng)險，在實(shí)踐中，抓住機(jī)遇盡量采取中短期的投資，擴(kuò)大規(guī)模加速發(fā)展。其次要注重自身的專業(yè)化經(jīng)營，加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的分析能力，中小企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限，管理經(jīng)驗(yàn)不足難免會有傳統(tǒng)的落后的管理經(jīng)驗(yàn)，所以要注重對管理人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)。完善應(yīng)收賬款、存貨等一些重要因素的管理和預(yù)測，避免資金的大量占用，增加不必要的損失。加強(qiáng)對資本的運(yùn)營管理，使每一筆資金都發(fā)揮最大的利用價值，提高資金的使用率，增加資金的流動性。相信只要中小企業(yè)能夠合理的對營運(yùn)資本進(jìn)行有效管理，相信在未來的中國市場上乃至國際市場上都會有很大的作為。中小企業(yè)也會成為中國經(jīng)濟(jì)市場的中流砥柱，為中國在國際市場上大放異彩發(fā)揮最重要的作用。