李皴

【摘要】財務(wù)風(fēng)險的防范與控制是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)的決策者、經(jīng)營者及財務(wù)人員必須提高財務(wù)風(fēng)險的防范意識和識別能力，在日常管理中識別風(fēng)險，對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險提高警惕，有效地防范，創(chuàng)造安全的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，減少財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，保障企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化。本文對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范措施進(jìn)行探討，以供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 控制 防范措施

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范概述

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中，由于各種不可預(yù)料和無法控制因素的作用，使企業(yè)實際收益與目標(biāo)收益發(fā)生背離，從而使企業(yè)蒙受損失的可能性。財務(wù)風(fēng)險有狹義和廣義之分。狹義的財務(wù)風(fēng)險是指在籌資決策時，由于采用負(fù)債籌資產(chǎn)生的資本成本導(dǎo)致的股東收益變動的風(fēng)險，也稱為負(fù)債風(fēng)險或籌資風(fēng)險;廣義的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)全部財務(wù)活動過程中所存在的風(fēng)險，它存在于籌資活動、投資活動、日常資金營運(yùn)活動及收益分配活動中。本文討論的財務(wù)風(fēng)險是廣義的財務(wù)風(fēng)險。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的必要性

在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)的經(jīng)營活動時刻都受到周圍環(huán)境因素的影響，在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變過程中，企業(yè)將面臨更多的挑戰(zhàn)。特別是在企業(yè)快速發(fā)展的過程中，由于財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)管理的核心，企業(yè)更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范。對于客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測與防范，并構(gòu)建起有效的預(yù)警系統(tǒng)，從而將財務(wù)風(fēng)險降到最低。由此可見，企業(yè)加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的控制與防范具有一定的必要性，有助于企業(yè)實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)收益。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點

（1）客觀性。風(fēng)險的存在本身就是具有不可預(yù)測性，很難預(yù)知。因此，在企業(yè)的經(jīng)營管理中會面臨許多不能預(yù)知的風(fēng)險，這種客觀存在性是各種風(fēng)險都具有的一個特點。因此，財務(wù)風(fēng)險也具有這種不為人的主觀意志左右的客觀存在的特點。作為企業(yè)的管理層要學(xué)會運(yùn)用現(xiàn)有的信息提前預(yù)測這些風(fēng)險的存在，才能保證企業(yè)的順利發(fā)展。

（2）不確定性。企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中，由于受到的外界環(huán)境因素具有不確定性，因而使得財務(wù)風(fēng)險也具有一定的不確定性，隨時都可能發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，企業(yè)即使對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了合理化預(yù)測，但由于財務(wù)活動過程中的影響因素在不斷變化，因而無法對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行精確預(yù)測，在一定程度上造成了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的不確定性。

（3）全面性。財務(wù)風(fēng)險的全方位性主要指財務(wù)風(fēng)險存在的范圍較廣，能夠體現(xiàn)在財務(wù)運(yùn)作的各個環(huán)節(jié)中，可以說在與財務(wù)有關(guān)的整個過程中都會受到財務(wù)風(fēng)險的影響，關(guān)系著整個企業(yè)的順利運(yùn)行。

（4）激勵性。由于財務(wù)風(fēng)險具有很大的客觀性，企業(yè)會通過加強(qiáng)財務(wù)管理，達(dá)到控制與防范財務(wù)風(fēng)險的目的，與此同時，企業(yè)針對不同的財務(wù)風(fēng)險，構(gòu)建起的風(fēng)險防范系統(tǒng)，對于提高企業(yè)的應(yīng)變能力具有積極的促進(jìn)作用，在一定程度上能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（5）損益性。財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生必定會帶來一定的損失，但是高風(fēng)險也會帶來高收益。因此，能夠很好的對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理，可以收獲更多的利益，從而使風(fēng)險產(chǎn)生的損失降到最小化，提高企業(yè)整體的收益，促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題

（一）財務(wù)風(fēng)險意識薄弱

很多的企業(yè)財務(wù)管理者缺乏風(fēng)險意識，他們關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足，普遍認(rèn)為管理好企業(yè)的資金就可以防止企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，這種思想是錯誤的，對于企業(yè)而言甚至是致命的，因為企業(yè)本身財力不夠雄厚，一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，就難以起死回生。所以，財務(wù)風(fēng)險意識薄弱是造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險首要因素之一。

（二）企業(yè)市場經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變

在企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中，國家的經(jīng)濟(jì)政策和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要的影響，企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)的政策決定企業(yè)的運(yùn)營管理模式和方向，對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，期間都可能產(chǎn)生財務(wù)活動，進(jìn)而成為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題。外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化可能對企業(yè)的固定資本、投資都產(chǎn)生一定的影響，還會引起股市、利率以及國際匯率的變化，這些經(jīng)濟(jì)情況的變動，對于有相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)來說，給其帶來的財務(wù)風(fēng)險是巨大的，企業(yè)的財務(wù)情況會因為宏觀經(jīng)濟(jì)的良好而呈現(xiàn)客觀的經(jīng)濟(jì)收益，而當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)下行時，某些企業(yè)則會出現(xiàn)抵抗金融風(fēng)險能力不足的態(tài)勢，給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來巨大的影響。

（三）內(nèi)部財務(wù)關(guān)系復(fù)雜混亂

首先，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系隨著企業(yè)財務(wù)活動的多元化而呈現(xiàn)復(fù)雜化的發(fā)展趨勢。企業(yè)的財務(wù)活動包括資金來源、資金結(jié)構(gòu)、資金用途、收益分配等等眾多的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，大部分企業(yè)的財務(wù)管理工作越來越復(fù)雜化了。其次，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理混亂，在企業(yè)資金使用、管理及分配的財務(wù)活動中，企業(yè)管理者、財務(wù)管理者及各個部門管理者都存在管理混亂、權(quán)責(zé)不明的問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的使用效率以及資金投資的安全性。

（四）企業(yè)缺乏有效的財務(wù)管理制度

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，會制訂相應(yīng)的財務(wù)管理制度，但是卻沒有讓制度切實有效的落實到工作實處，使得企業(yè)的財務(wù)管理狀態(tài)混亂，特別是型企業(yè)，有的甚至將財務(wù)管理制度當(dāng)作一紙空文。在進(jìn)行生產(chǎn)物資的采購和公司的銷售回款時，使用現(xiàn)金作為支付形式，財務(wù)人員可以對資金的使用和支取不進(jìn)行詳細(xì)的登記說明，只需要有負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字，便可以進(jìn)行資金的支取，給企業(yè)可能造成財務(wù)的現(xiàn)金風(fēng)險。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品出現(xiàn)供過于求的銷售情況時，很多企業(yè)采用促銷或者賒銷的形式減少庫存，造成企業(yè)的應(yīng)收賬風(fēng)險。企業(yè)缺少有效的財務(wù)管理，對企業(yè)的資產(chǎn)情況和資金使用情況都缺乏必要的科學(xué)管理措施，造成企業(yè)資源的閑置，或者資源的過度使用資金盲目投入等現(xiàn)象，同樣可能造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范措施

（一）樹立財務(wù)風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險防范機(jī)制

首先，企業(yè)在建立財務(wù)風(fēng)險基金時，要堅持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕驹瓌t，即在發(fā)生虧損之前，企業(yè)需要創(chuàng)建專項資金來防范財務(wù)風(fēng)險;其次，企業(yè)要建立企業(yè)資金使用監(jiān)督制度，并對企業(yè)的資產(chǎn)管理進(jìn)行不定期的檢查與考核;最后，企業(yè)在經(jīng)營過程中，要不斷提高企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，并不斷盤活存量，例如，企業(yè)要及時處理一些閑置的設(shè)備和固定資產(chǎn)。

（二）建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險并不是僅僅只與財務(wù)部門相關(guān)系，它也與企業(yè)整體的組織架構(gòu)以及企業(yè)內(nèi)部控制制度相關(guān)聯(lián)，所以需要建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先，需要重點對企業(yè)內(nèi)部條件（包括資金、技術(shù)、物資、設(shè)備、經(jīng)營管理等）和企業(yè)外部環(huán)境（包括市場條件、市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境及金融政策等）進(jìn)行系統(tǒng)深入的調(diào)研，采用科學(xué)的分析方法，形成合理的分析調(diào)研報告，這對于指導(dǎo)企業(yè)資金投資具有重要的意義。然后，需要根據(jù)調(diào)研分析報告完善企業(yè)的組織架構(gòu)，根據(jù)需要劃分好各個職能崗位，并且切實落實各個職能部門的關(guān)鍵控制方法。

（三）建立財務(wù)風(fēng)險識別、預(yù)警系統(tǒng)

首先，由于財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的始終，因此，企業(yè)要有效運(yùn)用財務(wù)風(fēng)險信號，及時對其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，從而提高企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的識別能力。目前所采用的財務(wù)識別方法有現(xiàn)場觀察法、財務(wù)報表法兩種。其次，企業(yè)要構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，在構(gòu)建時要全面分析企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營情況與外部環(huán)境的影響因素，并以財務(wù)指標(biāo)的形式對其潛在的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測與分析。

（四）提高財務(wù)人員的素質(zhì)

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險直接與財務(wù)人員的素質(zhì)相關(guān)聯(lián)。財務(wù)人員的聘用要任人唯賢。正所謂疑人勿用用人勿疑，所以為了達(dá)到企業(yè)財務(wù)管理的最佳效果，企業(yè)管理者要敢于將企業(yè)財務(wù)職能權(quán)利下放，以防止出現(xiàn)由于企業(yè)大部分的管理者都身兼財務(wù)管理的工作而過多的出現(xiàn)主觀判斷超過專業(yè)判斷的情況。企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)財會人員的培訓(xùn)，除了專業(yè)技能培訓(xùn)以外，更應(yīng)該加強(qiáng)他們對于財務(wù)風(fēng)險的判斷能力。

（五）健全監(jiān)督機(jī)制，完善財務(wù)風(fēng)險控制與防范體系

在控制與防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的過程中，建立健全監(jiān)督機(jī)制對于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險防范的實效性具有重要意義。針對目前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中存在的問題，相關(guān)部門應(yīng)該積極推動制度的完善，即建設(shè)專門的審計機(jī)構(gòu)，利用專業(yè)的審計人員，對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行檢查與考核，明確活動主體的責(zé)任，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的問題，并針對性地提出解決方案，讓企業(yè)的財務(wù)工作人員以及各個項目負(fù)責(zé)人實現(xiàn)對自身行為的約束，以優(yōu)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的內(nèi)部環(huán)境。

五、結(jié)束語

財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)中，在給企業(yè)帶來挑戰(zhàn)的同時，也帶來了機(jī)遇，因此，企業(yè)在正確看待財務(wù)風(fēng)險的同時，要根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的特點對其產(chǎn)生的原因進(jìn)行全面分析，并制定出科學(xué)、合理的風(fēng)險處理方法，從而對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制與防范。