李曉明，王建興

[摘 要]近年來(lái)，某集團(tuán)公司積極貫徹建設(shè)綜合性世界一流航油公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，公司的規(guī)模實(shí)力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)均取得了快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力不斷提升?；诖?，本文通過(guò)對(duì)該集團(tuán)公司的黨工團(tuán)管理現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行深入分析，對(duì)黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理的信息系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)踐進(jìn)行了積極探索和嘗試，充分利用成熟的ERP、預(yù)算、資金支付等系統(tǒng)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)黨工團(tuán)的財(cái)務(wù)核算、資金支付管理、預(yù)算管理的全流程閉環(huán)管理，并結(jié)合簡(jiǎn)便快捷的多種信息展示方式，搭建了“黨企工團(tuán)的四網(wǎng)合一”的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，對(duì)中央企業(yè)在實(shí)現(xiàn)黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化應(yīng)用方面具有一定的借鑒作用。

[關(guān)鍵詞]大型集團(tuán);財(cái)務(wù)管理;信息系統(tǒng)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.04.022

[中圖分類號(hào)]F232;TP315[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2019）04-00-03

0 ? ? 引 言

某集團(tuán)公司是國(guó)有大型航空運(yùn)輸服務(wù)保障企業(yè)，是國(guó)內(nèi)最大的集航空油品采購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、檢測(cè)、銷售和加注為一體的航油供應(yīng)商，是國(guó)務(wù)院授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)和國(guó)家控股公司試點(diǎn)企業(yè)，也是國(guó)務(wù)院國(guó)資委管理的中央企業(yè)。在快速發(fā)展的過(guò)程中，該集團(tuán)公司信息化建設(shè)不斷深入和擴(kuò)展，構(gòu)建了集中統(tǒng)一的信息化管理體系。系統(tǒng)的成功建設(shè)和順利運(yùn)行，不僅能規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理、提高工作效率，還能有效提升全集團(tuán)的精細(xì)化管理水平，為建設(shè)世界一流企業(yè)提供技術(shù)支撐。

1 ? ? 黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.1 ? 傳統(tǒng)的管理工作效率低，管理流程難以規(guī)范

傳統(tǒng)的黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理主要使用線下手工方式完成，黨工團(tuán)組織、人員等基礎(chǔ)管理信息存在上下不統(tǒng)一、管理不規(guī)范的問題。支付方式?jīng)]有實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、電子化，處理時(shí)間長(zhǎng)，無(wú)法有效跟蹤款項(xiàng)收取、繳納的過(guò)程，流程控制剛性不強(qiáng)。同時(shí)，繳納費(fèi)用采用手工計(jì)算，造成費(fèi)用計(jì)算依據(jù)不統(tǒng)一，存在應(yīng)交數(shù)據(jù)與實(shí)際繳納數(shù)據(jù)不一致的現(xiàn)象。

1.2 ? 黨工團(tuán)組織在財(cái)務(wù)核算、信息查詢等方面的獨(dú)立性較差

部分黨工團(tuán)組織核算沒有設(shè)置獨(dú)立的賬戶和會(huì)計(jì)科目，財(cái)務(wù)核算依賴企業(yè)大賬，沒有嚴(yán)格同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行區(qū)分。黨團(tuán)業(yè)務(wù)沒有實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算，缺乏獨(dú)立的黨團(tuán)報(bào)表，工會(huì)系統(tǒng)雖然使用專用的工會(huì)核算軟件，但上線使用的單位和核算層級(jí)不完整，系統(tǒng)功能不能完全滿足財(cái)務(wù)核算和報(bào)表的管理需要。

1.3 ? 黨工團(tuán)管理數(shù)據(jù)分散在各級(jí)單位，缺乏集中管理

數(shù)據(jù)通過(guò)各單位層層匯總加工，其時(shí)效性和準(zhǔn)確性較差，造成各級(jí)管理者對(duì)需要的數(shù)據(jù)看不到、看不清，無(wú)法對(duì)黨工團(tuán)管理總體運(yùn)行情況進(jìn)行準(zhǔn)確分析和有效評(píng)估，對(duì)管理決策支持不夠。

2 ? ? 黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)施方案

黨組織的財(cái)務(wù)核算是在ERP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)的，實(shí)現(xiàn)各級(jí)黨組織進(jìn)行獨(dú)立財(cái)務(wù)核算。首先，建立單獨(dú)的組織架構(gòu)，使用ERP的公司代碼、利潤(rùn)中心組來(lái)反映各級(jí)黨組織以及各級(jí)黨組織的隸屬關(guān)系，并同企業(yè)組織架構(gòu)進(jìn)行區(qū)別。其次，在ERP中建立單獨(dú)的科目表，用于區(qū)分黨組織和不同企業(yè)的財(cái)務(wù)核算體系。最后，在ERP中創(chuàng)建分配黨組織的用戶操作和查詢權(quán)限。

團(tuán)費(fèi)的財(cái)務(wù)核算也是在ERP中實(shí)現(xiàn)的，采用在企業(yè)賬中掛往來(lái)的方式進(jìn)行核算，在記賬時(shí)增加了特殊的分配字段。這些字段對(duì)應(yīng)著不同的收入類和支出類核算項(xiàng)目，從而可以和企業(yè)賬進(jìn)行區(qū)別，同時(shí)通過(guò)不同的核算項(xiàng)目，可以出具團(tuán)費(fèi)收支表，實(shí)現(xiàn)團(tuán)費(fèi)明細(xì)核算管理。

該集團(tuán)公司的工會(huì)組織使用了獨(dú)立的工會(huì)核算系統(tǒng)，但2016年之前，76家工會(huì)組織中只有22家使用獨(dú)立的軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，其他單位都是在企業(yè)賬掛往來(lái)科目核算。通過(guò)將集團(tuán)所有工會(huì)組織納入統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)核算到四級(jí)組織架構(gòu)、增加關(guān)賬控制等功能，增加資產(chǎn)負(fù)債、收支、往來(lái)等報(bào)表，建立了覆蓋集團(tuán)公司所有工會(huì)組織集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算體系。

該集團(tuán)公司借鑒企業(yè)資金支付管理體系，通過(guò)對(duì)已有系統(tǒng)功能進(jìn)行擴(kuò)展和調(diào)整，形成了黨工團(tuán)資金支付管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方案，有利于構(gòu)建黨工團(tuán)資金支付管理體系，如圖1所示。

集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理系統(tǒng)涵蓋經(jīng)營(yíng)預(yù)算、人力預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等內(nèi)容，包括預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算呈報(bào)流程控制等功能，通過(guò)與資金支付系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)了資金支付預(yù)算控制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的事前、事中控制。

集團(tuán)公司借鑒企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算管理模式，在預(yù)算管理系統(tǒng)中創(chuàng)建獨(dú)立的預(yù)算主體，新增預(yù)算科目，增加黨工團(tuán)預(yù)算表單、配置獨(dú)立的審批流程，支持編制黨工團(tuán)年度預(yù)算，以滿足黨工團(tuán)資金支付控制的要求。同時(shí)，集團(tuán)公司使用SAP BW（Business Information Warehouse）產(chǎn)品建立企業(yè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工并生成黨工團(tuán)繳費(fèi)情況表、收入支出對(duì)比、黨工團(tuán)核算報(bào)表、關(guān)鍵指標(biāo)等，在電腦桌面端和手機(jī)移動(dòng)端通過(guò)圖表形式進(jìn)行展示。

3 ? ? 黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)施過(guò)程

3.1 ? 系統(tǒng)立項(xiàng)以實(shí)際業(yè)務(wù)需求為導(dǎo)向

在項(xiàng)目立項(xiàng)過(guò)程中，有關(guān)人員開展深入調(diào)查研究，明確業(yè)務(wù)需求，從業(yè)務(wù)和技術(shù)兩方面進(jìn)行認(rèn)真分析，確立可行方案，明確建設(shè)目標(biāo)、合理安排項(xiàng)目計(jì)劃。

3.2 ? 系統(tǒng)功能以優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、克服工作困難為原則

3.2.1 ? 提高工作效率，嚴(yán)格流程控制

集團(tuán)公司通過(guò)黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化，將支付方式實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、電子化，有效縮短了工作時(shí)間，提高了準(zhǔn)確性，固化了管理流程，明確了管理職責(zé)，有利于有效跟蹤款項(xiàng)收取、繳納的過(guò)程。

3.2.2 ? 黨工團(tuán)在財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理等方面相對(duì)獨(dú)立

集團(tuán)公司通過(guò)黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化，黨工團(tuán)組織建立獨(dú)立的賬套，完成從大賬中的分賬處理，建立單獨(dú)的報(bào)表、在款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)中單獨(dú)處理，與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理區(qū)分開。

3.2.3 ? 黨工團(tuán)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管理，滿足各級(jí)管理者的要求

集團(tuán)公司利用信息系統(tǒng)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中管理，管理者可以在桌面端、移動(dòng)端查詢需要的管理信息，使管理者能夠看得到、看得清，獲得更好的使用體驗(yàn)。

3.2.4 ? 通過(guò)及時(shí)傳遞系統(tǒng)保障信息，加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)所屬單位的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

款項(xiàng)支付在線上處理，在支付申請(qǐng)、支付審批、預(yù)算控制等環(huán)節(jié)設(shè)置系統(tǒng)控制點(diǎn)，實(shí)時(shí)對(duì)各處理環(huán)節(jié)進(jìn)行追蹤。集團(tuán)公司通過(guò)提升風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中管控能力，能夠滿足上級(jí)單位掌握下級(jí)黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行信息、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的要求。

3.3 ? 系統(tǒng)建設(shè)以提升黨工團(tuán)管理和信息化水平為導(dǎo)向

3.3.1 ? 信息化建設(shè)制度先行

集團(tuán)財(cái)務(wù)金融部與組織部、工會(huì)、團(tuán)委密切合作，先后制定發(fā)布《工會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》等制度，通過(guò)制度建設(shè)對(duì)黨工團(tuán)業(yè)務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真梳理，規(guī)劃了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理和業(yè)務(wù)處理流程。這些制度的建立和執(zhí)行落地為實(shí)施信息系統(tǒng)創(chuàng)造了有利的條件。

3.3.2 ? 領(lǐng)導(dǎo)重視，確定合理方案，攻克技術(shù)難題

集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師多次組織召開會(huì)議，聽取項(xiàng)目匯報(bào)，確定實(shí)現(xiàn)方案，了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，提出工作要求和改進(jìn)意見。在系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中，當(dāng)遇到系統(tǒng)難題，技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門共同研究，大家共同出主意、想辦法，研究合理的解決方案，工作中加班加點(diǎn)，最終攻克所有的技術(shù)難題。

3.3.3 ?精心組織，規(guī)范業(yè)務(wù)處理和流程

項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門相互配合，抽調(diào)專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理，合理制訂項(xiàng)目計(jì)劃，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員和技術(shù)人員的溝通協(xié)調(diào)，定期組織召開項(xiàng)目例會(huì)，定期發(fā)布項(xiàng)目簡(jiǎn)報(bào)，匯報(bào)項(xiàng)目情況。在項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門查漏補(bǔ)缺，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理問題，重新梳理管理制度、組織架構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、處理流程和崗位職責(zé)，發(fā)布《工會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》等制度，梳理了各級(jí)黨工團(tuán)組織，對(duì)黨、工會(huì)組織單位完成從企業(yè)大賬的分賬處理，增加銀行賬戶，增加會(huì)計(jì)科目表;增加角色、審批流程、預(yù)算主體、預(yù)算科目設(shè)置。這些工作促進(jìn)了黨工團(tuán)組織的規(guī)范管理。

3.3.4 ? 加強(qiáng)培訓(xùn)，確保系統(tǒng)上線的使用效果

集團(tuán)公司定期開展黨工團(tuán)的系統(tǒng)用戶培訓(xùn)考核，除了在組織關(guān)鍵用戶培訓(xùn)考核外，還分期分批安排各地區(qū)公司的最終培訓(xùn)考核，系統(tǒng)學(xué)習(xí)黨工團(tuán)財(cái)務(wù)制度、系統(tǒng)操作知識(shí)等內(nèi)容。集團(tuán)公司通過(guò)考核培訓(xùn)，提高了用戶的系統(tǒng)使用水平，加深了對(duì)業(yè)務(wù)處理和管理要求的理解。

4 ? ? 黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化取得的效益及效果

4.1 ? 建立統(tǒng)一的黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)黨企工團(tuán)“四網(wǎng)合一”

集團(tuán)公司創(chuàng)造性地全面實(shí)現(xiàn)了黨工團(tuán)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金支付管控、信息展示的信息化應(yīng)用，通過(guò)各系統(tǒng)的功能應(yīng)用和互聯(lián)互通，有效擴(kuò)展了企業(yè)信息化應(yīng)用范圍，實(shí)現(xiàn)黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)使用從橫向的管理職能和縱向的管理層級(jí)全覆蓋，通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了集中統(tǒng)一的管理。如果把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的信息化應(yīng)用稱作企業(yè)網(wǎng)，把黨工團(tuán)管理活動(dòng)的信息化應(yīng)用稱作黨工團(tuán)網(wǎng)，那么集團(tuán)公司的信息化應(yīng)用可以稱作黨企工團(tuán)的四網(wǎng)合一，創(chuàng)造了適合集團(tuán)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的信息化建設(shè)和使用模式。

4.2 ? 實(shí)現(xiàn)黨工團(tuán)業(yè)務(wù)關(guān)鍵信息的有效管理

集團(tuán)公司利用信息系統(tǒng)數(shù)清了黨員人數(shù)、規(guī)范了黨員繳費(fèi)管理，理清了人員的組織關(guān)系、人事關(guān)系，能夠清楚區(qū)分在崗人員、離退休人員等人員屬性信息，核對(duì)費(fèi)用的繳納情況，將這些整理后的數(shù)據(jù)“轉(zhuǎn)移”到信息系統(tǒng)中。同時(shí)，各級(jí)管理者利用信息系統(tǒng)能夠及時(shí)查看相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)黨工團(tuán)數(shù)據(jù)的集中統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)管理數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化。

4.3 ? 促進(jìn)黨工團(tuán)財(cái)務(wù)管理變革，加強(qiáng)業(yè)務(wù)處理、流程控制規(guī)范管理

在系統(tǒng)實(shí)施的過(guò)程中，65個(gè)黨組織單位完成從企業(yè)大賬的分賬處理，50余家工會(huì)組織從企業(yè)大賬的分賬到工會(huì)系統(tǒng)，增加銀行賬戶24個(gè)，增加專用會(huì)計(jì)科目表;在資金支付系統(tǒng)中實(shí)施上線141個(gè)黨工組織，增加用戶近千個(gè)，增加角色1 300多個(gè)，新增審批流程330多個(gè);在預(yù)算系統(tǒng)增加預(yù)算主體165個(gè)、預(yù)算科目107個(gè)。建立了自集團(tuán)黨委到基層支部的四級(jí)核算五級(jí)管理機(jī)制。這些工作顯著改善了黨工團(tuán)業(yè)務(wù)的管理現(xiàn)狀，規(guī)范了黨工團(tuán)管理，顯著促進(jìn)了黨工團(tuán)的精細(xì)化管理。

4.4 ? 加強(qiáng)黨工團(tuán)管控，防范管理風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)公司在ERP中建立單獨(dú)賬套和報(bào)表實(shí)現(xiàn)黨工團(tuán)業(yè)務(wù)的獨(dú)立核算，在系統(tǒng)中完成資金請(qǐng)款審批、付款審核等流程，對(duì)黨工團(tuán)款項(xiàng)支付處理進(jìn)行全程控制，通過(guò)同步預(yù)算數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的事前事中控制，款項(xiàng)支付完成后在ERP中自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證，通過(guò)系統(tǒng)互聯(lián)互通實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)不落地。整個(gè)資金支付業(yè)務(wù)處理流程形成一個(gè)完整的閉環(huán)，在信息系統(tǒng)的支持下，集團(tuán)加強(qiáng)了對(duì)黨工團(tuán)業(yè)務(wù)的管控力度，有效降低了資金支付等處理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)。

4.5 ? 改變黨工團(tuán)業(yè)務(wù)管理的傳統(tǒng)工作方式，提高工作效率

系統(tǒng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)交費(fèi)用金額，隨時(shí)查詢繳納情況，方便費(fèi)用收繳管理。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬，支付方式由線下處理擴(kuò)展為線上、線下同時(shí)實(shí)現(xiàn)，有利于減少到銀行的時(shí)間，有效提高了資金支付、費(fèi)用成本的報(bào)銷處理效率。

4.6 ? 靈活運(yùn)用系統(tǒng)功能，合理自主開發(fā)，實(shí)現(xiàn)新需求

實(shí)現(xiàn)黨企工團(tuán)業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中核算獨(dú)立、業(yè)務(wù)操作獨(dú)立、信息展示獨(dú)立是實(shí)現(xiàn)方案的關(guān)鍵點(diǎn)，ERP系統(tǒng)、海波龍預(yù)算系統(tǒng)的產(chǎn)品成熟度較高，系統(tǒng)功能擴(kuò)展性強(qiáng)，在ERP系統(tǒng)中增加了公司代碼、利潤(rùn)中心、會(huì)計(jì)科目表、分配字段方式。在預(yù)算系統(tǒng)中設(shè)置單獨(dú)的審批流程和權(quán)限區(qū)分了預(yù)算編制和上報(bào)流程，即滿足了集團(tuán)黨工團(tuán)的財(cái)務(wù)管理需要，有效降低了信息系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)的復(fù)雜程度。

資金管理系統(tǒng)是按照集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要定制開發(fā)的，由于技術(shù)架構(gòu)的限制，不能同時(shí)建立多套組織架構(gòu)，通過(guò)自主開發(fā)在資金系統(tǒng)中增加了黨委、工會(huì)組織與企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的對(duì)照表、黨費(fèi)和工會(huì)標(biāo)識(shí)、黨工企賬戶性質(zhì)標(biāo)識(shí)，通過(guò)這些方法解決組織對(duì)應(yīng)、業(yè)務(wù)處理區(qū)分的問題。從實(shí)際使用效果看，系統(tǒng)在處理黨工團(tuán)業(yè)務(wù)的同時(shí)，又能保持業(yè)務(wù)處理的相對(duì)獨(dú)立性。

4.7 ? 實(shí)施方案合理充分利用系統(tǒng)資源，減少系統(tǒng)上線的成本和時(shí)間

黨工團(tuán)業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)充分利用已使用的系統(tǒng)，通過(guò)功能擴(kuò)展和系統(tǒng)集成實(shí)現(xiàn)。黨工團(tuán)財(cái)務(wù)核算使用ERP系統(tǒng)和工會(huì)核算系統(tǒng)的功能，資金支付管理和預(yù)算管理由資金支付系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)等系統(tǒng)功能來(lái)完成，報(bào)表信息和綜合信息展示采用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)，除了需要單獨(dú)購(gòu)買專業(yè)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品外，實(shí)現(xiàn)其他功能不需要增加新的軟硬件產(chǎn)品和設(shè)備，相比通過(guò)新建信息系統(tǒng)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)這些業(yè)務(wù)需求，能夠節(jié)省很多實(shí)施成本和實(shí)施時(shí)間，提高了系統(tǒng)資源利用率，節(jié)約了系統(tǒng)運(yùn)維成本。

主要參考文獻(xiàn)

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