●陳淵鑫

“財政監(jiān)督常用法律法規(guī)的理解與適用”之五十八

三十一、評估報告的使用

法律條文：

第三十二條 委托人或者評估報告使用人應(yīng)當按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告。

委托人或者評估報告使用人違反前款規(guī)定使用評估報告的，評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員不承擔責任。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估報告使用的規(guī)定。

評估報告經(jīng)有關(guān)評估機構(gòu)依法出具后，委托人、評估報告使用人可以根據(jù)所載明的評估目的和評估結(jié)論進行恰當、合理使用，例如作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的作價基礎(chǔ)，作為企業(yè)進行會計記錄或者調(diào)整賬項的依據(jù)等。但是使用評估報告，應(yīng)當符合法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍。

根據(jù)我國法律規(guī)定，在國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，通常將評估報告所確定的資產(chǎn)評估價格作為底價或最低成交價格。例如《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第五十五條規(guī)定，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當以依法評估的、經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)認可或者由履行出資人職責的機構(gòu)報經(jīng)本級人民政府核準的價格為依據(jù)，合理確定最低轉(zhuǎn)讓價格?！杜馁u法》第二十八條規(guī)定，拍賣國有資產(chǎn)，依照法律或者按照國務(wù)院規(guī)定需要評估的，應(yīng)當經(jīng)依法設(shè)立的評估機構(gòu)評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定拍賣標的的保留價?！豆贩ā返诹粭l規(guī)定，國道等公路收費權(quán)的轉(zhuǎn)讓，必須進行資產(chǎn)評估，國道等公路收費權(quán)出讓的最低成交價，以國有資產(chǎn)評估機構(gòu)評估的價值為依據(jù)確定。委托人或者評估報告使用人應(yīng)當按照上述法律規(guī)定使用評估報告。

評估機構(gòu)基于委托開展評估業(yè)務(wù)。評估價值、評估結(jié)論受評估目的的影響。由于評估目的不同，在評估中所選擇的評估方法甚至評估的程序等都有可能有差別，所得出的評估價值、評估結(jié)論也是不同的。為了保證評估活動的獨立性、客觀性、公正性，評估機構(gòu)在與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書、估價委托合同等時，通常書面約定委托評估的目的、評估范圍、評估基準日、評估報告使用范圍、評估報告有效期限等。在評估報告中，評估報告的使用范圍（評估報告限制使用）作為其中一個內(nèi)容，通常明確下列事項：（1）評估報告只能用于評估報告載明的評估目的和用途；（2）評估報告只能由評估報告載明的評估報告使用者使用；（3）除法律規(guī)定及相關(guān)當事方另有約定外，未征得出具評估報告的評估機構(gòu)同意，評估報告的內(nèi)容不得被摘抄、引用或披露于公開媒體；（4）評估報告在有效使用期內(nèi)有效，等等。委托人或者評估報告使用人按照評估報告載明的使用范圍使用評估報告，是履行評估委托合同確定義務(wù)的具體表現(xiàn)。

根據(jù)本條第二款的規(guī)定，如果委托人或者評估報告使用人違反法律規(guī)定使用評估報告，或者不按照評估報告載明的使用范圍使用評估報告，例如不按評估目的和用途使用或者超過有效期限使用評估報告等，所產(chǎn)生的不利后果評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員不承擔責任。

三十二、評估行業(yè)協(xié)會的性質(zhì)和設(shè)立

法律條文：

第三十三條 評估行業(yè)協(xié)會是評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的自律性組織，依照法律、行政法規(guī)和章程實行自律管理。

評估行業(yè)按照專業(yè)領(lǐng)域設(shè)立全國性評估行業(yè)協(xié)會，根據(jù)需要設(shè)立地方性評估行業(yè)協(xié)會。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估行業(yè)協(xié)會的性質(zhì)和設(shè)立的規(guī)定。

黨的十八大以來，新一屆黨中央、國務(wù)院特別重視加快政府職能轉(zhuǎn)變，進一步簡政放權(quán)，深化行政審批制度改革，大幅減少行政審批事項。目前，國務(wù)院已經(jīng)取消了資產(chǎn)評估、土地估價、礦業(yè)權(quán)評估、保險公估等評估從業(yè)人員的從業(yè)資格審批。按照“放管結(jié)合、放管并舉”的原則，取消行政審批后，加強事中事后監(jiān)管顯得尤為重要，發(fā)揮相關(guān)行業(yè)協(xié)會作用、加強行業(yè)自律管理是加強監(jiān)管的重要途徑。為此，本法第六條規(guī)定，評估行業(yè)可以按照專業(yè)領(lǐng)域依法設(shè)立行業(yè)協(xié)會，實行自律管理；本條第二款規(guī)定，評估行業(yè)按照專業(yè)領(lǐng)域設(shè)立全國性評估行業(yè)協(xié)會，根據(jù)需要設(shè)立地方性評估行業(yè)協(xié)會。本條進一步明確了評估行業(yè)協(xié)會的性質(zhì)和設(shè)立。

（一）評估行業(yè)協(xié)會的性質(zhì)

從組織性質(zhì)上看，評估行業(yè)協(xié)會是自律性組織。它既不是行政機關(guān)，不具有行政執(zhí)法權(quán)，也不是事業(yè)單位，不由財政供養(yǎng)，而是由會員自愿成立的、自我約束、自我管理、自我教育、自我服務(wù)的自律性組織。從法人分類上看，評估行業(yè)協(xié)會是社團法人。《社會團體登記管理條例》第三條規(guī)定，社會團體應(yīng)當具備法人條件。評估行業(yè)協(xié)會是社會團體，應(yīng)當具備法人條件，屬于社團法人。中國資產(chǎn)評估協(xié)會是資產(chǎn)評估行業(yè)的全國性自律管理組織，具有社團法人資格。評估行業(yè)協(xié)會實行會員制。評估行業(yè)協(xié)會的會員分為單位會員和個人會員，包括評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員。其中，評估專業(yè)人員包括評估師和其他具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員。

（二）評估行業(yè)協(xié)會實行自律管理

評估行業(yè)協(xié)會對會員實行自律管理。本法第六條規(guī)定，評估行業(yè)可以按照專業(yè)領(lǐng)域依法設(shè)立行業(yè)協(xié)會，實行自律管理，并接受有關(guān)評估行政管理部門的監(jiān)督和社會監(jiān)督。評估行業(yè)協(xié)會是評估行業(yè)管理體系的重要組成部分，與評估行政管理部門對評估行業(yè)實施行政監(jiān)管不同，評估行業(yè)協(xié)會對評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員實施自律管理。一方面，維護評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的合法權(quán)益，另一方面，規(guī)范評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)的行為，推動評估行業(yè)健康有序發(fā)展。

評估行業(yè)協(xié)會實行自律管理，應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)和章程實行，不能違反法律、行政法規(guī)和章程的規(guī)定。這里的“法律”主要是指本法。本法設(shè)專章對評估行業(yè)協(xié)會的性質(zhì)、會員的權(quán)利義務(wù)、評估行業(yè)協(xié)會的職責、會費的收取等進行了規(guī)定，并賦予評估行政管理部門對評估行業(yè)協(xié)會實施監(jiān)督檢查的權(quán)力，還規(guī)定了評估行業(yè)協(xié)會違反本法規(guī)定的法律責任。“行政法規(guī)”主要是指《社會團體登記管理條例》。國務(wù)院于1998年10月25日發(fā)布了《社會團體登記管理條例》，自發(fā)布之日起施行，并于2016年2月根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》進行了修改。條例對社會團體成立、變更、注銷登記和監(jiān)督管理等進行了規(guī)定，明確社會團體必須遵守憲法、法律、法規(guī)和國家政策，不得反對憲法確定的基本原則，不得危害國家的統(tǒng)一、安全和民族的團結(jié)，不得損害國家利益、社會公共利益以及其他組織和公民的合法權(quán)益，不得違背社會道德風尚；不得從事營利性經(jīng)營活動?！罢鲁獭笔窃u估行業(yè)協(xié)會成立的法定條件，是會員共同意志的體現(xiàn)，是評估行業(yè)協(xié)會內(nèi)部管理和活動的根本準則，評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當依照其章程開展活動。

（三）評估行業(yè)協(xié)會的設(shè)立

評估行業(yè)協(xié)會按照評估專業(yè)領(lǐng)域設(shè)立。本法第六條規(guī)定，評估行業(yè)可以按照專業(yè)領(lǐng)域依法設(shè)立行業(yè)協(xié)會。不同領(lǐng)域的評估行業(yè)，可以設(shè)立不同的評估行業(yè)協(xié)會。目前，評估行業(yè)按照專業(yè)領(lǐng)域，分為資產(chǎn)評估行業(yè)、房地產(chǎn)評估行業(yè)、土地估價行業(yè)、礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)、機動車鑒定評估行業(yè)、保險公估行業(yè)六大類，與之相對應(yīng)，分別設(shè)立了相應(yīng)的行業(yè)協(xié)會。

行業(yè)協(xié)會分為全國性評估行業(yè)協(xié)會和地方性評估行業(yè)協(xié)會。全國性評估行業(yè)協(xié)會是由全國的某一專業(yè)領(lǐng)域的評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員自愿成立的自律性組織。全國性評估行業(yè)協(xié)會按照專業(yè)領(lǐng)域設(shè)立。目前，評估行業(yè)每一專業(yè)領(lǐng)域都設(shè)立了全國性行業(yè)協(xié)會，分別為中國資產(chǎn)評估協(xié)會、中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀人學會、中國土地估價師協(xié)會、中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會、中國汽車流通協(xié)會、中國保險行業(yè)協(xié)會。其中，中國保險行業(yè)協(xié)會是保險業(yè)的全國性行業(yè)組織，保險公估機構(gòu)可以自愿加入。經(jīng)中國保監(jiān)會批準，目前正在積極等備成立全國性的保險中介行業(yè)協(xié)會。

地方性評估行業(yè)協(xié)會是由一定區(qū)域的某一專業(yè)領(lǐng)域的評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員自愿成立的自律性組織。地方性評估行業(yè)協(xié)會根據(jù)需要設(shè)立。不同區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平不同，市場的大小和成熟程度不同，各專業(yè)領(lǐng)域的評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員數(shù)量不同，因此，對地方性評估行業(yè)協(xié)會的設(shè)立不能一刀切，而應(yīng)從實際出發(fā)，需要設(shè)立的就設(shè)立，不需要設(shè)立的就不設(shè)立。目前，各省、自治區(qū)、直轄市都設(shè)立了資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價、二手車鑒定評估的省級行業(yè)協(xié)會，北京、廣東、湖北、河南等12個省直轄市設(shè)立了省級保險中介行業(yè)協(xié)會，內(nèi)設(shè)保險公估委員會。由于礦業(yè)權(quán)評估師人數(shù)較少，沒有設(shè)立省級礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會。據(jù)不完全統(tǒng)計，廈門、大連、深圳、寧波4個計劃單列市設(shè)立了市級資產(chǎn)評估協(xié)會，全國有60多個城市設(shè)立了房地產(chǎn)估價行業(yè)組織，深圳等市設(shè)立了地方性土地估價師協(xié)會，有些地方的土地估價行業(yè)與房地產(chǎn)估價行業(yè)合并設(shè)立不動產(chǎn)估價師協(xié)會。

三十三、評估行業(yè)協(xié)會章程的制定、核準和備案

法律條文：

第三十四條 評估行業(yè)協(xié)會的章程由會員代表大會制定，報登記管理機關(guān)核準，并報有關(guān)評估行政管理部門備案。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于章程的制定、核準和備案的規(guī)定。

章程是評估行業(yè)協(xié)會為了調(diào)整其內(nèi)部關(guān)系，規(guī)范內(nèi)部成員的行為而制定的行為規(guī)則，是設(shè)立評估行業(yè)協(xié)會的法定必備文件，是評估行業(yè)協(xié)會民主決策與自律管理的根本準則，對評估行業(yè)協(xié)會具有十分重要的意義。正是基于章程對評估行業(yè)協(xié)會的重要性，本條對評估行業(yè)協(xié)會章程的制定、核準、備案等作了具體規(guī)定。

（一）章程的制定

評估行業(yè)協(xié)會的章程應(yīng)當由會員代表大會制定。評估行業(yè)協(xié)會的發(fā)起人應(yīng)當起草章程草案，將章程草案提請會員代表大會通過。會員代表大會是評估行業(yè)協(xié)會的最高權(quán)力機構(gòu)，決定評估行業(yè)協(xié)會的重大事項。章程是評估行業(yè)協(xié)會內(nèi)部管理和活動的根本準則，屬于評估行業(yè)協(xié)會的重大事項，應(yīng)當由會員代表大會通過，以體現(xiàn)會員的意志，從而保證章程的權(quán)威性。如中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程規(guī)定，全國會員代表大會的職權(quán)包括制定、修改本會章程。

（二）章程的核準

評估行業(yè)協(xié)會章程應(yīng)當報登記管理機關(guān)核準。全國性評估行業(yè)協(xié)會的章程，應(yīng)當報國務(wù)院登記管理機關(guān)即民政部核準；地方性評估行業(yè)協(xié)會的核準，應(yīng)當報當?shù)厝嗣裾怯浌芾頇C關(guān)即當?shù)孛裾块T。

登記管理機關(guān)應(yīng)當對協(xié)會章程的內(nèi)容進行全面審核?！渡鐣F體登記管理條例》第十四條規(guī)定，評估行業(yè)協(xié)會的章程應(yīng)當包括下列事項：（一）名稱、住所；（二）宗旨、業(yè)務(wù)范圍和活動地域；（三）會員資格及其權(quán)利、義務(wù)；（四）民主的組織管理制度，執(zhí)行機構(gòu)的產(chǎn)生程序；（五）負責人的條件和產(chǎn)生、罷免的程序；（六）資產(chǎn)管理和使用的原則；（七）章程的修改程序；（八）終止程序和終止后資產(chǎn)的處理；（九）應(yīng)當由章程規(guī)定的其他事項。

章程由登記管理機關(guān)核準，是評估行業(yè)協(xié)會獲準登記的條件之一?！渡鐣F體登記管理條例》第十三條規(guī)定，有根據(jù)證明申請籌備的社會團體的宗旨、業(yè)務(wù)范圍不符合本條例第四條規(guī)定的，不予登記。第四條規(guī)定，社會團體必須遵守憲法、法律、法規(guī)和國家政策，不得反對憲法確定的基本原則，不得危害國家的統(tǒng)一、安全和民族的團結(jié)，不得損害國家利益、社會公共利益以及其他組織和公民的合法權(quán)益，不得違背社會道德風尚；社會團體不得從事營利性經(jīng)營活動。第十八條還規(guī)定，社會團體修改章程，應(yīng)當自業(yè)務(wù)主管單位審查同意之日起30日內(nèi)，報登記管理機關(guān)核準。

（三）章程的備案

評估行業(yè)協(xié)會的章程應(yīng)當報有關(guān)評估行政管理部門備案。備案，通俗來說，就是把情況用書面形式報告給主管部門，供存檔備查。目前，評估行業(yè)的六個專業(yè)領(lǐng)域分別由五個行政部門管理，相應(yīng)地，六個專業(yè)領(lǐng)域的行業(yè)協(xié)會章程也應(yīng)當分別報五個行政部門備案。具體而言，資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會的章程應(yīng)當報財政部門備案，房地產(chǎn)估價行業(yè)協(xié)會應(yīng)當報住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門備案，土地估價行業(yè)協(xié)會、礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)協(xié)會的章程應(yīng)當報國土資源部門備案，二手車鑒定評估行業(yè)協(xié)會的章程應(yīng)當報商務(wù)部門備案，保險公估行業(yè)協(xié)會的章程應(yīng)當報保險監(jiān)督管理部門備案。

民政部門是評估行業(yè)協(xié)會的登記管理機關(guān)，對評估行業(yè)協(xié)會履行監(jiān)督管理職責，包括成立、變更、注銷的登記，實施年度檢查，對協(xié)會違反《社會團體登記管理條例》的問題進行監(jiān)督檢查、給予行政處罰等。因此，本條授予民政部門對評估行業(yè)協(xié)會章程的核準權(quán)，由其對評估行業(yè)協(xié)會章程的內(nèi)容進行審查。有關(guān)評估行政管理部門是評估行業(yè)的業(yè)務(wù)主管單位。對評估行業(yè)協(xié)會的自律管理依法實施監(jiān)督檢查，而協(xié)會開展自律管理的根據(jù)之一就是章程，因此，有必要要求評估行業(yè)協(xié)會將章程報有關(guān)評估行政管理部門備案。

三十四、評估行業(yè)協(xié)會會員的權(quán)利和義務(wù)

法律條文：

第三十五條 評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員加入有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會，平等享有章程規(guī)定的權(quán)利，履行章程規(guī)定的義務(wù)。有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會公布加入本協(xié)會的評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員名單。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于會員權(quán)利義務(wù)的規(guī)定。

目前，對于評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員是否一定要加入評估行業(yè)協(xié)會，評估行業(yè)各專業(yè)領(lǐng)域做法不一。資產(chǎn)評估行業(yè)要求評估機構(gòu)和評估師都應(yīng)當加入?yún)f(xié)會，其他專業(yè)領(lǐng)域如房地產(chǎn)估價、土地估價等沒有強制要求，由評估機構(gòu)和估價師自主決定是否加入?yún)f(xié)會。在立法過程中，對評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員是否都需要加入評估行業(yè)協(xié)會，自愿加入還是強制加入等問題存在不同看法。有的意見提出評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員都應(yīng)當加入評估行業(yè)協(xié)會；有的意見提出，只要求評估機構(gòu)或者評估專業(yè)人員應(yīng)當加入評估行業(yè)協(xié)會就夠了；也有意見提出，評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員是否加入評估行業(yè)協(xié)會，應(yīng)當由其自主決定，法律不宜強制要求加入。而且，加入評估行業(yè)協(xié)會可以提高評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的水平和知名度，更讓委托人放心，有利于其更好地承接和開展評估業(yè)務(wù)。在現(xiàn)實中，評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員一般都會自愿加入評估行業(yè)協(xié)會，不需法律再作強制要求。綜合考慮各方面的意見和評估行業(yè)的現(xiàn)狀，本條沒有要求評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員應(yīng)當加入評估行業(yè)協(xié)會。

雖然法律沒有強制要求評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員應(yīng)當加入評估行業(yè)協(xié)會，但是，評估行業(yè)協(xié)會是評估行業(yè)監(jiān)督管理體系的重要組成部分，是評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的自律性組織，評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員應(yīng)當積極加入評估行業(yè)協(xié)會。一方面，評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員加入評估行業(yè)協(xié)會，接受協(xié)會的監(jiān)督，規(guī)范自己的從業(yè)行為，有利于提高信譽，提高其行業(yè)影響力和知名度，從而獲得更多委托人的信任，承接更多的評估業(yè)務(wù)，獲得更大的經(jīng)濟效益和社會效益；另一方面，評估行業(yè)協(xié)會是自我教育、自我服務(wù)的組織，能為會員提供幫助和服務(wù)，如組織開展會員繼續(xù)教育，幫助會員提高專業(yè)能力，保障會員依法開展業(yè)務(wù)，維護會員合法權(quán)益等，評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員加入評估行業(yè)協(xié)會能夠享受一系列服務(wù)，便于更好地開展業(yè)務(wù)。在鼓勵評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員積極加入評估行業(yè)協(xié)會的同時，評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當積極接納評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員入會，不得設(shè)置不合理的門檻。

值得注意的是，評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員加入的應(yīng)當是相關(guān)評估行業(yè)協(xié)會。評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員加入的評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當與其從事的評估業(yè)務(wù)的專業(yè)領(lǐng)域相同，如從事土地估價業(yè)務(wù)的評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員加入的應(yīng)當是土地估價師協(xié)會，而不應(yīng)加入礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會等其他協(xié)會。

評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員加入有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會后，平等享有章程規(guī)定的權(quán)利，履行章程規(guī)定的義務(wù)。根據(jù)本法第八條的規(guī)定，評估專業(yè)人員包括評估師和其他具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員。根據(jù)本條規(guī)定，在評估行業(yè)協(xié)會內(nèi)部，首先，評估機構(gòu)之間的權(quán)利義務(wù)是平等的；其次，評估師之間的權(quán)利義務(wù)是平等的；再次，其他評估專業(yè)人員之間的權(quán)利義務(wù)是平等的；最后，評估師與其他評估專業(yè)人員之間的權(quán)利義務(wù)是平等的。

評估行業(yè)協(xié)會會員的權(quán)利義務(wù)由章程規(guī)定。一般而言，會員享有下列權(quán)利：選舉權(quán)、被選舉權(quán)；要求協(xié)會維護其從事業(yè)務(wù)的合法權(quán)益；通過協(xié)會向政府及其有關(guān)部門反映行業(yè)意見和建議；參加協(xié)會舉辦的學習和專業(yè)培訓；參加協(xié)會組織的有關(guān)專業(yè)研究和經(jīng)驗交流活動；優(yōu)先獲得協(xié)會的資料、書刊及行業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息資源；被提名為專門委員會、專業(yè)委員會的委員候選人，對協(xié)會工作有監(jiān)督、建議權(quán)；對協(xié)會給予的自律懲戒有陳述權(quán)和申訴權(quán)；按規(guī)定退會的權(quán)利等。會員應(yīng)當履行下列義務(wù)：遵守協(xié)會章程；遵守執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則；執(zhí)行協(xié)會的決議和制度；接受協(xié)會的監(jiān)督和管理；維護會員的團結(jié)、行業(yè)的信譽和協(xié)會的聲譽；按規(guī)定交納會費；按規(guī)定接受繼續(xù)教育；承擔或者協(xié)助完成協(xié)會委托的任務(wù)等。

在立法過程中，有意見提出，評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當將協(xié)會會員名單向社會公布，接受社會監(jiān)督。因此，本條規(guī)定了評估行業(yè)協(xié)會公布協(xié)會會員的義務(wù)。評估行業(yè)協(xié)會公布加入本協(xié)會的評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員名單，一方面，有利于社會公眾對評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)行為和評估行業(yè)協(xié)會履行職責情況的監(jiān)督，如便于利益受損的委托人或其他相關(guān)當事人向評估行業(yè)協(xié)會投訴會員的違法違規(guī)行為，便于社會公眾向評估行業(yè)協(xié)會舉報會員的違法違規(guī)行為，便于社會公眾監(jiān)督評估行業(yè)協(xié)會對會員違法違規(guī)行為的懲戒等；另一方面，有利于需要確定評估對象價值的自然人、法人或者其他組織選擇評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員。

本條雖然只規(guī)定評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當公布協(xié)會會員的名單，沒有規(guī)定公布的方式，但評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當以方便公眾知悉和查閱的方式進行公布，如在其網(wǎng)站上公布等。評估行業(yè)協(xié)會還應(yīng)當對其公布的會員名單實時更新，以確保名單準確全面。

三十五、評估行業(yè)協(xié)會的職責

法律條文：

第三十六條 評估行業(yè)協(xié)會履行下列職責：

（一）制定會員自律管理辦法，對會員實行自律管理；

（二）依據(jù)評估基本準則制定評估執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則；

（三）組織開展會員繼續(xù)教育；

（四）建立會員信用檔案，將會員遵守法律、行政法規(guī)和評估準則的情況記入信用檔案，并向社會公開；

（五）檢查會員建立風險防范機制的情況；

（六）受理對會員的投訴、舉報，受理會員的申訴，調(diào)解會員執(zhí)業(yè)糾紛；

（七）規(guī)范會員從業(yè)行為，定期對會員出具的評估報告進行檢查，按照章程規(guī)定對會員給予獎懲，并將獎懲情況及時報告有關(guān)評估行政管理部門；

（八）保障會員依法開展業(yè)務(wù)，維護會員合法權(quán)益；

（九）法律、行政法規(guī)和章程規(guī)定的其他職責。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估行業(yè)協(xié)會職責的規(guī)定。

《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》提出，正確處理政府和社會關(guān)系，加快實施政社分開，推進社會組織明確權(quán)責、依法自治、發(fā)揮作用。適合由社會組織提供的公共服務(wù)和解決的事項，交由社會組織承擔。為適應(yīng)行政審批制度改革的需要，進一步轉(zhuǎn)變政府職能，充分發(fā)揮行業(yè)組織自律管理的作用，加強對評估行業(yè)的規(guī)范和管理，本條規(guī)定了評估行業(yè)協(xié)會的九項職責：

（一）制定會員自律管理辦法，對會員實行自律管理

評估行業(yè)協(xié)會開展自律管理，需要有章可循。評估行業(yè)協(xié)會為了加強自律管理，在法律、行政法規(guī)和章程的基礎(chǔ)上，有必要制定更具針對性、可操作性的會員自律管理辦法，為自律管理提供依據(jù)。會員應(yīng)當自覺遵守會員自律管理辦法。否則，評估行業(yè)協(xié)會有權(quán)依據(jù)章程和會員自律管理辦法對其予以懲戒。

（二）依據(jù)評估基本準則制定評估執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則

評估準則包括評估基本準則、評估執(zhí)業(yè)準則、職業(yè)道德準則。評估基本準則由國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門組織制定，評估執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則由評估行業(yè)協(xié)會依據(jù)評估基本準則制定。評估執(zhí)業(yè)準則是評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)過程中普遍遵循的執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范，職業(yè)道德準則是評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)過程中普遍遵循的道德規(guī)范。

（三）組織開展繼續(xù)教育

本法第十三條規(guī)定，評估專業(yè)人員應(yīng)當完成規(guī)定的繼續(xù)教育，保持和提高專業(yè)能力。評估行業(yè)協(xié)會作為自律性組織，應(yīng)當組織會員開展繼續(xù)教育，為會員完成繼續(xù)教育提供條件和服務(wù)。

（四）建立會員信用檔案，將會員遵守法律、行政法規(guī)和評估準則的情況記入信用檔案，并向社會公開

黨的十八屆四中全會決定提出，加強社會誠信建設(shè)，健全公民和組織守法信用記錄，完善守法誠信褒獎機制和違法失信行為懲戒機制，使遵法守法成為全體人民共同追求和自覺行動。評估行業(yè)協(xié)會建立會員信用檔案，將會員遵守法律、行政法規(guī)和評估準則的情況記入信用檔案，并向社會公開，一方面，可以讓委托人了解評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)水平和道德水準，為委托人選擇業(yè)務(wù)水平高、職業(yè)道德好、誠實守信的評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員提供條件；另一方面，也可以約束評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)的行為，倒逼其嚴守法律、行政法規(guī)和評估準則，樹立良好形象，否則就會影響其信譽，影響其業(yè)務(wù)。

（五）檢查會員建立風險防范機制的情況

本法第二十一條規(guī)定，評估機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風險基金，或者自愿辦理職業(yè)責任保險，完善風險防范機制。評估業(yè)務(wù)具有很強的專業(yè)性，評估機構(gòu)由于故意或者過失，出具虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告，可能給委托人或者其他相關(guān)當事人造成重大損失。評估機構(gòu)主要依靠專業(yè)知識提供服務(wù)，承擔風險的能力有限。建立職業(yè)風險基金或者辦理職業(yè)責任保險，既增強評估機構(gòu)自身的賠償能力、抗風險能力，又可為利益受損的委托人或者其他相關(guān)當事人獲得賠償提供保障，因此，評結(jié)機構(gòu)建立風險防范機制很有必要。為防范風險，保護相關(guān)當事人的合法權(quán)益，促進評估行業(yè)健康發(fā)展，評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當對評估機構(gòu)風險防范機制的建立進行檢查。發(fā)現(xiàn)問題，及時督促改正，并依據(jù)會員自律管理辦法等規(guī)定進行處理。

（六）受理對會員的投訴、舉報，受理會員的申訴，調(diào)解會員執(zhí)業(yè)糾紛

對評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員違反法律、行政法規(guī)和評估準則的行為，委托人或者其他相關(guān)當事人可以向評估行業(yè)協(xié)會投訴，也可以向評估行業(yè)協(xié)會舉報。對于收到的投訴、舉報，評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當及時調(diào)查處理。會員對評估行業(yè)協(xié)會的處理不服的，可以向評估行業(yè)協(xié)會申訴，評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當及時受理。對于會員因為從事評估業(yè)務(wù)而相互之間產(chǎn)生的、與委托人或者其他相關(guān)當事人之間的糾紛，評估行業(yè)協(xié)會可以進行調(diào)解。

（七）規(guī)范會員從業(yè)行為，定期對會員出具的評估報告進行檢查，按照章程規(guī)定對會員給予獎懲，并將獎懲情況及時報告有關(guān)評估行政管理部門

本法第十三條規(guī)定了評估專業(yè)人員在評估活動中應(yīng)當履行的義務(wù)；第十四條規(guī)定了評估專業(yè)人員在評估活動中的禁止行為；第十七條規(guī)定，評估機構(gòu)應(yīng)當依法獨立、客觀、公正開展業(yè)務(wù)，建立健全質(zhì)量控制制度，保證評估報告的客觀、真實、合理；第二十條規(guī)定了評估機構(gòu)的禁止行為。評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守本法的規(guī)定和其他法律、行政法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，遵守評估準則，評估行業(yè)協(xié)會對會員從事評估業(yè)務(wù)的行為應(yīng)當進行監(jiān)督。評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當定期對評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員出具的評估報告，從客觀、真實、合理等方面進行檢查，發(fā)現(xiàn)有違反法律、行政法規(guī)和評估準則情況的，如存在虛假或者重大遺漏，應(yīng)當進行處理。

評估行業(yè)協(xié)會自律管理的重要內(nèi)容就是對會員進行獎懲，通過獎優(yōu)罰劣，促進評估行業(yè)的健康發(fā)展。評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當將對會員的獎懲情況及時報告有關(guān)評估行政管理部門。

（八）保障會員依法開展業(yè)務(wù)，維護會員合法權(quán)益

評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員在從事評估業(yè)務(wù)的過程中，可能會遇到來自各方面的干擾，如委托人要求出具虛假評估報告、非法干預(yù)評估結(jié)果，評估行政管理部門對評估機構(gòu)依法開展業(yè)務(wù)進行不合理限制等，單憑評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員的個體力量，難以排除干擾、維護自身的合法權(quán)益。評估行業(yè)協(xié)會作為會員自我管理、自我服務(wù)的組織，應(yīng)當為會員依法開展業(yè)務(wù)保駕護航，采取各種措施維護會員的合法權(quán)益。

（九）法律、行政法規(guī)和章程規(guī)定的其他職責

除前述八項職責外，評估行業(yè)協(xié)會還應(yīng)當履行法律、行政法規(guī)和章程規(guī)定的其他職責。如本法第九條規(guī)定，有關(guān)全國性評估行業(yè)協(xié)會按照國家規(guī)定組織實施評估師資格全國統(tǒng)一考試。第十條規(guī)定，有關(guān)全國性評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當在其網(wǎng)站上公布評估師名單，并實時更新。第三十五條規(guī)定，有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會公布加入本協(xié)會的評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員名單。

三十六、評估行業(yè)協(xié)會之間建立溝通協(xié)作和信息共享機制

法律條文：

第三十七條 有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當建立溝通協(xié)作和信息共享機制，根據(jù)需要制定共同的行為規(guī)范，促進評估行業(yè)健康有序發(fā)展。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估行業(yè)協(xié)會建立溝通協(xié)作和信息共享機制的規(guī)定。

目前，評估行業(yè)按照專業(yè)領(lǐng)域分別設(shè)立行業(yè)協(xié)會，各評估行業(yè)協(xié)會對會員實行自律管理。在立法過程中，有的意見提出，應(yīng)當改變目前六個評估行業(yè)分別設(shè)立行業(yè)協(xié)會的狀況，成立統(tǒng)一的或者綜合性的協(xié)會，以便于統(tǒng)一政策，統(tǒng)一評估標準，加強對評估從業(yè)人員的統(tǒng)一管理?？紤]到不同的評估專業(yè)領(lǐng)域因其評估對象的不同而各有其特殊性，又都是從事評估業(yè)務(wù)，具有一定的共性，在當前成立統(tǒng)一的或者綜合性的評估行業(yè)協(xié)會意見還不統(tǒng)一的情況下，可以通過不同評估行業(yè)協(xié)會之間加強溝通、信息共享、制定共同的行為規(guī)范等途徑，促進評估行業(yè)健康有序發(fā)展。因此，本條規(guī)定，在不同的評估行業(yè)協(xié)會之間應(yīng)當建立溝通協(xié)作和信息共享機制，根據(jù)需要制定共同的行為規(guī)范。

（一）建立溝通協(xié)作和信息共享機制

目前，評估行業(yè)按照專業(yè)領(lǐng)域分為資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價、礦業(yè)權(quán)評估、舊機動車鑒定評估、保險公估六大類，與之相對應(yīng)，分別設(shè)立了相應(yīng)的行業(yè)協(xié)會。這種按照專業(yè)領(lǐng)域分別設(shè)立評估行業(yè)協(xié)會的模式，既體現(xiàn)了不同評估行業(yè)的專業(yè)性，又照顧了現(xiàn)實，容易為行業(yè)接受；同時，評估行業(yè)也存在一些共性，如評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員在從事評估業(yè)務(wù)過程中享有的權(quán)利、履行的義務(wù)、禁止實施的行為、評估程序、評估行業(yè)協(xié)會的職責等，都是共同的。為了促進整個評估行業(yè)的健康有序發(fā)展，建立評估行業(yè)協(xié)會之間的溝通協(xié)作和信息共享機制很有必要。

相關(guān)評估行業(yè)協(xié)會之間可以就很多事項建立溝通協(xié)作和信息共享機制。例如，本法第九條規(guī)定，有關(guān)全國性評估行業(yè)協(xié)會按照國家規(guī)定組織實施評估師資格全國統(tǒng)一考試。相關(guān)的評估行業(yè)協(xié)會可以就考試科目的設(shè)置、考試內(nèi)容的確定、考試的組織安排等進行溝通，甚至可以設(shè)置考試公共科目，或者某些考試科目成績互認等。又如，本法第三十六條規(guī)定，評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當建立會員信用檔案，將會員遵守法律、行政法規(guī)和評估準則的情況記入信用檔案，并向社會公開。相關(guān)評估行業(yè)協(xié)會可以建立統(tǒng)一的信用記錄平臺和數(shù)據(jù)庫，共享信用檔案數(shù)據(jù)等。評估行業(yè)協(xié)會還可以在保障會員依法開展業(yè)務(wù)、維護會員合法權(quán)益等方面加強溝通協(xié)作，統(tǒng)一意見，共同發(fā)聲，共同營造良好的從業(yè)環(huán)境等。

（二）制定共同的行為規(guī)范

如前所述，不同評估行業(yè)專業(yè)領(lǐng)域具有一些共性，如評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員在從事評估業(yè)務(wù)過程中應(yīng)當履行的義務(wù)、應(yīng)當遵守的職業(yè)道德、禁止從事的行為等。對于這些共性的要求，評估行業(yè)協(xié)會可以根據(jù)需要制定共同的行為規(guī)范，對評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一要求。有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會可以在很多方面制定共同的行為規(guī)范。例如，本法第三十六條規(guī)定，評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當制定會員自律管理辦法，依據(jù)評估基本準則制定職業(yè)道德準則。有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會根據(jù)需要，可以制定共同的會員自律管理辦法和職業(yè)道德準則。評估行業(yè)協(xié)會受理對會員的投訴、舉報，受理會員的申訴，調(diào)解會員執(zhí)業(yè)糾紛，根據(jù)需要，可以制定共同的投訴、舉報、申訴、糾紛調(diào)解處理程序和辦法。評估行業(yè)協(xié)會定期對會員出具的評估報告進行檢查，根據(jù)需要，可以制定共同的評估報告檢查辦法。又如，本法第三十八條規(guī)定了評估行業(yè)協(xié)會會員會費的收取和使用。有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會根據(jù)需要，可以制定共同的會員會費收取和使用管理辦法。此外，根據(jù)需要，有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會還可以制定共同的檔案管理辦法、獎懲辦法、職業(yè)風險防范辦法等。■