王強(qiáng)
“一帶一路”倡議對(duì)各行各業(yè)尤其是國有企業(yè)帶來了極大的機(jī)遇和挑戰(zhàn),要在現(xiàn)代化企業(yè)建設(shè)中引入并運(yùn)用“一帶一路”的思想和理念,分析國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的缺陷和不足,探索“一帶一路”背景下國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化策略,推動(dòng)國有企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。
一、“一帶一路”及國企財(cái)務(wù)管理概述
“一帶一路”倡議是習(xí)近平總書記提出的,并開展了一系列的頂層規(guī)劃設(shè)計(jì)和建設(shè),如:“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”、“21世紀(jì)海上絲綢之路”、“一帶一路”國際高峰論壇等。國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理在“一帶一路”倡議中的作用主要體現(xiàn)為以下方面:(1)識(shí)別防范資本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理工作能夠?qū)衅髽I(yè)資金統(tǒng)籌與成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理、準(zhǔn)確的判斷,較好地保證資金使用安全,減少資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。(2)降低企業(yè)資金成本,提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。(3)提供決策支撐。國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠準(zhǔn)確、真實(shí)地反映企業(yè)運(yùn)營狀態(tài),通過精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析,判斷企業(yè)運(yùn)營的虧損與盈利狀態(tài),預(yù)估經(jīng)濟(jì)走向及企業(yè)發(fā)展趨勢,為國有企業(yè)決策提供支持。
二、“一帶一路”背景下國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題剖析
(一)企業(yè)管理會(huì)計(jì)問題?!耙粠б宦贰北尘跋拢瑖衅髽I(yè)管理會(huì)計(jì)戰(zhàn)略意識(shí)還顯得相對(duì)薄弱,沒有順應(yīng)“一帶一路”的倡議進(jìn)行戰(zhàn)略性定位和規(guī)劃,不利于企業(yè)管理效益的提升。加之企業(yè)管理會(huì)計(jì)理論體系還不夠成熟和完善,在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、金融服務(wù)等方面缺乏完備的理論研究,導(dǎo)致企業(yè)遭受重大的經(jīng)濟(jì)損失。
(二)財(cái)務(wù)管理工作模式遲滯。在“一帶一路”的倡議之下,企業(yè)還習(xí)慣于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作模式和方法,沒有結(jié)合企業(yè)自身在國際市場銷售比例提升的趨勢和要求,對(duì)國外企業(yè)的業(yè)務(wù)往來營銷管理缺乏優(yōu)化,導(dǎo)致企業(yè)短期內(nèi)壞賬死帳的比例不斷攀升,降低國有企業(yè)運(yùn)行發(fā)展效能。
(三)財(cái)務(wù)信息化管理建設(shè)尚未完善。隨著“一帶一路”的倡議及迅猛發(fā)展的電子商務(wù)形勢,國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理要不斷強(qiáng)化自身的信息化建設(shè),然而在當(dāng)前的國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐之中,還停留于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算層面,缺乏完整系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息化管理和建設(shè),對(duì)于國有企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分析、決策、風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏強(qiáng)勁有力的信息支撐。
(四)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提升?!耙粠б宦贰背h下對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)提出了更高的要求,而部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員體現(xiàn)出綜合素質(zhì)相對(duì)較低的缺陷和不足,沒有快速適應(yīng)國際財(cái)務(wù)慣例,在財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)用等方面存在較大的偏差,導(dǎo)致國有企業(yè)資產(chǎn)流失現(xiàn)象。
三、“一帶一路”背景下國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略
(一)加強(qiáng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管控。由于國際市場存在較大的貨幣風(fēng)險(xiǎn),國有企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到“一帶一路”背景下的外匯風(fēng)險(xiǎn),要準(zhǔn)確地判斷和分析外匯市場,通過強(qiáng)化選擇簽約貨幣的方式,實(shí)現(xiàn)“收硬付軟”,并保證貨幣收款、付款、借款的幣種一致,加強(qiáng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管控,避免因外匯過度波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)利潤下降。例如:在進(jìn)行國際企業(yè)合作的過程中,要考慮計(jì)價(jià)貨幣匯率波動(dòng)超出約定幅度的現(xiàn)象,在合同簽訂時(shí)明確對(duì)這一情形的匯率損失補(bǔ)償規(guī)定,以使國有企業(yè)最大程度上規(guī)避和防范外匯風(fēng)險(xiǎn)損失。同時(shí),還要合理地運(yùn)用金融工具,如:遠(yuǎn)期利率協(xié)議、遠(yuǎn)期外匯合約、遠(yuǎn)期股票合約、期貨合約等,由于它們是場外交易,為此要進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷和分析,以減少因外匯波動(dòng)而給企業(yè)帶來的損失。
(二)加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。要加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理工作,強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的職能,明晰企業(yè)董事會(huì)的權(quán)責(zé),依法實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督,杜絕和遏制財(cái)務(wù)工作中的腐敗現(xiàn)象。同時(shí),還要建構(gòu)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度,使財(cái)務(wù)監(jiān)督與績效相掛鉤,及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題和不足,通過有效的獎(jiǎng)懲激勵(lì)措施,提升財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的工作積極性和熱情。另外,還要選取多樣化的財(cái)務(wù)監(jiān)督方式,實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)工作的事前、事中、事后的全程監(jiān)督和管理,采用定期檢查、實(shí)時(shí)檢查、巡查等方式,實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)工作的全方位、多角度監(jiān)督,避免財(cái)務(wù)監(jiān)督的“真空”現(xiàn)象。還可以引入第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu),提高國有企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度。
(三)加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)。隨著“一帶一路”倡議的不斷推進(jìn),國有企業(yè)要注重和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系的建設(shè),結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況,適時(shí)預(yù)測和分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,設(shè)計(jì)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃方案,并在對(duì)國有企業(yè)資源進(jìn)行優(yōu)化配置的前提下,高效合理地管理企業(yè)資金,提升國有企業(yè)的競爭力。一是建立健全現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬制度。要做好國有企業(yè)現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金核對(duì)工作,采用定期、不定期或突擊檢查的方式,對(duì)企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行管理;二是提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)和能力。要提升國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的內(nèi)部控制意識(shí),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理人員的積極性和創(chuàng)造性,提升內(nèi)部控制能力,增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率;三是運(yùn)用信息技術(shù)促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和管理。要充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)和平臺(tái),對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、加工、處理和分析、存儲(chǔ),充分體現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部控制的集中性、有效性。同時(shí),在先進(jìn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理信息化系統(tǒng)應(yīng)用之下,較好地減少數(shù)據(jù)自動(dòng)分析處理的誤差,提升企業(yè)資金的利用水平。考慮到“一帶一路”倡議下的企業(yè)的業(yè)務(wù)分布更加寬泛,為此要充分運(yùn)用財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng),及時(shí)、全面地反映國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理鏈,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源、數(shù)據(jù)的整合和鏈接,體現(xiàn)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息、核算、管理相對(duì)集中的理念,較好地實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的挖掘、分析和管理,有效把握國際業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)信息。
(四)加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范。要全面樹立國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),明晰財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的原則和特點(diǎn),規(guī)范國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理行為,建構(gòu)科學(xué)合理、高效齊備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和體系,優(yōu)化資金配置,較好地實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)對(duì)。同時(shí),要不斷優(yōu)化國有企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),明晰財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)分工,避免財(cái)務(wù)管理人員中的腐敗現(xiàn)象。另外,還要降低國有企業(yè)負(fù)債壓力,要通過主輔分離、輔業(yè)改制的方式,減輕國有企業(yè)的壓力和負(fù)擔(dān),要將非核心輔助性的業(yè)務(wù)與主營業(yè)務(wù)相分離,確定國有企業(yè)核心資產(chǎn),并對(duì)主輔分離工作進(jìn)行經(jīng)濟(jì)型的補(bǔ)償,規(guī)避不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(五)優(yōu)化企業(yè)融資管理。國有企業(yè)要積極爭取國內(nèi)商業(yè)銀行、國內(nèi)政策性銀行、傳統(tǒng)世界多邊金融機(jī)構(gòu)的融資,從不同的渠道獲取更多的低成本融資,并注重對(duì)融資資金的集中化管理,成立資金管理中心,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中統(tǒng)一調(diào)配和使用,降低企業(yè)整體融資成本,并利用信息化資金管理平臺(tái)減少貨幣貶值損失,降低企業(yè)資金匯總成本。
(六)優(yōu)化企業(yè)稅收管理。國有企業(yè)要結(jié)合“一帶一路”倡議背景下的稅收協(xié)定,加強(qiáng)雙邊磋商,加大稅收協(xié)定談簽、修訂的力度,全面透徹地理解和把握稅收協(xié)定中的優(yōu)惠政策,規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。
(七)優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)管理。國有企業(yè)要加強(qiáng)“一帶一路”背景下的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)規(guī)范的研究,不斷補(bǔ)充和完善相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,使之與國際接軌,并基于我國企業(yè)自身的情況和特點(diǎn),注重與發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家的會(huì)計(jì)國際化趨同,形成新的商貿(mào)通道和經(jīng)貿(mào)合作網(wǎng)絡(luò),更好地促進(jìn)會(huì)計(jì)理論研究共同發(fā)展和進(jìn)步。同時(shí),我國企業(yè)要積極參與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定,爭取國際會(huì)計(jì)咨詢委員會(huì)更多的席位,提出能夠體現(xiàn)發(fā)展中國家利益的建議和意見。
四、結(jié)束語
“一帶一路”倡議背景下的國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨新的挑戰(zhàn)和壓力,要不斷拓寬企業(yè)的融資渠道,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的集中統(tǒng)一管理,從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、融資、內(nèi)部控制、監(jiān)督等方面進(jìn)行優(yōu)化和完善,推動(dòng)企業(yè)在“一帶一路”的背景下更快更好地發(fā)展。
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