安培

摘要：隨著經濟的全球化發(fā)展以及經濟體制的轉變，我國的稅收政策也有了大幅度的好轉，在各類企業(yè)不斷進步的過程中，企業(yè)的發(fā)展和進步受到了企業(yè)稅務管理的影響。企業(yè)涉稅事項成為了企業(yè)在發(fā)展過程中的主要問題。社會各界對此類問題有著高度的關注和討論，企業(yè)自身也認識到，只有企業(yè)稅務管理的專業(yè)化以及高效率，才能讓自身的企業(yè)保持著良好的狀態(tài)，在方方面面都得到強化。文章以企業(yè)稅務管理現狀問題作為闡述切入點，對企業(yè)稅務管理亟待注重的一些主要問題予以分析后提出了一些優(yōu)化對策。

關鍵詞：企業(yè)稅務管理；存在的問題；優(yōu)化對策

我國稅務管理目前存在諸多問題，而要加強企業(yè)稅務管理，首先要明確稅務管理的目標模式以及原則，這是企業(yè)稅務管理的重要前提和保障。企業(yè)管理包括諸多方面，稅務管理是比較重要的一個方面，企業(yè)稅務管理的目標與企業(yè)管理的目標在許多方面存在一致性，而稅務管理目標的定位直接關系到企業(yè)稅務管理能否有效開展實施。

一、企業(yè)稅務管理中存在的問題

1.工作人員素質不夠，缺少認識

通常，企業(yè)對資金的重視高于產品的價值，所以對稅務的管理也會有所忽視，進而對資金的使用方式和資金來源無法進行明確的劃分。此外，企業(yè)稅務管理人員對會計核算等工作也沒有足夠的關心，沒有與其它工作人員進行及時的溝通和交流，對稅務管理的重要性認識程度不高。并且由于大部分企業(yè)在稅務管理方面沒有采用專門的管理人員，通常是以企業(yè)內部的人員進行兼職，這導致了企業(yè)的稅務管理沒有一個固定的模式，并且對稅務管理的認識和理解也不足夠。在稅務管理的過程中只是進行簡單的記賬工作，對資金的管理不夠及時有效，從而出現資金遺漏等問題。此外相關的工作部門對這項工作的管理也比較寬松和簡單，對管理人員的素質要求不夠嚴格，從根本上影響了企業(yè)稅務管理工作的發(fā)展。

2.企業(yè)產權混亂

在執(zhí)行稅務管理的工作中，企業(yè)沒有一個明確的責任統一，從而缺少了對稅務工作的制約。由于企業(yè)管理層對這項工作的不重視，管理的不完善，致使管理的權利和應該執(zhí)行的義務都不夠明確。降低了企業(yè)稅務管理的工作質量。

3.稅務制度存在缺陷

目前，多數企業(yè)在稅務制度方面還不夠完善，致使企業(yè)的稅務管理缺少規(guī)范的工作流程。由于企業(yè)所存在的特殊性，不完善的制度會導致企業(yè)在納稅的過程中出現一些稅務問題，然而這些問題沒有明確的責任劃分，找不到相應的負責人，進而對企業(yè)稅務管理的影響更加嚴重。

4.法律觀念薄弱、執(zhí)行力低

由于對企業(yè)稅務管理的不重視，工作人員專業(yè)素質的低下，導致企業(yè)稅務管理的執(zhí)行力度低下，缺少對責任的承擔。并且相關部門之間沒有相應的工作溝通，導致工作銜接不上。還有一部分企業(yè)在納稅方面沒有科學合理的規(guī)劃，在稅務規(guī)劃的過程中沒有參照相關的法律法規(guī)，在目標無法實現的情況下，企業(yè)會采用透水、漏稅等方式進行目標的達成，進一步降低了企業(yè)稅務管理的質量。

具體來說，企業(yè)稅務管理的目標主要包括三方面的內容：

準確納稅。準確納稅的含義需要結合稅法的相關規(guī)定來解釋，準確納稅是指嚴格遵從稅收法律、法規(guī)，確保稅款及時、足額上繳，同時又使企業(yè)享受應該享受的政策。

規(guī)避稅務風險。包括規(guī)避處罰風險和規(guī)避遵從稅法成本風險兩個方面。處罰風險是指企業(yè)由于沒有按時、按規(guī)定納稅而被稅務機關處以罰款等風險，遵從稅法成本風險則主要包括外部環(huán)境、資源差異產生的遵從成本的不確定等。

稅務籌劃。指納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。企業(yè)稅務管理的這3個目標都是為一個目標在服務，那即是最大化地為企業(yè)創(chuàng)造價值。

二、企業(yè)稅務管理目標是為企業(yè)創(chuàng)造價值，而創(chuàng)造價值應該以四大原則為指導：

一是合法原則。企業(yè)從事任何生產經營活動都應該遵循法律法規(guī)的要求，同樣進行稅務管理也不例外。企業(yè)應當在稅法以及相關法律法規(guī)規(guī)定的范圍內從事稅務管理活動，合理謀劃企業(yè)的稅收管理活動，運用合法的手段幫助企業(yè)節(jié)稅，降低企業(yè)稅負水平。不可偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證， 或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不可虛報、少報、欠繳稅收等。

二是誠實守信原則。誠信原則是市場經濟的基本道德，對于市場經濟健康有效發(fā)展有著極為重要的意義。企業(yè)的納稅活動實質上是企業(yè)與政府之間的一場博弈活動，企業(yè)誠信納稅，可以盡量減低企業(yè)與政府之間的博弈成本，從而增加合作的收益。而且誠信的精神將直接影響公司利益相關者如股東、管理層、雇員以及商業(yè)合作伙伴之間的信任度，抑制過度的機會主義傾向，從而降低內外部合作成本。誠信原則應是企業(yè)稅務負責人的主動選擇，誠信納稅意味著企業(yè)能夠主動承擔其應有的社會責任和經濟責任，愿意遵從稅收法律的義務約定，從而與稅務局建立良好的合作關系，這對于企業(yè)的長遠發(fā)展來說顯得尤為重要。

三是成本效益原則。企業(yè)為什么要進行稅務管理？企業(yè)稅收成本控制與管理的根本目標是節(jié)稅。所以成本效益原則是企業(yè)重點考慮的問題。只有控制本企業(yè)的稅收成本在同行業(yè)中等偏低水平，才能提高企業(yè)的贏利能力和價格競爭力。成本效益原則對于企業(yè)管理人員有著嚴格的要求：企業(yè)稅務管理人員要勤于鉆研稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和案例，熟悉業(yè)務經營，尋求節(jié)省稅收成本的方案，指導企業(yè)經營活動。

四是事先籌劃原則?；I劃性原則是指企業(yè)應在發(fā)生納稅行為之前，通過事先規(guī)劃、設計安排。在企業(yè)的經濟活動中，納稅義務通常滯后于納稅行為，這在客觀上提供了企業(yè)在納稅之前事先做出籌劃的可能性，來合理規(guī)避稅負或降低稅負水平。在經濟行為已經發(fā)生，納稅項目、計稅依據和稅率已成定局后，再實施少繳稅款的措施，無論是否合法，都不能認為是稅收籌劃。稅收籌劃實質是運用稅法的指導通過安排生產經營活動來安排納稅義務的發(fā)生。

三、企業(yè)稅務管理的優(yōu)化對策

1.建立完善的稅務責任體制，提高工作人員素質

為了從根本上改善企業(yè)的稅務管理體系，企業(yè)首先要加強對稅務管理人員的篩選，建立一個專門的稅務管理團隊。確保其有相應的專業(yè)知識，對稅務管理工作有一定的工作經驗和工作能力。確保稅務工作有效的進行。此外，還要加強對稅務責任的明確，建立完善的責任體制。在日常的工作之中強調對稅務管理的要求，不斷對企業(yè)的稅務制度進行調整，確保其與國家制度能夠相互適應。對稅務管理人員還要進行定期的考核，確定其具備相應的工作能力，加強其工作的責任感。

2.優(yōu)化稅務制度

在目前的稅務法律法規(guī)之中缺少對企業(yè)會計工作的規(guī)定，從而使其無法達到真正的要求，進而導致企業(yè)經濟活動之中所產生的諸多問題。由于稅務管理的制度不夠完善，會計的工作也受到了一定的影響，這就需要企業(yè)對稅務制度進行不斷的優(yōu)化和完善，國家也要制定更加全面的法律法規(guī)，用法律的手段制約企業(yè)的稅務管理工作。

3.對企業(yè)稅務管理進行整體加強

從整體入手，加強企業(yè)日常的稅務管理工作，進行定期的編制以及對現金的合理預算工作。確保企業(yè)收支安排的合理，對企業(yè)的資金狀況進行明確的反應，避免資金的浪費，從根本上加強企業(yè)稅務管理工作。

四、結束語

企業(yè)想要在激烈的競爭環(huán)境中立足以至取勝，加強企業(yè)稅務管理尤為重要。企業(yè)的稅務管理工作能有效加強控制納稅風險，讓企業(yè)在稅收過程中不斷減少其所需成本，提高自身企業(yè)的經營價值。認清稅務管理，稅務管理的目標以及原則，合理解決企業(yè)發(fā)展過程中稅務管理問題。應當著重讓稅務管理人員了解國家實時發(fā)布的有關政策，并根據不同的政策制定不同的經營投資方向。降低風險，做好每一步的籌劃。了解企業(yè)的不足和問題。企業(yè)應該重視稅務管理的重要性，不斷優(yōu)化解決問題的對策，促進企業(yè)的稅務管理水平，增加企業(yè)發(fā)展步伐，得到最大的經濟效益。

參考文獻：

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