文/陳睿琳 壽依婷 王樂(lè)崢 陳思圓

一、引言

小微企業(yè)是家庭作坊式企業(yè)和個(gè)體商戶、微型企業(yè)、小型企業(yè)的總稱，在各行各業(yè)中都大量存在，數(shù)量十分龐大，在我國(guó)的中小企業(yè)群體中占比高達(dá)99%以上，小微企業(yè)無(wú)疑對(duì)促進(jìn)就業(yè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了非常大的作用。但小微企業(yè)在工業(yè)總產(chǎn)值、資產(chǎn)總計(jì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額以及從業(yè)人員素質(zhì)等方面與大企業(yè)仍有十分明顯的差距。同時(shí)，因?yàn)槔麧?rùn)與資金存量的限制，許多小微企業(yè)在繳納員工社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)都面臨較大的繳費(fèi)壓力，致使小微企業(yè)對(duì)員工參加社會(huì)保險(xiǎn)的熱情與持續(xù)性不斷減弱，小微企業(yè)為了縮減成本少繳或不繳社保的現(xiàn)象比較普遍。再加上小微企業(yè)員工流動(dòng)性較大，對(duì)個(gè)人的社保權(quán)益與保險(xiǎn)相關(guān)知識(shí)的了解大多不全面，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的關(guān)注度不高，最終導(dǎo)致員工個(gè)人權(quán)益被損害。同時(shí)，有關(guān)部門目前對(duì)小微企業(yè)的研究集中于企業(yè)融資與創(chuàng)新，對(duì)小微企業(yè)員工的權(quán)益與保障方面的關(guān)注度并不高。

根據(jù)2011年我國(guó)頒布并實(shí)施的《社會(huì)保險(xiǎn)法》，所有企業(yè)都要按規(guī)定為員工購(gòu)買社保，并對(duì)企業(yè)存在不正規(guī)繳費(fèi)的現(xiàn)象明確了處罰規(guī)定，強(qiáng)制要求企業(yè)保護(hù)員工的合法權(quán)益。社會(huì)保險(xiǎn)提高了小微企業(yè)的人力資源成本，企業(yè)在參保繳費(fèi)過(guò)程中，故意低報(bào)或瞞報(bào)員工人數(shù)及應(yīng)繳金額，不僅致使小微企業(yè)員工參保率較低，而且對(duì)員工在離職后進(jìn)行續(xù)?；蜣D(zhuǎn)保造成影響。有的小微企業(yè)比較看重骨干成員，會(huì)為他們辦理社會(huì)保險(xiǎn)以留住人才，但整體員工隊(duì)伍的勞動(dòng)關(guān)系不穩(wěn)定現(xiàn)象仍十分突出。有專家認(rèn)為，小微企業(yè)分散且管理水平低下，法律、用工風(fēng)險(xiǎn)以及參保意識(shí)薄弱，社會(huì)保險(xiǎn)不規(guī)范問(wèn)題已經(jīng)十分嚴(yán)重。

二、調(diào)查樣本分析

為調(diào)查小微企業(yè)員工參保與購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的狀況，筆者對(duì)北京市海淀區(qū)瀚海文化大廈的員工進(jìn)行了抽取調(diào)查，得到了60份數(shù)據(jù)樣本。

根據(jù)調(diào)查所得數(shù)據(jù)分析得出以下特征：

1、社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)際益處有限

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，有50%的小微企業(yè)員工認(rèn)為自己沒(méi)有從社會(huì)保險(xiǎn)中受益，有55%的小微企業(yè)員工購(gòu)買或購(gòu)買過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)，剩下的45%的小微企業(yè)員工中有51.85%有意愿購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)。根據(jù)對(duì)調(diào)查對(duì)象的訪談得知，有許多小微企業(yè)為了保證公司效益、減少運(yùn)營(yíng)成本而將員工的社會(huì)保險(xiǎn)保持在較低等級(jí)以減少需要上繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。因此，對(duì)許多小微企業(yè)員工而言繳納的社會(huì)保險(xiǎn)水平過(guò)低以致無(wú)法對(duì)個(gè)人造成有效幫助。

2、企業(yè)福利對(duì)員工權(quán)益有一定保障作用

在調(diào)查中，有83.33%的小微企業(yè)員工表示自己一年接受一次體檢，有18.18%的小微企業(yè)員工表示自己辦理了團(tuán)體保險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)訪談得知，受訪者中絕大多數(shù)小微企業(yè)員工是由單位組織參加體檢的，其中有小部分員工由單位集體購(gòu)買了團(tuán)體保險(xiǎn)。

3、小微企業(yè)員工對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)注度較低

在購(gòu)買了商業(yè)保險(xiǎn)的小微企業(yè)員工中，只有33.33%的員工購(gòu)買了養(yǎng)老保險(xiǎn)，大部分小微企業(yè)員工將關(guān)注點(diǎn)集中于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)有補(bǔ)充作用的人身險(xiǎn)與意外險(xiǎn)上，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)注不足，其中年齡越小購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)的概率就越低。

三、對(duì)調(diào)查結(jié)果特征的分析

1、我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用發(fā)展較為滯后

現(xiàn)今我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系構(gòu)建還未達(dá)到預(yù)期效果，由于小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與職工福利往往存在缺陷，致使小微企業(yè)員工趨向于購(gòu)買第三層次的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)補(bǔ)充自身需求。但是，由于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品普遍存在產(chǎn)品種類少、資產(chǎn)規(guī)模小的問(wèn)題，導(dǎo)致商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品與普通投資產(chǎn)品趨同度高，對(duì)消費(fèi)者的吸引力較低。同時(shí)，由于我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代能力不足，難以起到補(bǔ)充作用。其次，由于我國(guó)缺少對(duì)購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策，消費(fèi)者需要付出較為高昂的所得稅，提高了購(gòu)買成本。最后，目前商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)存在的高度市場(chǎng)化且對(duì)市場(chǎng)有效監(jiān)管的缺少，使商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)存在較高的投資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步打擊了消費(fèi)者購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。

2、企業(yè)效益與員工社會(huì)保險(xiǎn)水平息息相關(guān)

目前我國(guó)大部分小微企業(yè)仍然處于收支剛好相抵或虧損狀態(tài)，對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的支出無(wú)疑是巨大的。隨著國(guó)家對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)重視程度的提高，越來(lái)越多的企業(yè)實(shí)現(xiàn)員工100%的參保率。例如，在“十一五”期間北京市已經(jīng)實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)參保率95%以上，更多企業(yè)員工參保權(quán)益得到了保障。但是，社保覆蓋率的提高同樣帶來(lái)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)壓力的增大，此次調(diào)查的對(duì)象企業(yè)基本屬于服務(wù)業(yè)，服務(wù)業(yè)對(duì)成本變化的敏感度很高，同時(shí)因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益普遍較低，為了保證企業(yè)收益，小微企業(yè)員工的社會(huì)保險(xiǎn)水平基本上處于較低水平。

3、我國(guó)企業(yè)員工福利越來(lái)越受到重視

隨著我國(guó)企業(yè)發(fā)展速度加快，越來(lái)越多的企業(yè)管理者開(kāi)始意識(shí)到員工福利對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，一部分企業(yè)為了留住核心人才而選擇為員工購(gòu)買團(tuán)體福利保險(xiǎn)，但這種現(xiàn)象在中小企業(yè)中還較為少見(jiàn)。受訪企業(yè)中出現(xiàn)管理者為員工辦理較為初級(jí)的團(tuán)體保險(xiǎn)，這種現(xiàn)象從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度是有利于我國(guó)小微企業(yè)的健康發(fā)展與小微企業(yè)員工福利的保障。

目前，小微企業(yè)社會(huì)保障體系已基本形成并處于改革階段。為進(jìn)一步了解小微企業(yè)員工參加社會(huì)保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)其自身和家庭的影響，本文選取北京市瀚海大廈中小微企業(yè)為調(diào)研樣本，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地走訪等方式，對(duì)員工是否參加社會(huì)保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)的情況進(jìn)行調(diào)查研究，分析問(wèn)題并提出對(duì)策。

調(diào)研

四、對(duì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的對(duì)策

1、發(fā)展創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

首先，政府應(yīng)支持商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)推出創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，擴(kuò)大產(chǎn)品種類，使商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品區(qū)別于一般投資理財(cái)產(chǎn)品，更加貼合消費(fèi)者的需求。其次，政府要加大對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管力度，適當(dāng)提高市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻，規(guī)范市場(chǎng)秩序，降低消費(fèi)者購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。第三，政府應(yīng)引導(dǎo)公眾的理財(cái)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與思想觀念，通過(guò)宣傳使公眾充分意識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老的重要性。

2、減輕小微企業(yè)社保壓力

政府應(yīng)對(duì)小微企業(yè)實(shí)行普惠型社保繳費(fèi)政策，在制度上給予支持，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況與經(jīng)濟(jì)效益合理設(shè)計(jì)繳費(fèi)基數(shù)與繳費(fèi)比例，使繳費(fèi)更加貼合真實(shí)繳費(fèi)能力。此外，政府應(yīng)該加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)流動(dòng)政策的落實(shí)，推進(jìn)實(shí)現(xiàn)員工與社會(huì)保險(xiǎn)的共同流動(dòng)。

3、提高小微企業(yè)員工福利水平

首先，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到員工福利與企業(yè)發(fā)展這兩者之間的共進(jìn)關(guān)系，重視員工福利。其次，政府應(yīng)對(duì)購(gòu)買團(tuán)體保險(xiǎn)的小微企業(yè)實(shí)行稅收上的再優(yōu)惠政策，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)對(duì)員工福利的投入。最后，小微企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，以降低保險(xiǎn)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。

五、小結(jié)

總結(jié)這次調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，員工保險(xiǎn)福利的增加對(duì)企業(yè)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有一定的促進(jìn)作用。正因?yàn)槿绱?，?shí)現(xiàn)小微企業(yè)員工社會(huì)保險(xiǎn)的普惠化已成為完善我國(guó)社會(huì)保障體系道路上的關(guān)鍵任務(wù)。