各人身保險(xiǎn)公司，各區(qū)財(cái)政局、稅務(wù)局，市稅務(wù)局原各直屬分局：

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 保監(jiān)會(huì) 關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2017〕39號(hào))精神，結(jié)合上海實(shí)際，上海保監(jiān)局、上海市財(cái)政局和國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局制定了《上海市個(gè)人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)操作辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

上海保監(jiān)局 上海市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2018年7月18日

上海市個(gè)人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)操作辦法

第一條 為推動(dòng)本市個(gè)人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)工作順利實(shí)施，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 保監(jiān)會(huì) 關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2017〕39號(hào))的有關(guān)要求，結(jié)合上海實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱個(gè)人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱“個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)”)是指保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)的，經(jīng)中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)審批，可按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)。

第三條 本辦法所稱保險(xiǎn)公司是指符合中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)的規(guī)定條件，并列入中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)公布的《經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)公司名單》，在本市范圍內(nèi)開(kāi)展個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人身保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)。

第四條 本辦法所稱投保人是指本市行政區(qū)域內(nèi)投保個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)且適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，即取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱“有扣繳義務(wù)人的個(gè)人”)，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者等(以下簡(jiǎn)稱“無(wú)扣繳義務(wù)人的個(gè)人”)。

第五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)投保人身份和納稅情況進(jìn)行驗(yàn)證，符合條件的，按照“一人一單一碼”的原則進(jìn)行承保?！耙蝗艘粏我淮a”是指一個(gè)被保險(xiǎn)人對(duì)應(yīng)一份保險(xiǎn)合同和一個(gè)稅優(yōu)識(shí)別碼。

有扣繳義務(wù)人的個(gè)人自行購(gòu)買、單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，應(yīng)向保險(xiǎn)公司提供個(gè)人身份證明、扣繳義務(wù)人名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(或納稅人識(shí)別號(hào))或其他可證明其納稅人身份的相關(guān)信息。

無(wú)扣繳義務(wù)人的個(gè)人購(gòu)買個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，應(yīng)向保險(xiǎn)公司提供個(gè)人身份證明或其他可證明其納稅人身份的相關(guān)信息。

對(duì)于中華人民共和國(guó)內(nèi)地公民，個(gè)人身份證明僅限于居民身份證。

第六條 保險(xiǎn)公司在確認(rèn)收到投保人繳納的保費(fèi)后，應(yīng)及時(shí)提供個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)合同和發(fā)票，并將稅優(yōu)識(shí)別碼標(biāo)注在保險(xiǎn)合同和發(fā)票的顯著位置。

保險(xiǎn)發(fā)票應(yīng)載明投保人姓名、身份證件號(hào)碼、保險(xiǎn)合同號(hào)碼、稅優(yōu)識(shí)別碼、產(chǎn)品名稱、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)方式(年繳/月繳)等信息。

凡購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)未獲得稅優(yōu)識(shí)別碼的，其支出金額不得在個(gè)人所得稅稅前扣除。

保險(xiǎn)公司應(yīng)積極協(xié)助投保人采集其扣繳義務(wù)人名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(或納稅人識(shí)別號(hào))等信息，并按照中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司的反饋及時(shí)更正維護(hù)，為投保人享受稅收優(yōu)惠政策提供便利條件。

第七條 投保人在猶豫期內(nèi)申請(qǐng)撤單或在猶豫期后申請(qǐng)退保的，應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)部門補(bǔ)繳不予享受商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠的個(gè)人所得稅。需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)材料到保險(xiǎn)公司辦理撤單或退保手續(xù)。

第八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定對(duì)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)情況、個(gè)人賬戶利息率進(jìn)行信息披露。

保險(xiǎn)公司應(yīng)配合有關(guān)部門做好個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)宣傳工作。

第九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)按照本辦法及稅務(wù)部門的有關(guān)要求，認(rèn)真落實(shí)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的稅前扣除政策，在代扣代繳個(gè)人所得稅、補(bǔ)繳個(gè)人所得稅等方面為投保人提供必要的支持。鼓勵(lì)扣繳義務(wù)人使用個(gè)稅申報(bào)信息預(yù)填功能進(jìn)行申報(bào)。

第十條 各有關(guān)部門要各負(fù)其責(zé)，配合協(xié)同，加大對(duì)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的指導(dǎo)和監(jiān)督。各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門、上海保監(jiān)局要做好健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策宣傳解釋，優(yōu)化服務(wù)，推進(jìn)政策實(shí)施。國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局、上海保監(jiān)局應(yīng)建立信息共享機(jī)制，及時(shí)共享商業(yè)健康保險(xiǎn)涉稅信息。上海保監(jiān)局要根據(jù)中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，依法對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，維護(hù)投保人合法權(quán)益。

第十一條 本辦法由上海保監(jiān)局、上海市財(cái)政局和國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。未盡事宜，按照個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件執(zhí)行。

第十二條 本辦法自頒布之日起施行，有效期三年。