李高葳

商業(yè)銀行在持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中需要面臨著各種類型風(fēng)險(xiǎn)的影響與制約，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是極為主要的一種風(fēng)險(xiǎn)類型，其一旦爆發(fā)也會(huì)對(duì)銀行產(chǎn)生十分明顯的負(fù)面影響。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等具體風(fēng)險(xiǎn)本身不可被完全消除，對(duì)于銀行而言，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)與防范式的綜合性管理自然十分必要。但互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境、需求等都發(fā)生了變化，一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不足也更為顯著，鑒于此，探尋出新時(shí)期銀行更好進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性策略也十分必要。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生的影響

互聯(lián)網(wǎng)金融是一個(gè)明顯趨勢(shì)，可以預(yù)見(jiàn)的是，未來(lái)一段時(shí)間里，互聯(lián)網(wǎng)金融依然會(huì)保持較為強(qiáng)勁的發(fā)展勢(shì)頭，其對(duì)于銀行這一傳統(tǒng)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)展，內(nèi)部管理以及綜合發(fā)展都會(huì)產(chǎn)生很強(qiáng)的沖擊。雖然互聯(lián)網(wǎng)金融在一定意義上為商業(yè)銀行創(chuàng)新開(kāi)展提供了新選擇，但行業(yè)環(huán)境出現(xiàn)的明顯變化對(duì)銀行內(nèi)部管理，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生的沖擊性影響更為顯著。一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融的大肆發(fā)展嚴(yán)重壓縮了銀行的利潤(rùn)獲取空間，銀行業(yè)資金的流動(dòng)性也受到了影響，這便很容易導(dǎo)致具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生；另一方面，行業(yè)發(fā)展環(huán)境上產(chǎn)生的變化對(duì)銀行主營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展產(chǎn)生了沖擊性影響，主營(yíng)業(yè)務(wù)與其它業(yè)務(wù)開(kāi)展上進(jìn)行的應(yīng)對(duì)也會(huì)增加銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的壓力，很多傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念與方式方法也無(wú)法再繼續(xù)適用。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融下銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理全面性不足

互聯(lián)網(wǎng)金融下，銀行業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的實(shí)際覆蓋與影響范圍相對(duì)較小，換言之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上也呈現(xiàn)出了全面性不足的問(wèn)題。例如，很多商業(yè)銀行已經(jīng)在將互聯(lián)網(wǎng)作為了金融服務(wù)提供的一個(gè)媒介，手機(jī)銀行以及微信銀行等更加是互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代下的具體“產(chǎn)物”。但在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理層面，很多商業(yè)銀行并未對(duì)這些新興業(yè)務(wù)層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理事宜給予足夠關(guān)注，繼續(xù)圍繞著柜面業(yè)務(wù)開(kāi)展進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的做法也在一定程度上拉升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的可能性。此外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身是一個(gè)較為寬泛的概念，其中包含著投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等眾多具體風(fēng)險(xiǎn)類型，相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間里，銀行可以借助既有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式進(jìn)行相關(guān)工作的開(kāi)展，但互聯(lián)網(wǎng)金融背景下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素已經(jīng)發(fā)生了明顯變化，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式局限性較強(qiáng)的弊端也開(kāi)始顯現(xiàn)。

（二）財(cái)務(wù)管理體系不健全

財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理雖然并不相同，但較為強(qiáng)大的財(cái)務(wù)管理能力能夠明顯削弱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的可能性，并為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)開(kāi)展提供對(duì)應(yīng)支持。當(dāng)前，很多銀行，特別是支行網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體系并不健全，這不僅意味著其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力相對(duì)較低，也嚴(yán)重制約了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升。從部分銀行財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的職能劃分來(lái)看，財(cái)務(wù)管理部門(mén)與風(fēng)控部門(mén)相互獨(dú)立，且實(shí)際管理活動(dòng)開(kāi)展中缺乏較好的聯(lián)系與溝通，很多具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作在開(kāi)展上很難得到專人負(fù)責(zé)與保障?，F(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體系對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際重視程度較為低下，其往往將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)想當(dāng)然地交給風(fēng)控部門(mén)予以處理，這也使得互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，很多銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的可能性不斷提升。

（三）主要職能部門(mén)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺

商業(yè)銀行中，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)間的聯(lián)系極為密切，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很有可能轉(zhuǎn)化為具體的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而各個(gè)層面業(yè)務(wù)開(kāi)展上存在問(wèn)題也很可能轉(zhuǎn)化為具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素。部分商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理部門(mén)與風(fēng)控部門(mén)雖然在進(jìn)行著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的管理嘗試，但各職能部門(mén)，特別是信貸部門(mén)迫于績(jī)效考核上的壓力，其往往不會(huì)對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，防范事宜給予較多關(guān)注。這便直接導(dǎo)致一大批的壞賬，呆賬產(chǎn)生，信貸風(fēng)險(xiǎn)更是會(huì)逐漸轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？梢钥闯?，主要職能部門(mén)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為欠缺同樣是當(dāng)前銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主體不可能對(duì)其它職能部門(mén)的業(yè)務(wù)開(kāi)展進(jìn)行干涉，這也致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主體在相關(guān)工作開(kāi)展上極為被動(dòng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)也很難高效、順利地開(kāi)展。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融下加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的建議

（一）提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理全面性

互聯(lián)網(wǎng)金融下加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)逐步提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性，并依托全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素進(jìn)行排查、分析與應(yīng)對(duì)。例如，浦發(fā)銀行某地方性支行在2017年進(jìn)行了“1+1”式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建，即圍繞著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的達(dá)成，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范這一層面的工作同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)層面的工作整合在一起，使得兩個(gè)層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)能夠發(fā)揮出“1+1＞2”的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。其它的商業(yè)銀行可以對(duì)這一做法進(jìn)行一定借鑒，在確立了基本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)后，通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系構(gòu)建與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系構(gòu)建的辦法，一方面進(jìn)行防患于未然式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，一方面細(xì)化出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)預(yù)案。這一狀態(tài)下，即便財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最終產(chǎn)生，銀行也能夠?qū)ζ溥M(jìn)行及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)與處理。

（二）完善財(cái)務(wù)管理體系

對(duì)財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行不斷完善同樣可以幫助商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展上的沖擊已經(jīng)傳導(dǎo)至了一般管理活動(dòng)開(kāi)展的層面，因此，對(duì)財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行完善也是更好進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不二選擇。例如，招商銀行湖北省分行在2017年借助內(nèi)部控制建設(shè)的契機(jī)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行了重新優(yōu)化，其直接將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到了一般性的財(cái)務(wù)管理體系之中，更加通過(guò)管理會(huì)計(jì)崗位、成本會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置以及相應(yīng)管理會(huì)計(jì)工具的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算管理與全面成本核算管理。這種做法大為提升了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化程度與實(shí)際水平，財(cái)務(wù)管理主體在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的能力也得到了很大提升。其它銀行也需要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化的必要性，并通過(guò)財(cái)務(wù)管理能力的提升來(lái)帶動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升。

（三）自上而下提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)在于銀行能夠較好的提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，單純依托財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主體的單方面努力很難真正意義上對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素予以較好消除?；ヂ?lián)網(wǎng)金融背景下，銀行內(nèi)核心領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在此基礎(chǔ)上，其需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)自上而下地予以較好貫徹、普及，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)融入到一般性業(yè)務(wù)開(kāi)展、金融服務(wù)提供、金融產(chǎn)品創(chuàng)新等層面的具體工作開(kāi)展之中。建議銀行結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際，更多地運(yùn)用信息化手段對(duì)主要業(yè)務(wù)開(kāi)展層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，各職能部門(mén)與人員也要將其發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素上報(bào)至風(fēng)險(xiǎn)管理主體部門(mén)內(nèi)。這種全員參與式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理形式能夠?qū)⒒ヂ?lián)網(wǎng)金融對(duì)銀行業(yè)務(wù)與管理層面的沖擊性影響降到較低水平，而銀行也能夠更為妥善地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，銀行需要對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行更好的分析，并在迎合這種發(fā)展趨勢(shì)的同時(shí)，積極地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理層面的調(diào)整、優(yōu)化與創(chuàng)新。金融體制改革在不斷地進(jìn)行之中，銀行業(yè)整體上的發(fā)展壓力短時(shí)間內(nèi)也不會(huì)出現(xiàn)明顯降低。正因如此，銀行不僅要給予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以足夠重視，更加要不斷地結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際狀況和需求上的變化，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)開(kāi)展層面的調(diào)整，借助自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較好的防范與應(yīng)對(duì)也是其健康發(fā)展的不二選擇。