高利民，李 劍，修艷敏，王 玨

（自然資源部礦產(chǎn)資源儲量評審中心，北京100035）

自2015年以來，自然資源部（原國土資源部）派觀察員參加了歷屆礦產(chǎn)儲量國際報告標準委員會（CRIRSCO）年會，通過與CRIRSCO代表的深入磋商，中外雙方在技術標準互聯(lián)互通方面取得了較多的共識，為我國加入CRIRSCO打下了良好基礎。為借鑒CRIRSCO主要成員國南非的相關經(jīng)驗，加快我國相關規(guī)范和制度的建立，推動我國加入CRIRSCO進程，經(jīng)自然資源部批準，2018年10月16日至11月5日，由自然資源部礦產(chǎn)資源保護監(jiān)督司組織，自然資源部礦產(chǎn)資源儲量評審中心承辦的“勘查結果、礦產(chǎn)資源量與礦產(chǎn)儲量公開報告規(guī)范的應用和相關管理培訓”圓滿完成了為期21天的培訓任務。根據(jù)培訓的內(nèi)容和與外方專家的深入交流成果，結合前人研究成果[1-5]，筆者對國外“勘查結果、礦產(chǎn)資源量與礦產(chǎn)儲量公開報告規(guī)范”的認識和體會總結如下：

1 CRIRSCO及其模板的基本理念

CRIRSCO是不同國家勘查結果、礦產(chǎn)資源量與礦產(chǎn)儲量公開報告組織（NRO）自發(fā)形成的國際組織，其宗旨是推廣勘查結果、礦產(chǎn)資源量和礦產(chǎn)儲量公開報告的國際最佳做法，明晰投資風險，防止欺詐行為。最初CRIRSCO由美國、加拿大、英國、澳大利亞、南非5個國家的相關組織成員組成，現(xiàn)已發(fā)展到13個成員，即澳大利亞的JORC、加拿大的CIM、南非的SAMCODES（SSC）、美國的SME、歐洲的PERC、智利的Comision Minera、俄羅斯的NAEN、蒙古的MPIGM、巴西的CBRR、哈薩克斯坦的KAZRC、印度尼西亞的Kombers KCMI、哥倫比亞的CCRR和土耳其的UNREK。

CRIRSCO模板是勘查結果、礦產(chǎn)資源量和礦產(chǎn)儲量公開報告規(guī)范（以下簡稱“公開報告規(guī)范”）的必要的、最低要求。CRIRSCO、南非、澳大利亞、加拿大等的公開報告規(guī)范的根本目的都是為了保證披露的內(nèi)容真實而沒有欺詐、明確而不致誤導、全面而不致偏頗、規(guī)范而不任性，幫助勝任人證明相關聲明的合法性，提高公開報告的可信度[6]。為達此目的，這些規(guī)范均采用透明性、實質(zhì)性和勝任性原則。所謂透明性是指公開報告要向讀者提供足夠的信息，其內(nèi)容描述應清晰、明確，沒有歧義，不致誤導讀者；實質(zhì)性是指公開報告應包括投資者及其專業(yè)顧問合理要求知道的或合理期望在公開報告中反映的所有相關信息，以便對披露的勘查結果、礦產(chǎn)資源量和礦產(chǎn)儲量信息做出合理的、平衡的（既要講優(yōu)點，也要講不足）判斷；勝任性指公開報告應是依據(jù)有資格、有經(jīng)驗，遵守職業(yè)道德規(guī)范、從事相關行業(yè)的技術人員的工作成果編寫的。上述三原則中，透明性、實質(zhì)性是目的；勝任性是保障，是關鍵。

編制CRIRSCO模板的起因：發(fā)生在1969年的波塞冬事件以及1997年的布桑儲量造假丑聞等，令持有相關礦業(yè)公司股票的股民們蒙受了巨大損失，對全球礦業(yè)資本市場震動極大，促使人們進一步思考如何建立一種機制、一套切實有效的規(guī)則，以預防欺詐行為的發(fā)生，規(guī)范披露行為。由此，在JORC的基礎上，制定了CRIRSCO模板，完善了NI 43-101法規(guī)、SAMCODES等規(guī)范。

2 加入CRIRSCO的基本條件和程序

加入CRIRSCO應具備以下基本條件：①具有勘查結果、礦產(chǎn)資源量與礦產(chǎn)儲量的國內(nèi)報告組織（NRO），負責制定、維護本國的公開報告標準；與其他國家報告組織建立聯(lián)系并進行溝通；建立自律機制，發(fā)展認可的專業(yè)組織（RPO），并進行自律；支持CRIRSCO的活動，每個NRO可指派2名代表作為CRIRSCO的成員參加年會等活動。②制定與CRIRSCO模板兼容、得到認可的或得到本國專業(yè)組織廣泛支持的勘查結果、礦產(chǎn)資源量與礦產(chǎn)儲量國內(nèi)公開報告標準。與CRIRSCO模板兼容，意味著必須符合作為必要的、最低標準的CRIRSCO模板要求，必須采納包括資源儲量分類在內(nèi)的CRIRSCO模板的定義，必須建立勝任人制度。③建立勝任人制度。首先要在公開報告標準中明確規(guī)定勝任人的條件（是一個認可的專業(yè)組織的會員、具有一定年限的相關工作經(jīng)驗等）。同時要培育、發(fā)展一個或若干個符合條件的專業(yè)組織（RPO），以發(fā)展、培訓會員，對會員實施監(jiān)督，作為勝任人的支撐。勝任人必須是相關專業(yè)組織的會員。

加入CRIRSCO的基本程序：①與CRIRSCO簽定一個諒解備忘錄，正式啟動加入程序；②成立一個聯(lián)合工作組；③起草信息披露規(guī)則、NRO章程等文件；④對相關文件進行審查和修改；⑤將文件提交給CRIRSCO全體委員會并請求批準；⑥經(jīng)CRIRSCO批準后，接收為成員。

3 加入CRIRSCO的必要性和意義

習近平總書記在致第39屆國際標準化組織大會的賀信中提到“標準已成為世界‘通用語言’。世界需要標準協(xié)同發(fā)展，標準促進世界互聯(lián)互通”。我國《固體礦產(chǎn)資源/儲量分類》國家標準和兩大證券交易所發(fā)布的涉礦企業(yè)上市信息披露規(guī)則，與國際主要證券交易市場采納的《勘查結果、礦產(chǎn)資源量與礦產(chǎn)儲量公開報告規(guī)范》存在顯著差異，尚不能互聯(lián)互通。當前，我國礦山企業(yè)在澳大利亞、加拿大、英國及我國香港證券交易所上市前，必須聘請境外中介機構，按照JORC規(guī)范、NI 43-101法案等與CRIRSCO模板兼容的公開報告規(guī)范重新編制礦產(chǎn)資源儲量公開報告。近年來，我國企業(yè)“走出去”參與國際礦業(yè)領域投融資活動十分頻繁，礦業(yè)領域已經(jīng)邁入“引進來”和“走出去”并舉的新時代。標準的障礙阻礙了我國礦業(yè)企業(yè)“走出去”的進程。因此，堅持社會主義市場經(jīng)濟改革方向，以促進我國礦業(yè)發(fā)展和完善礦業(yè)資本市場為目標，以“一帶一路”為突破口，有必要建立一套符合國際最佳做法的公開報告規(guī)范和包括勝任人制度在內(nèi)的風險防控機制；積極培育和發(fā)展我國認可的專業(yè)組織（RPO）和勝任人（CP），使我國RPO更容易得到國外NRO和證券交易所認可，進而使我國的勝任人得到國外認可，切實實現(xiàn)中外標準互聯(lián)互通。加入CRIRSCO是實現(xiàn)中外標準互聯(lián)互通的前提和基礎，是我國參與國際標準制修訂話語權的快捷途徑。

4 南非的經(jīng)驗和做法

南非的CRIRSCO成員為SSC，由以下組織或機構的代表組成：南非采礦冶金學會（SAIMM）、南非地質(zhì)學會（GSSA）、南非自然科學專業(yè)理事會(SACNASP)、南非地質(zhì)統(tǒng)計協(xié)會(GASA)、南非數(shù)學地質(zhì)理事會(SAGC)、南非礦山測量人員學會(IMSSA)、南非律師專業(yè)協(xié)會、南非法律專業(yè)理事會（the General Council of the Bar of South Africa）、南非礦產(chǎn)資源部(DMR)、南非證券交易所有限公司(JSE)、地球科學理事會、南非銀行協(xié)會、礦產(chǎn)經(jīng)濟/礦產(chǎn)局董事會（Directorate of Mineral Economics/Minerals Bureau）、南非礦山議事機構（the Chamber of Mines of South Africa）、南非注冊會計師理事會(SAICA)以及南非投資分析師學會(IAS)[7]。

SSC制定、發(fā)布了一套公開報告規(guī)范，包括固體礦產(chǎn)、油氣礦產(chǎn)以及礦資產(chǎn)評估3個公開報告規(guī)范，統(tǒng)稱SAMCODES。這套規(guī)范由行業(yè)驅(qū)動形成，體現(xiàn)了行業(yè)的廣泛共識，并被南非證券交易所（JSE）上市規(guī)則采納，通過讀者工作組（Reader Panel）評審勝任人編制的報告（CPR），確保強制執(zhí)行。讀者工作組對JSE負責，設主席和副主席各一名，均由JSE任命，其評審專家稱讀者，現(xiàn)有19名（包括主席和副主席）。讀者必須是勝任人（CP）或勝任的礦業(yè)資產(chǎn)評估師（CV），通過遴選產(chǎn)生，并經(jīng)JSE認可，讀者身份任何時候?qū)ν舛际潜Ｃ艿?。讀者（包括主席）全部是兼職的,讀者評審是咨詢性質(zhì)的，重點審查勝任人報告是否符合南非公開報告規(guī)范的要求。對評審結果不承擔法律責任。

據(jù)JSE上市規(guī)則[8]，南非上市報告的評審程序如下：擬上市公司向JSE提交CPR，JSE再將CPR交給讀者工作組，讀者工作組主席根據(jù)礦床的特點，將CPR的評審任務安排給合適的讀者。一般情況下，一份CPR安排兩名讀者，一名CP和一名CV，在14個自然日內(nèi)向讀者工作組主席提交評審意見，經(jīng)主席審核后提交給JSE，若有意見由JSE反饋給擬上市公司修改。評審—修改，可能經(jīng)過幾個來回。據(jù)讀者工作組主席介紹，自2000年以來，共評審上市報告200余份，其中一次評審通過率僅有22%，二次評審通過率為37%，三次評審通過率達31%，最多的經(jīng)七次修改才通過評審。讀者按小時收取評審費，由擬上市公司承擔，通過JSE支付。

南非的RPOs（含國外的專業(yè)組織，如澳大利亞地球科學家學會、澳大利亞采礦冶金學會、俄羅斯地下礦產(chǎn)利用專家學會等）在SAMCODS網(wǎng)站明確列出，由約翰內(nèi)斯堡證券交易所（JSE）認可。南非本國的RPO，多數(shù)為社會組織，如南非采礦冶金協(xié)會（SAIMM）、南非地質(zhì)學會（GSSA）等；個別是依據(jù)國家法規(guī)設立的，如南非自然科學專業(yè)委員會（SACNASO），相當于我國的事業(yè)單位，他們不僅按會員標準發(fā)展了大量的不同層級的會員，而且特別注重會員的培訓。RPO對其會員實行分層級管理，如專家會員、高級會員、初級會員和候備會員等，有針對性地培訓，梯次推進，是這些組織的顯著特征。持續(xù)專業(yè)發(fā)展，維持和提高技術水平，是其重要任務。還有一項值得我國學習的是，這些組織與高等院校聯(lián)系密切，可以把他們的需求與學校的教學結合起來，進而影響學校的專業(yè)、課程設置，便于高校人才很好地適應社會。

5 我國在加入CRIRSCO的準備工作中需要明確的幾點認識

自2015年以來，自然資源部（原國土資源部）組織開展了加入CRIRSCO的相關準備工作。每年以觀察員身份參加CRIRSCO年會，搭建了與CRIRSCO成員溝通交流的渠道；依托自然資源部礦產(chǎn)資源儲量評審中心承擔的“國家礦產(chǎn)資源儲量技術標準體系建設”項目開展了我國《固體礦產(chǎn)資源/儲量分類》與CRIRSCO分類對接、《資本市場固體礦產(chǎn)資源儲量信息披露規(guī)則》研制、《中國資本市場固體礦產(chǎn)資源儲量信息披露規(guī)則與CRIRSCO規(guī)則轉(zhuǎn)換文件》研制、《固體礦產(chǎn)資源/儲量分類》國家標準英文版翻譯出版、資本市場固體礦產(chǎn)資源儲量分類應用實例研究等基礎性工作。準備工作中，國內(nèi)同仁在以下幾點關鍵問題上，尚存在不同認識，筆者借參加南非培訓交流的機會，與南非同行進行了確認。

（1）保持我國礦產(chǎn)資源儲量分類標準不變，通過分類標準對接文件，實現(xiàn)加入CRIRSCO的途徑行不通。SSC的代表明確表示，加入CRIRSCO必須認可和遵守CRIRSCO模板的最低要求，必須采納包括礦產(chǎn)資源儲量分類在內(nèi)的CRIRSCO模板的15條定義，必須建立勝任人制度，否則加入CRIRSCO沒有任何意義。

（2）加入CRIRSCO并不意味著國內(nèi)、國外證券交易所間存在標準、報告、資源儲量、勝任人的互認關系。即便符合CRIRSCO模板要求，也未必得到有關證券交易所的認可，關鍵在于能被有關證券交易所接受。

（3）勝任人并非執(zhí)業(yè)資格。沒有專業(yè)組織頒發(fā)勝任人資格證書，也沒有專門的勝任人管理組織。勝任人以專業(yè)組織會員的身份，接受所屬專業(yè)組織監(jiān)督和管理。

（4）被證券交易所認可的行業(yè)組織的會員不等同于勝任人。成為被證券交易所認可的行業(yè)組織的會員，是成為勝任人的條件之一；自身具有證券交易所采納的勘查結果、礦產(chǎn)資源量與礦產(chǎn)儲量國內(nèi)公開報告規(guī)范規(guī)定的勝任人的工作經(jīng)歷和相關工作經(jīng)驗是成為勝任人的條件之二；個人有能力面對同行的質(zhì)疑，可以承擔因報告原因而引起的法律責任才是成為勝任人的關鍵所在。概括地說，勝任人制度以專業(yè)組織監(jiān)督為基本保障，以個人能力展示和自律為核心，以同行認可為裁判的質(zhì)量保障和風險防控機制。成為勝任人擁有更多的是責任，而不是簽字的權利。

（5）CRIRSCO 模 板（SAMREC Code、JORC Code等）與我國《固體礦產(chǎn)資源/儲量分類》國家標準性質(zhì)不同。前者規(guī)定了資本市場的信息披露規(guī)則（引用了礦產(chǎn)資源/儲量分類定義術語），具有行為規(guī)范（如規(guī)范勝任人如何編制報告等）的性質(zhì)，后者僅僅是定義術語標準，除礦產(chǎn)資源/儲量分類定義術語外，二者沒有可比性。

6 有關建議

6.1 推動建立適合我國國情的勝任人制度，加強礦產(chǎn)資源儲量報告質(zhì)量的事中、事后監(jiān)管

勝任人制度以專業(yè)組織監(jiān)督為基本保障，以個人能力展示和自律為核心，以同行認可為裁判的質(zhì)量保障和風險防控機制。其核心理念是推行公開報告簽署或編制人員的個人負責制，以提高他們的責任心、風險意識和法律意識，保障投資人或股民的合法權益。近年來，我國先后取消了礦產(chǎn)資源儲量報告編制資質(zhì)、礦產(chǎn)儲量評估師資質(zhì)、地質(zhì)礦產(chǎn)勘查資質(zhì)等行業(yè)資質(zhì)。為保障礦產(chǎn)資源儲量報告的質(zhì)量，維護礦產(chǎn)資源國家所有權益和投資人或股東的合法權益，建議結合我國信用監(jiān)管體系和行業(yè)保險體系的建設，探索建立適用我國礦產(chǎn)資源資產(chǎn)管理和資本市場的勝任人制度。明確要求報告主編的工作年限、相關工作經(jīng)驗、責任和權力。勝任人制度和礦產(chǎn)資源儲量報告用戶實施的評審相輔相承，加強礦產(chǎn)資源儲量報告質(zhì)量的事中、事后監(jiān)管。

6.2 加快推進我國《資本市場礦產(chǎn)資源儲量信息披露規(guī)則》的制定工作，改革完善我國礦產(chǎn)資源儲量評審備案制度，以適應加入CRIRSCO的需要

參照CRIRSCO模板，結合我國自身特點，制定實施我國《資本市場礦產(chǎn)資源儲量信息披露規(guī)則》，是加入CRIRSCO的條件之一。目前，自然資源部儲量評審中心已設專門課題研究制定該規(guī)則。該規(guī)則為資本市場信息披露服務，應積極爭取證監(jiān)會、證券交易所的支持和認可。此外，建議自然資源部聯(lián)合相關部委對《礦產(chǎn)資源儲量評審認定辦法》（國土資發(fā)（1999）205號）進行修訂，明確評審備案的目的、原則、制度、評審備案范圍、分工等一系列程序問題，建立勝任人制度，完善評審備案制度。

6.3 完善我國的礦產(chǎn)資源儲量分類體系，促進我國《資本市場礦產(chǎn)資源儲量信息披露規(guī)則》能被CRIRSCO認可

加入CRIRSCO必須采納CRIRSCO模板的有關礦產(chǎn)資源儲量的定義。根據(jù)我國的實際情況，可以考慮建立兩套礦產(chǎn)資源儲量分類體系，一套為資本市場礦產(chǎn)資源儲量公開報告服務（簡稱公開報告體系）；另一套為國家礦產(chǎn)資源儲量管理服務（簡稱政府管理體系）。公開報告體系，由證券監(jiān)管機構組織行業(yè)協(xié)會，參照CRIRSCO模板建立。政府管理體系，由自然資源部組織在現(xiàn)行分類體系基礎上修訂完善。鑒于現(xiàn)行分類國家標準有關礦產(chǎn)資源量、礦產(chǎn)儲量的定義與CRIRSCO模板分類很接近，為避免兩套分類體系同時運行時出現(xiàn)兩張皮的局面，兩套分類體系在礦產(chǎn)資源量和礦產(chǎn)儲量方面的定義可保持一致。

6.4 加強行業(yè)協(xié)會、學會的建設，確定我國的NRO，推進我國加入CRIRSCO的進程

本次培訓，我們了解到，南非行業(yè)組織非常健全，行業(yè)組織在資本市場的運行中發(fā)揮了舉足輕重的作用，為政府部門、證券交易所提供了行業(yè)規(guī)范，樹立了行業(yè)規(guī)矩；認定和輸入了專業(yè)人員，持續(xù)提供了人力和智力支持；為大學的課程設置提供了合理化建議；在公開報告規(guī)范國際互聯(lián)互通過程中發(fā)揮著主導作用。我國的行業(yè)協(xié)會、學會在此方面尚有較大差距，不能起到行業(yè)發(fā)展應有的助推作用。建議，進一步理順職稱評定和行業(yè)協(xié)會、學會管理的關系，提高行業(yè)協(xié)會、學會在專業(yè)能力認定、培訓中的作用，進而發(fā)揮其在行業(yè)內(nèi)的領軍作用。盡早確定我國的NRO，切實推進我國加入CRIRSCO的進程。

致謝：以上體會和認識由培訓材料和與外方專家交流筆記整理。培訓過程中得到了CRIRSCO、SSC以及南非礦業(yè)界的熱情接待和大力支持，在此代表團組成員向他們表示衷心的感謝！本文的形成是在各位團員的配合和支持，以及自然資源部礦產(chǎn)資源保護監(jiān)督司的指導下完成的，在此一并感謝！