陳名柯　祁穎帆　王瑞

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，稅務(wù)制度也得到健全，涉稅事項在企業(yè)當(dāng)中的各個環(huán)節(jié)都有所包含，稅務(wù)籌劃的作用因此得到凸顯，不僅能夠為企業(yè)帶來合理的稅收收益、提高市場競爭力，還能夠促進(jìn)企業(yè)今后的可持續(xù)發(fā)展。但稅務(wù)風(fēng)險屬于一項重要風(fēng)險，假如沒有對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效處理，企業(yè)的整體運行效果可能因此受到影響。本文首先分析企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用，并提出防范稅務(wù)風(fēng)險的有效策略，進(jìn)而保證企業(yè)的正常經(jīng)營。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險管理

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用

（一）提高企業(yè)財務(wù)管理水平

相對而言，稅務(wù)籌劃工作屬于一項復(fù)雜的財務(wù)工作，需要財務(wù)人員具備較強的專業(yè)素養(yǎng)與過硬的工作能力，其中所涉及到的內(nèi)用不僅包含會計方面的知識，還有大量的財務(wù)管理知識，將資金、本成、利潤相互組合達(dá)到最佳效果，是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的最終目的，提高企業(yè)效益。另外，會計人員還應(yīng)對會計準(zhǔn)則與相關(guān)稅法進(jìn)行全面深入的了解，以此做好稅務(wù)籌劃工作，根據(jù)稅法要求做好計算、算賬等工作，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

（二）充分利用資金時間價值

根據(jù)正常流程，企業(yè)在報完稅之后，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納相應(yīng)的稅款，假如企業(yè)每月稅負(fù)較大，可以在允許的范圍內(nèi)晚繳稅款，企業(yè)充分利用金的時間價值，為企業(yè)帶來更多收益。使用資金的時間越長、金額越大，會為企業(yè)帶來更多利益，從財務(wù)管理的角度來看，充分利用貨幣的時間價值，既能夠幫助企業(yè)順利進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)，也可以減少企業(yè)的風(fēng)險。

（三）為企業(yè)帶來更多的收益

保證利潤最大化是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)，但市場環(huán)境變化較快，其中許多因素難以完全把握，需要企業(yè)在可控制范圍內(nèi)加強成本控制，一項重要途徑就是減少納稅。企業(yè)能夠在合法的情況下，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，能夠為企業(yè)帶來最大化利潤。偷稅漏稅是國家嚴(yán)厲打擊的行為，為加強反避稅的力度，企業(yè)應(yīng)采取合理的稅收籌劃，既能夠減少納稅，也可以增強企業(yè)的法律意識。

二、企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的有效對策

（一）提高企業(yè)財務(wù)工作人員能力

增強企業(yè)涉稅人員工作能力與專業(yè)素養(yǎng)，是防范稅務(wù)風(fēng)險的前提基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過各種方式，要求財務(wù)部門當(dāng)中的工作人員了解與積極學(xué)習(xí)各項稅收業(yè)務(wù)政策與稅收法律法規(guī)，進(jìn)而掌握各項稅務(wù)知識，維護企業(yè)自身合理權(quán)益，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。另外，企業(yè)還應(yīng)對稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，要求稅務(wù)籌劃人員充分掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理情況以及稅收法律法規(guī)，在稅控風(fēng)險中的重要意義充分凸顯出來。盡管稅務(wù)籌劃能夠降低企業(yè)稅負(fù)，但是其中也存在一定風(fēng)險，假如沒有及時妥善解決，必定會影響企業(yè)今后的發(fā)展，提高企業(yè)稅務(wù)籌劃分院風(fēng)險意識，應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

（二）樹立正確的風(fēng)險防范觀念

第一，企業(yè)應(yīng)具備誠信納稅的意識，不斷完善內(nèi)部會計核算制度，對自身經(jīng)營活動進(jìn)行最真實完整的反饋，精準(zhǔn)計算各種稅金，按時申報、對稅款進(jìn)行繳納。第二，企業(yè)在簽訂經(jīng)濟合同之前，應(yīng)嚴(yán)格審查納稅主體資格與納稅資信情況，避免對方轉(zhuǎn)接稅務(wù)風(fēng)險問題。逐一分析各項合同條款，減少涉稅業(yè)務(wù)錯誤，盡量分散各項稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)樹立納稅風(fēng)險意識，改變傳統(tǒng)觀念，稅務(wù)風(fēng)險不僅僅是稅務(wù)部門的工作。第三，利用各種先進(jìn)的設(shè)備建立科學(xué)的稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)，監(jiān)控稅收籌劃當(dāng)中的各種風(fēng)險。企業(yè)可以通過稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)搜集生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅務(wù)行執(zhí)法情況等信息，分析對比之后對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行判斷。假如發(fā)現(xiàn)稅收籌劃中具備潛在風(fēng)險，應(yīng)采取科學(xué)合理的方法尋找發(fā)生風(fēng)險的根源，有針對性的制定預(yù)防措施，防止風(fēng)險的發(fā)生。

（三）形成合法的涉稅工作流程

首先，企業(yè)應(yīng)定期編制事務(wù)管理報告，其中包含稅務(wù)預(yù)測、稅務(wù)工作計劃報告、年度實際納稅報告這三項內(nèi)容。預(yù)計管理層采取的措施及預(yù)期不變的稅務(wù)環(huán)境，是稅務(wù)預(yù)測的前提，將稅務(wù)報表當(dāng)中的稅務(wù)狀況充分體現(xiàn)出來。稅務(wù)工作計劃報告則是衡量一年內(nèi)的稅務(wù)工作內(nèi)容與情況。企業(yè)利用年度實際納稅報告，分析運營過程中存在的風(fēng)險，有針對性的制定風(fēng)險防范與控制措施。另外，構(gòu)建例外情況報告制度，其主要作用就是闡述所出現(xiàn)的非常規(guī)稅務(wù)事件，當(dāng)企業(yè)稅務(wù)政策發(fā)生變更，企業(yè)未來盈利受到的出口退稅率調(diào)整，對于企業(yè)當(dāng)中的那個各種情況進(jìn)行精準(zhǔn)分析與判斷，幫助企業(yè)有效防范各種稅務(wù)風(fēng)險。

三、結(jié)語

總而言之，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務(wù)籌劃具有至關(guān)重要的作用。但企業(yè)自身受到各種因素的影響，依舊面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險，想要有效規(guī)避各種風(fēng)險，應(yīng)給予稅務(wù)風(fēng)險防范工作高度重視，樹立稅務(wù)風(fēng)險觀念、提高相關(guān)工作人員專業(yè)素養(yǎng)、建立完善的涉稅流程，對各種稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范，保證企業(yè)利益最大化。

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作者簡介：陳名柯（1997-），男，漢族，籍貫：江蘇常熟，學(xué)歷：本科，單位：南京工程學(xué)院，研究方向：財務(wù)管理。