張鐵剛

（臨沂礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司，山東 臨沂 276017）

一、中小企業(yè)資金管理概述

中小企業(yè)資金管理是企業(yè)發(fā)展的核心與基礎(chǔ)，其主要分為風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營(yíng)管理。其中風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)當(dāng)前投資情況和現(xiàn)金流進(jìn)行評(píng)估，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是否健全、流程是否規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)制度是否完善等；運(yùn)營(yíng)管理是指針對(duì)現(xiàn)金流情況進(jìn)行分析，如收支是否平衡、債權(quán)債務(wù)是否合理等。中小企業(yè)資金管理的重要意義主要體現(xiàn)為三方面：一是為企業(yè)再?zèng)Q策提供了可靠依據(jù)。資金管理有效性直接關(guān)系著財(cái)務(wù)信息可靠性，進(jìn)而決定著決策分析正確性，關(guān)乎財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)控制實(shí)施、工作質(zhì)量保障；二是提升企業(yè)資金使用效率。資金管理水平提升益于領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況的重點(diǎn)分析，決定企業(yè)未來發(fā)展方向，更加使得企業(yè)的資金使用有的放矢；三是保證了資金鏈條通暢。資金管理規(guī)范使得采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)均將資金管理作為優(yōu)勢(shì)取得的關(guān)鍵，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金安全。

二、中小企業(yè)資金管理的困境

（一）監(jiān)管機(jī)制滯后

信息化與網(wǎng)絡(luò)化管理環(huán)境對(duì)資金管理的監(jiān)管制度提出了新挑戰(zhàn)。但相較大型企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，當(dāng)前中小企業(yè)的資金管理監(jiān)管仍然處于傳統(tǒng)的人工監(jiān)管和預(yù)警階段。一是大數(shù)據(jù)分析沒有應(yīng)用到具體工作當(dāng)中，資金管理數(shù)據(jù)沒有與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配分析，進(jìn)而難以確定監(jiān)管重點(diǎn)。二是資金管理仍然是財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立職責(zé)，沒有形成資金監(jiān)管的協(xié)同體系，如風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門、業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門間的相互反饋與自我監(jiān)管。三是監(jiān)管頻率較低，由于人工監(jiān)管存在周期長(zhǎng)、頻率低、效率低等特點(diǎn)，進(jìn)而致使企業(yè)的資金監(jiān)管難以形成定期的監(jiān)管—預(yù)警—反饋循環(huán)體系。

（二）資金管理觀念落后

目前中小企業(yè)普遍具有“老板”意識(shí)，企業(yè)上下決策均為“老板一言堂”，資金如何管理均由創(chuàng)辦人說了算，企業(yè)內(nèi)部高度集權(quán)，甚至財(cái)務(wù)人員均由創(chuàng)辦人的親戚任職，這致使企業(yè)管理人員對(duì)資金管理的政策、方法、操作觀念落后。一是企業(yè)管理人員的精力有限，不能很好地掌握全部最新管理方法、管理政策等；二是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)能力有限，很少有多余的資金邀請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行政策、操作等培訓(xùn)，這極大限制了企業(yè)內(nèi)部先進(jìn)管理觀念輸入與學(xué)習(xí)；三是中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員雖然具備一定的專業(yè)知識(shí)，但沒有廣泛的基礎(chǔ)知識(shí)涉獵，尤其當(dāng)前對(duì)計(jì)算機(jī)等綜合專業(yè)知識(shí)的要求越來越高，這極大限制了資金管理人員的管理技能提升。

（三）預(yù)算管理流于形式

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心與關(guān)鍵，目前預(yù)算管理已經(jīng)由傳統(tǒng)的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算已經(jīng)進(jìn)入精細(xì)化與全面化預(yù)算階段。但限于中小企業(yè)能力有限，內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單，進(jìn)而致使其僅聚焦于部門收支預(yù)算，預(yù)算編制的方法也相對(duì)簡(jiǎn)化，僅為加成預(yù)算，而沒有應(yīng)用滾動(dòng)預(yù)算或零基預(yù)算。此外，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)在于財(cái)會(huì)分離及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，但中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析與會(huì)計(jì)核算并未分離，一是由于工作內(nèi)容簡(jiǎn)單，二是由于中小企業(yè)沒有足夠資金支撐其分離發(fā)展。同時(shí)，中小企業(yè)也沒有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，普遍存在重“業(yè)務(wù)”、輕“財(cái)務(wù)”現(xiàn)象，導(dǎo)致資金流向不明、信息反饋不通暢等。

三、小企業(yè)積極解決資金管理問題的對(duì)策

（一）拓展企業(yè)融資渠道，重視科學(xué)投資

針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)所遭遇的問題，必須要制定科學(xué)的解決對(duì)策才能保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的運(yùn)行。針對(duì)融資困難的問題，企業(yè)必須要拓展融資渠道，重視科學(xué)投資的重要性。首先，政府需要給企業(yè)提供政策支持，通過稅收優(yōu)惠或者是財(cái)政補(bǔ)貼等方式給企業(yè)提供更多的幫扶。同時(shí)，政府也應(yīng)該給企業(yè)提供更好的融資支持。例如，政府可以給企業(yè)提供融資援助，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)投資，這樣能拓展企業(yè)開展融資工作的渠道。其次，中小企業(yè)需要對(duì)當(dāng)前的融資環(huán)境進(jìn)行分析，思考哪些資金是可以融入到企業(yè)運(yùn)行中，積極拓展整體的融資渠道。

（二）增加管理意識(shí)，完善管理體系

因?yàn)橹行∑髽I(yè)不具有科學(xué)的資金管理意識(shí)，所以導(dǎo)致當(dāng)前在對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理和使用中存在多項(xiàng)不足，為此企業(yè)必須要增加管理意識(shí)，積極完善當(dāng)前的資金管理體系。管理層必須要科學(xué)認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展所造成的影響，對(duì)資金管理的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)。管理層需要養(yǎng)成現(xiàn)金流量的發(fā)展觀念，編制高水準(zhǔn)的現(xiàn)金流計(jì)劃，指定長(zhǎng)短期的現(xiàn)金流財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)，管理層需要根據(jù)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)狀況，制定完善的資金管理體系，將管理人員和財(cái)務(wù)人員納入到資金管理體系范圍中。這樣可以對(duì)資金管理工作進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行科學(xué)的控制。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著直接影響，他們所呈現(xiàn)的綜合素養(yǎng)對(duì)資金管理效果也起到影響。為此，中小企業(yè)要想積極做好資金管理的工作，不僅要拓展企業(yè)融資渠道，合理完善資金管理體系，也需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)。本文認(rèn)為中小企業(yè)可以開展以下幾個(gè)層面的工作，首先，企業(yè)需要對(duì)當(dāng)前從事財(cái)務(wù)工作的人員進(jìn)行能力考核，淘汰那些不具備扎實(shí)理論基礎(chǔ)知識(shí)的財(cái)務(wù)人員，避免因?yàn)閸徫徊僮鞑划?dāng)而造成的資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題。其次，企業(yè)可以通過社會(huì)招聘的方式，吸納一批具有較高理論知識(shí)和實(shí)踐操作技能的財(cái)務(wù)人員。這樣可以給財(cái)務(wù)管理提供人才保障，也能有效提升資金管理的人才儲(chǔ)備力量。最后，企業(yè)需要給財(cái)務(wù)人員搭建自我學(xué)習(xí)和外出學(xué)習(xí)的平臺(tái)。這樣可以引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員對(duì)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件操作方法，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)分析。

結(jié)語(yǔ)

資金管理是中小企業(yè)管理的關(guān)鍵與基礎(chǔ)，但供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、網(wǎng)絡(luò)化、信息化等環(huán)境特征為中小企業(yè)資金管理提出了新挑戰(zhàn)與新問題，如資金管理監(jiān)管機(jī)制滯后、認(rèn)識(shí)不足、預(yù)算管理流于形式等。為此，筆者著重從創(chuàng)新監(jiān)管機(jī)制、培養(yǎng)管理人才、強(qiáng)化預(yù)算管理等方面提出應(yīng)對(duì)策略，以提升資金管理水平。