裴霄

（洛陽龍門煤業(yè)有限公司，河南 洛陽 471000）

引言

近些年來，我國社會主義市場經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，社會主義市場經(jīng)濟體制不斷完善，各行業(yè)企業(yè)都獲得了長足發(fā)展。但隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)所面臨的風(fēng)險也在不斷增加，這給企業(yè)發(fā)展帶來巨大壓力。同時現(xiàn)代管理理念的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，各個行業(yè)企業(yè)逐漸加大對內(nèi)部控制工作的重視力度，尤其是內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制的建立，風(fēng)險管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制方面不可或缺的重要手段。

一、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理存在的問題

（一）風(fēng)險管理意識不強烈

經(jīng)濟全球化背景下，企業(yè)面臨著來自國內(nèi)與國際市場的雙重競爭壓力，在經(jīng)營管理中存在的不確定因素越來越多，風(fēng)險管理工作變得尤其重要。但是很多企業(yè)缺乏強烈的風(fēng)險管理意識，在開展內(nèi)部控制的過程中，一味關(guān)注財務(wù)方面的問題，對于風(fēng)險管理不夠重視，管理人員沒有能夠真正認(rèn)識到內(nèi)控風(fēng)險管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性，更加沒有意識到內(nèi)控風(fēng)險管理在提高企業(yè)經(jīng)濟效益方面的優(yōu)勢，在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的內(nèi)控環(huán)境，很容易忽視風(fēng)險因素，對于風(fēng)險的抵御能力嚴(yán)重不足。

（二）風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)不完善

完善的風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)同樣是企業(yè)開展內(nèi)控風(fēng)險管理的關(guān)鍵，但是現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)并沒有能夠形成完善的風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)，管理層依然是內(nèi)部控制的主體，在這種情況下，企業(yè)的權(quán)力體系受損，內(nèi)控制度的落實也變得困難重重。依照我國相關(guān)法律法規(guī)的要求，對于上市公司，需要設(shè)置完善的權(quán)力機構(gòu)，如董事會、股東大會等，但是缺乏完善的法人結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)在設(shè)置權(quán)利結(jié)構(gòu)的過程中，出現(xiàn)了機構(gòu)職能重疊的情況。公司董事會對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的制定需要負(fù)一定的責(zé)任和義務(wù)，無論是董事會成員還是企業(yè)財務(wù)，都不能繞過董事會獨立簽訂經(jīng)營計劃和投資方案，一旦出現(xiàn)這樣的問題，就會對企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理的有效性產(chǎn)生影響。

（三）風(fēng)險控制體系不健全

在國內(nèi)很多企業(yè)，都沒有能夠設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，這也是風(fēng)險管理工作無法得到順利實施的主要影響因素。面對新的市場環(huán)境，企業(yè)在經(jīng)營管理中存在很多的不確定因素，很容易誘發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險和隱患，因此，需要設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，做好企業(yè)風(fēng)險的識別、評估、預(yù)測和應(yīng)對，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。而實際上，很多企業(yè)缺乏相應(yīng)的風(fēng)險管理意識，并沒有能夠形成健全的風(fēng)險控制體系，影響了內(nèi)控風(fēng)險管理的實施效果。

二、進一步健全企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制的策略

（一）樹立正確的風(fēng)險管理觀念

第一點，企業(yè)管理層應(yīng)樹立正確的風(fēng)險管理理念，在日常生產(chǎn)運營過程中積極開展市場調(diào)研活動，以全面把握社會經(jīng)濟發(fā)展的實際需要。同時，立足企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境，合理評估企業(yè)面臨的各項風(fēng)險。第二點，企業(yè)應(yīng)進一步健全風(fēng)險管理機制，特別要嚴(yán)格防控金融產(chǎn)品所帶來的各項風(fēng)險。不斷增強風(fēng)險防控意識，充分發(fā)揮風(fēng)險管理方法的作用。第三點，企業(yè)要構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，進一步完善財務(wù)系統(tǒng)，并加大對金融產(chǎn)品的管理力度。例如，對于企業(yè)金融資產(chǎn)的公允價值變動損益以及長期股權(quán)投資等，必須定期對這些變動進行認(rèn)真處理和記錄。同時要加大對企業(yè)財務(wù)信息的管理，在構(gòu)建各項財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，有效記錄和管理企業(yè)財務(wù)信息。第四點，企業(yè)應(yīng)加強對員工意識的培養(yǎng)，提高其對內(nèi)部控制風(fēng)險管理的認(rèn)識，以董事會為核心實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部思想的高度統(tǒng)一，使每位員工都能夠明確內(nèi)部控制風(fēng)險管理的重要性，既要規(guī)范自身行為，做好本職工作，又要充分發(fā)揮監(jiān)督作用，及時向上級反映所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患，為企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險機制的構(gòu)建做出更大貢獻。

（二）進一步優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

第一點，在發(fā)展過程中，企業(yè)一定要高度重視自身存在的問題，不斷完善企業(yè)內(nèi)部發(fā)展方案，并成立專門的風(fēng)險管理部門。第二點，企業(yè)應(yīng)合理制定內(nèi)部治理方案，并對此方案進行深入優(yōu)化，以便于為企業(yè)內(nèi)部員工創(chuàng)建相對較好的工作環(huán)境。在進行內(nèi)部治理方案優(yōu)化時，要立足自身發(fā)展目標(biāo)，充分明確自身發(fā)展性質(zhì)以及自身在市場中的地位，同時堅持市場導(dǎo)向原則，不斷改進和完善相關(guān)制度。第三點，企業(yè)一定要建立較為完善的現(xiàn)代管理制度，利用科學(xué)管理方法，大力吸引投資者，以促進股權(quán)結(jié)構(gòu)的有效改善，從而不斷提高企業(yè)經(jīng)濟效益。第四點，要最大程度地發(fā)揮董事會的監(jiān)督功能，并避免出現(xiàn)董事權(quán)力過于集中現(xiàn)象。同時進一步完善企業(yè)各項規(guī)章制度，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供基本保障。

（三）不斷完善風(fēng)險管理體系

第一點，企業(yè)應(yīng)積極組建風(fēng)險管理部門，大力培養(yǎng)和引進具有較高專業(yè)水平的風(fēng)險管理人才，致力于打造專業(yè)的風(fēng)險管理隊伍。第二點，要定期對風(fēng)險管理人員開展專業(yè)知識與技能的培訓(xùn)活動，不斷增強風(fēng)險管理人員的責(zé)任感與風(fēng)險管理意識，以確保風(fēng)險管理隊伍能夠?qū)ζ髽I(yè)全面開展內(nèi)部控制工作。第三點，企業(yè)高層要加強內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的領(lǐng)導(dǎo)，不但提升風(fēng)險管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，促使他們合理開展風(fēng)險評估工作，并在此基礎(chǔ)上加大風(fēng)險管理與內(nèi)部控制力度。第四點，各個企業(yè)一定要從自身發(fā)展特點出發(fā)，合理選用滿足自身發(fā)展需要的風(fēng)險管理方法與手段，促進風(fēng)險管理體系的進一步完善。

（四）通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部監(jiān)督

第一點，企業(yè)應(yīng)制定較為完善的內(nèi)部審計制度，同時要確保內(nèi)部審計部門的權(quán)威性與獨立性，以便于其能夠全方位監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)運營的各環(huán)節(jié)管理工作，第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)運營活動遇到的各種風(fēng)險，為企業(yè)高層組織和領(lǐng)導(dǎo)開展風(fēng)險管理工作提供重要參考依據(jù)。第二點，企業(yè)要將風(fēng)險管理工作與審計制度有效結(jié)合在一起。具體來講，企業(yè)可制定一套基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計制度，促使各個審計人員積極參與到企業(yè)日常經(jīng)營管理每一個方面，以不斷提升企業(yè)風(fēng)險管理整體水平。

結(jié)語

綜上所述，為了使企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的越來越好，我們應(yīng)當(dāng)針對文中分析的各種各樣的制約企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的風(fēng)險因素，合理的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的優(yōu)勢，在實際的控制管理過程當(dāng)中嚴(yán)格科學(xué)的執(zhí)行與之相對應(yīng)的預(yù)防控制策略，合理高效的提高現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作的水平，確保國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制運營的安全系數(shù)和穩(wěn)定性。