●張雅雯

資金作為企業(yè)發(fā)展的“血液”，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中扮演著關(guān)鍵角色，資金運(yùn)作是否安全有效關(guān)系著企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用情況的監(jiān)督和管理，能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投融資活動(dòng)提供強(qiáng)有力的資金保障。電力企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱性和基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)和公用性產(chǎn)業(yè)，肩負(fù)著促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展和保障居民日常生活的重任。推進(jìn)電力企業(yè)健康發(fā)展，對(duì)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展有著舉足輕重的影響。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)和市場(chǎng)環(huán)境不確定的大背景下，作為公用性事業(yè)的電力企業(yè)唯有不斷擴(kuò)大發(fā)電項(xiàng)目建設(shè)投資規(guī)模，才能滿足市場(chǎng)日益增長(zhǎng)的電力需求。而良好的資金管理能夠及時(shí)跟進(jìn)電力企業(yè)的投資機(jī)會(huì)，有效避免外部環(huán)境不確定性所帶來(lái)的融資約束風(fēng)險(xiǎn)，是電力企業(yè)投資活動(dòng)得以有效運(yùn)行重要推動(dòng)力。因此，如何合理分配和使用電力企業(yè)資金，直接影響電力企業(yè)自身發(fā)展和社會(huì)效益的發(fā)揮。鑒于此，本文結(jié)合我國(guó)電力企業(yè)資金管理的基本特征，闡述了加強(qiáng)我國(guó)電力企業(yè)資金管理的必要性，并進(jìn)一步探析現(xiàn)階段我國(guó)電力企業(yè)資金管理存在的問題。在此基礎(chǔ)上，提出加強(qiáng)我國(guó)電力企業(yè)資金管理的相關(guān)對(duì)策建議。

一、電力企業(yè)資金管理的特征

電力企業(yè)的資金管理，是為了保證資金使用的安全性、效益性和流動(dòng)性，以及對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行日常管理的過(guò)程。其資金管理的范圍不僅包括對(duì)資金存量的監(jiān)督和管理，還包括對(duì)資金流量的實(shí)時(shí)監(jiān)控，涵蓋了流動(dòng)資金、固定資金、專項(xiàng)資金三種資金形態(tài)的管理。其資金管理領(lǐng)域大致可分為三大類：一是電力企業(yè)銷售電力能源所產(chǎn)生的資金；二是電力企業(yè)投資工程物資所支付的資金，包括工程項(xiàng)目的承接、建設(shè)、生產(chǎn)及維護(hù)等；三是企業(yè)其他運(yùn)營(yíng)資金，主要為輔助電力生產(chǎn)、銷售的行政管理部門、后勤服務(wù)部門等所需的資金。伴隨電力企業(yè)發(fā)展，電力企業(yè)資金管理呈現(xiàn)出以下四個(gè)方面的特征：

（一）資金使用集中度高

隨著我國(guó)增長(zhǎng)日益呈現(xiàn)新常態(tài)和信息技術(shù)發(fā)展，市場(chǎng)對(duì)電力企業(yè)的供電需求不斷增加，工農(nóng)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)以及居民日常生活對(duì)電力的依賴度大幅提升，從而推動(dòng)電力企業(yè)需將更多資金投入到電力基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目上，尤其是加強(qiáng)對(duì)城網(wǎng)、縣網(wǎng)、村網(wǎng)建設(shè)。而這些電力基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)所需投入資金數(shù)量較大，這也意味著電力企業(yè)資金使用具有集中度較高的特點(diǎn)。

（二）固定資金占比高

電力企業(yè)工程項(xiàng)目基礎(chǔ)建設(shè)占用大量資金，而這些資金主要投資于工程物資的采購(gòu)、電力設(shè)備維護(hù)等貶值風(fēng)險(xiǎn)較高的固定資產(chǎn)項(xiàng)目。

（三）資金投資的實(shí)際收益難以預(yù)測(cè)

電力企業(yè)大多數(shù)資金投資于長(zhǎng)期性基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，只有當(dāng)企業(yè)投資項(xiàng)目的未來(lái)現(xiàn)金流凈現(xiàn)值大于企業(yè)投資成本時(shí)，企業(yè)才可能從中獲利。然而，電力企業(yè)的產(chǎn)品公用性特點(diǎn)和國(guó)家壟斷性質(zhì)，決定了其未來(lái)的現(xiàn)金流難以預(yù)測(cè)。一方面，電力能源具有公共物品屬性，為保障我國(guó)各行業(yè)和居民生活的用電需求，我國(guó)的電價(jià)不是由市場(chǎng)自發(fā)形成的，而是依賴于國(guó)家相關(guān)部門的調(diào)控和監(jiān)督；另一方面，部分電力基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是出于國(guó)家服務(wù)群眾等相關(guān)宏觀調(diào)控政策的需求，使得電力投資具有較強(qiáng)的公益性特征。因此，我國(guó)電力企業(yè)的特殊性使得其資金投資的實(shí)際收益難以預(yù)測(cè)。

（四）資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

電力企業(yè)不同于其他行業(yè)，無(wú)論是工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、高新技術(shù)行業(yè)發(fā)展，還是居民日常生活，均離不開電力能源。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會(huì)對(duì)電力需求日益增長(zhǎng)，相應(yīng)地，電力企業(yè)的投資建設(shè)也隨之?dāng)U大，而投資建設(shè)和維護(hù)需要的大量資金大多從外部籌集而來(lái)，這就導(dǎo)致目前我國(guó)電力企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普遍偏高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍較大。

二、電力企業(yè)加強(qiáng)資金管理的必要性

（一）防范電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要

隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈現(xiàn)新常態(tài)，電力企業(yè)處于發(fā)展的黃金時(shí)期，電力能源生產(chǎn)備受國(guó)家和政府的重視。為滿足國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民生活對(duì)電力能源的需求，國(guó)家高度重視電力企業(yè)的投資建設(shè)，客觀上要求電力企業(yè)加大供電生產(chǎn)的力度和規(guī)模。而高強(qiáng)度的資金需求，在促進(jìn)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的同時(shí)，導(dǎo)致電力企業(yè)積累大量債務(wù)，隱藏著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在如今經(jīng)濟(jì)增速放緩的環(huán)境下，電力企業(yè)過(guò)度投資所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)弊端逐漸暴露。并且，電力企業(yè)投資大多為長(zhǎng)期性基建項(xiàng)目，固定資產(chǎn)占比較高，預(yù)期收益難以評(píng)估，減少了企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金占比，一定程度上加劇了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)加強(qiáng)資金管理，通過(guò)利用自有資金、股權(quán)融資等多種渠道籌集所需資金，合理規(guī)劃企業(yè)債務(wù)融資比例和長(zhǎng)短期資金分配比例，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定水平，并實(shí)時(shí)掌握企業(yè)資金動(dòng)態(tài)，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和預(yù)警機(jī)制，以便及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失降至較低水平?？梢姡瑸榱私档碗娏ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，電力企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)資金的管理。

（二）加快電力企業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程的需要

近年來(lái)，我國(guó)不斷推進(jìn)市場(chǎng)化進(jìn)程和電力企業(yè)改革，但目前我國(guó)的電力企業(yè)仍呈現(xiàn)出較強(qiáng)的國(guó)有壟斷性質(zhì)，市場(chǎng)化水平較低。加強(qiáng)電力企業(yè)資金管理，突破過(guò)去傳統(tǒng)的資金管理模式和制度，建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理方式，有助于推進(jìn)電力企業(yè)對(duì)市場(chǎng)需求的把控，根據(jù)市場(chǎng)需求的變化實(shí)時(shí)調(diào)整生產(chǎn)和投資規(guī)模，進(jìn)而促進(jìn)電力企業(yè)市場(chǎng)化改革的進(jìn)程，提升電力企業(yè)整體的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，加強(qiáng)電力企業(yè)資金管理，是適應(yīng)新形勢(shì)下電力企業(yè)市場(chǎng)化改革的需要。

（三）推進(jìn)電力企業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的需要

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，而財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的關(guān)鍵。由于電力企業(yè)生產(chǎn)的特殊性，決定其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不應(yīng)僅停留在自身利潤(rùn)的最大化，同時(shí)要承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)和居民生活對(duì)電力能源的需求。就目前發(fā)展?fàn)顩r而言，相較于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度和居民生活對(duì)電力需求的增長(zhǎng)速度，我國(guó)電力企業(yè)的發(fā)展速度略顯滯后，客觀上就要求電力企業(yè)擴(kuò)大投資建設(shè)力度，加大電力能源供給。而電力企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)一般具有資金投入規(guī)模大、固定資產(chǎn)比例高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，因此，加強(qiáng)電力企業(yè)資金管理，是推進(jìn)電力企業(yè)良性運(yùn)作、健康發(fā)展的需要。

三、電力企業(yè)資金管理存在的問題

（一）電力企業(yè)缺乏健全的資金管理制度

制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)良性有序運(yùn)作的必要保障，如果沒有健全的資金管理制度體系和安全評(píng)價(jià)機(jī)制，電力企業(yè)的資金運(yùn)行很可能無(wú)法有效開展。雖然目前我國(guó)電力企業(yè)建立了部分管理制度，但至今仍不夠完善和健全。大多數(shù)企業(yè)資金管理方式依舊較為粗放和落后，且缺乏有效且統(tǒng)一的資金集中管理平臺(tái)，致使我國(guó)大多數(shù)電力企業(yè)的下屬單位資金管理執(zhí)行不到位，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)速度慢、資金回籠不足、工程項(xiàng)目資金使用混亂、日常庫(kù)存現(xiàn)金管理不規(guī)范等問題。特別是大型的電力企業(yè)集團(tuán)和子公司之間，由于沒有形成共享的資金信息系統(tǒng)和集中資金管理平臺(tái)，子公司不能及時(shí)向集團(tuán)總部傳遞其資金使用情況，使得集團(tuán)難以把握企業(yè)整體的資金運(yùn)作和關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息，極易導(dǎo)致企業(yè)資金使用信息失真、決策失當(dāng)，進(jìn)而造成資金分配不合理、使用效率低下等問題，出現(xiàn)部分子公司資金缺口嚴(yán)重而部分子公司卻存在資金沉淀等現(xiàn)象。

此外，目前電力企業(yè)在制定安全備付金額時(shí)缺乏動(dòng)態(tài)性。由于電力企業(yè)資金流存在季節(jié)性和區(qū)域性，資金波峰和波谷較為明顯。如若電力企業(yè)的安全備付金缺乏動(dòng)態(tài)性，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金備付金調(diào)整周期較長(zhǎng)，且企業(yè)在出現(xiàn)資金缺口后，安全備付金的使用也缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃。這樣便導(dǎo)致安全備付金出現(xiàn)整體冗余而階段性短缺的反常現(xiàn)象，使得電力企業(yè)資金備付金的作用效果并未得以發(fā)揮。

（二）電力企業(yè)資金預(yù)算管理不規(guī)范

資金預(yù)算是電力企業(yè)資金管理的重要手段，也是提升電力企業(yè)資金使用效率的重要保障。然而，目前我國(guó)一些電力企業(yè)尚未建立完善的資金預(yù)算管理，其主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是預(yù)算制度方面，缺乏專門的預(yù)算管理部門和有效的預(yù)算制度。由于沒有專門的預(yù)算組織部門，電力企業(yè)對(duì)資金預(yù)算重視度不足，缺乏合理有效的預(yù)算制度。即使企業(yè)內(nèi)部制定了一些預(yù)算管理制度，但現(xiàn)實(shí)中電力企業(yè)在資金運(yùn)作過(guò)程中并未根據(jù)預(yù)算制度進(jìn)行實(shí)施和執(zhí)行，預(yù)算制度僅僅流于形式，造成電力企業(yè)預(yù)算編制粗糙、不科學(xué)，預(yù)算不能為資金的使用提供明確的規(guī)劃，預(yù)算總攬全局的作用也不能得以有效發(fā)揮，進(jìn)而難以形成有效的高管預(yù)算決策；二是預(yù)算執(zhí)行方面，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分電力企業(yè)預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)，存在隨意變更預(yù)算編制內(nèi)容和預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，甚至出現(xiàn)沒有預(yù)算就進(jìn)行支出這種本末倒置的現(xiàn)象，造成資金預(yù)算處于有章無(wú)序的混亂狀態(tài)?？傊Y金預(yù)算制度不健全、資金預(yù)算編制不科學(xué)、資金預(yù)算執(zhí)行不到位，會(huì)產(chǎn)生一系列連鎖反應(yīng)，引發(fā)電力企業(yè)的資金使用效率低下、資金鏈斷裂、資金收支不平衡等問題。

（三）缺乏有效的資金監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立健全對(duì)企業(yè)資金使用的監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，能夠規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)作，降低企業(yè)內(nèi)部濫用資金、挪用資金等不良行為發(fā)生的可能性，為電力企業(yè)資金的合理有效提供有力保障。整體而言，目前我國(guó)電力企業(yè)尚未健全資金監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。雖然有些電力企業(yè)在資金運(yùn)作過(guò)程中制定了監(jiān)督管理制度，但監(jiān)督管理制度不完善，監(jiān)管人員素質(zhì)有限?，F(xiàn)實(shí)中，仍存在不少企業(yè)忽視對(duì)資金使用全過(guò)程的監(jiān)管、監(jiān)督力度不夠、執(zhí)行不到位，并缺乏對(duì)電力基建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的合理評(píng)估，致使企業(yè)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。例如，對(duì)企業(yè)資金授權(quán)審批制度監(jiān)督不嚴(yán)，致使管理者投資決策較為隨意，不顧自身能力和戰(zhàn)略發(fā)展需要盲目擴(kuò)大資金投入，并且不顧財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一度依賴外部融資籌資所需資金，造成企業(yè)存在巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管不嚴(yán)也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部存在擅自挪用資金、坐支資金等資金安全隱患。

另外，大多電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全，企業(yè)內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，甚至仍存在“發(fā)展靠國(guó)家、效益靠政策”等傳統(tǒng)理念，致使企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。一旦企業(yè)陷入資金上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，將會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)致命打擊，直接危及企業(yè)生存和發(fā)展。因此，缺乏有效的資金監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，將會(huì)給電力企業(yè)資金運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，不僅降低電力企業(yè)資金使用效率，導(dǎo)致資金的閑置、沉淀、濫用等，甚至影響電力企業(yè)整體的健康發(fā)展。

（四）電力企業(yè)應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，資金周轉(zhuǎn)缺乏靈活性

充足的流動(dòng)資金是電力企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保證。但目前一些電力企業(yè)的應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，客戶管理不規(guī)范，“賒賬”、“三角債”現(xiàn)象泛濫。一旦企業(yè)存在大額應(yīng)收賬款，且回收不及時(shí)或出現(xiàn)壞賬，企業(yè)流動(dòng)資金極易出現(xiàn)短缺。然而，電力企業(yè)的基建工程物資的采購(gòu)、設(shè)備維修、日常運(yùn)營(yíng)等活動(dòng)均需要充足的資金作為后盾，這就迫使企業(yè)不得不依靠外部融資補(bǔ)給企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目所需資金，而這會(huì)使企業(yè)背負(fù)更多的債務(wù)，高額的負(fù)債進(jìn)一步加劇企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這一連串效應(yīng)最終會(huì)阻礙電力企業(yè)正常的資金運(yùn)作和持續(xù)發(fā)展。此外，由于電力企業(yè)具有較強(qiáng)的國(guó)有性質(zhì)，政府干預(yù)程度較高，電力企業(yè)可能需要為政府出資的工資項(xiàng)目墊支，或提供擔(dān)保、質(zhì)押等，而這些資金一般審批流程繁瑣、回收時(shí)間長(zhǎng)，使電力企業(yè)資金周轉(zhuǎn)缺乏靈活性，降低企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，加大了企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、解決電力企業(yè)資金管理問題的具體路徑

（一）建立健全的資金管理制度

制度是規(guī)范企業(yè)行為的重要規(guī)則和繩索，解決電力企業(yè)資金管理問題，首先需要建立完善的企業(yè)資金管理制度，規(guī)范資金使用流程，保證電力企業(yè)資金管理活動(dòng)能夠得以高效有序地開展，為資金管理創(chuàng)建健康、安全的運(yùn)作環(huán)境。例如，建立健全資金使用的授權(quán)審批制度，健全資金管理的職責(zé)分離制度，健全對(duì)資金的領(lǐng)用、使用、支付等活動(dòng)的監(jiān)管制度等。同時(shí)，完善統(tǒng)一的資金集中支付平臺(tái)，引入現(xiàn)代化資金管理方式和網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，設(shè)立總部企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心，推進(jìn)企業(yè)資金由分散管理向集中管理轉(zhuǎn)變，并由結(jié)算中心統(tǒng)一管理企業(yè)全部資金，建立“資金池”，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)對(duì)資金的動(dòng)態(tài)管理，促進(jìn)建立統(tǒng)一管理、集中控制、合理協(xié)調(diào)的資金管理制度。并且，總部結(jié)算中心應(yīng)采取更加先進(jìn)管理手段對(duì)集團(tuán)子公司或企業(yè)下屬單位實(shí)現(xiàn)集約化管理，實(shí)時(shí)了解、準(zhǔn)確掌握企業(yè)全部資金使用和流入流出狀況，進(jìn)而提高電力企業(yè)資金管理的整體效率和經(jīng)濟(jì)效果。這不僅能夠降低企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)子公司資金冗余或資金短缺的概率，提升電力企業(yè)資金使用效率，而且順應(yīng)了國(guó)內(nèi)企業(yè)資金管理改革的趨勢(shì)。

除此之外，電力企業(yè)還應(yīng)建立健全動(dòng)態(tài)安全備付機(jī)制。采用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)，圍繞企業(yè)收支現(xiàn)金流的季節(jié)性、地域性等特點(diǎn)，構(gòu)建電力企業(yè)融資缺口模型，統(tǒng)籌規(guī)劃不同時(shí)期電力企業(yè)融資需求，測(cè)量企業(yè)最優(yōu)資金備付金額，并實(shí)現(xiàn)安全備付金會(huì)區(qū)域、跨時(shí)期動(dòng)態(tài)流動(dòng)，以降低企業(yè)在不同階段出現(xiàn)資金沉淀或資金缺口的可能性，進(jìn)而提升電力企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和投融資活動(dòng)提供充足的資金儲(chǔ)備。

（二）完善電力企業(yè)的資金預(yù)算管理體系

完善資金預(yù)算管理，是電力企業(yè)加強(qiáng)資金管理的關(guān)鍵手段和事前防范措施。一方面，健全電力企業(yè)預(yù)算管理制度，設(shè)立專門的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)電力企業(yè)資金預(yù)算的規(guī)范管理。例如，規(guī)范預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)統(tǒng)一資金預(yù)算審批表、預(yù)算收支表，并配備專職人員合理編制預(yù)算，將各項(xiàng)資金流入流出均納入企業(yè)預(yù)算編制表，真正做到資金預(yù)算的全覆蓋。另一方面，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督，確保資金預(yù)算編制的科學(xué)性和有效性。在企業(yè)資金使用過(guò)程中，始終堅(jiān)持以編織的預(yù)算為導(dǎo)向，真正做到“無(wú)預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”，避免出現(xiàn)預(yù)算編制流于形式、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)、隨意篡改預(yù)算等現(xiàn)象。完善電力企業(yè)的資金預(yù)算管理體系，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算流程的審批和監(jiān)督，有助于提升電力企業(yè)資金使用效率，降低資金閑置或短缺的可能性，促進(jìn)企業(yè)正常健康運(yùn)作。

（三）強(qiáng)化電力企業(yè)資金監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

加強(qiáng)資金監(jiān)督機(jī)制是保證資金安全運(yùn)作的事中事后監(jiān)督措施，建立健全資金管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是保證資金安全運(yùn)作事前防范措施，兩者相輔相成、緊密聯(lián)系，共同致力于促進(jìn)電力企業(yè)資金有序、安全、有效運(yùn)行。電力企業(yè)資金管理應(yīng)建立以事前、事中管理為主，以事后資金監(jiān)控為輔的資金管理模式，監(jiān)管人員定期或不定期對(duì)電力企業(yè)資金使用狀況實(shí)施審核和監(jiān)督，確保資金使用、領(lǐng)用、流入等每一筆資金流動(dòng)均得到有效記錄和審核，并經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，約束管理者對(duì)資金隨意使用，以避免資金被濫用、被挪用，保證資金安全。電力集團(tuán)公司也需要對(duì)子公司的資金使用實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度規(guī)范子公司資金使用和審批。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督人員職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，提升監(jiān)管人員的道德素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)，并制定科學(xué)合理的績(jī)效考核和評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)資金使用不當(dāng)行為給予嚴(yán)懲，嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任，進(jìn)而保障資金安全。

除了完善企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制之外，電力企業(yè)還需要建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，尤其是建立重大事件預(yù)防和突發(fā)事前預(yù)警機(jī)制，以提升企業(yè)防范和應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。電力企業(yè)可以通過(guò)宣傳、教育、培訓(xùn)等途徑，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。同時(shí)，建立科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，充分利用風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等風(fēng)險(xiǎn)防范措施，做到事前預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)、事中識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)、事后及時(shí)應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，以降低電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，并盡可能將風(fēng)險(xiǎn)損失降至較低水平。

（四）提高電力企業(yè)資金運(yùn)作效益

加強(qiáng)電力企業(yè)資金管理，需要采取各種措施提高電力企業(yè)資金運(yùn)作效益。一方面，加強(qiáng)應(yīng)收賬款清理，及時(shí)回收往來(lái)款項(xiàng)。組織專職人員定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)實(shí)施專項(xiàng)清理，明確其職責(zé)權(quán)限，建立健全資金兩清的長(zhǎng)效機(jī)制，及時(shí)開展對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清查和催收，切實(shí)落實(shí)往來(lái)款項(xiàng)的清理責(zé)任。財(cái)務(wù)部門要與業(yè)務(wù)部門及時(shí)溝通，督促業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的催收，避免出現(xiàn)大額不良?jí)馁~，增加企業(yè)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低企業(yè)資金運(yùn)作效益。另一方面，合理利用供應(yīng)商信用貸款，與供應(yīng)商、施工單位建立長(zhǎng)期合作機(jī)制，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上充分利用無(wú)息負(fù)債，延長(zhǎng)采購(gòu)工程物資款和工程建筑款的支付期限。同時(shí)，制定恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)流動(dòng)資金籌融資計(jì)劃，收益與風(fēng)險(xiǎn)兼顧，合理控制企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率水平，做好企業(yè)流動(dòng)資金管理，降低企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保障企業(yè)日常資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高電力企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)效率。■