鄔榮杰

（荊楚理工學(xué)院經(jīng)濟與管理學(xué)院，湖北荊門 448000）

S貿(mào)易公司是2007年4月份成立的，注冊資金為500萬。公司包含銷售、加工和配送，擁有完善的銷售網(wǎng)絡(luò)和年輕高效的銷售團隊。公司的服務(wù)宗旨是提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和完善的服務(wù)。在當(dāng)前越來越激烈的競爭當(dāng)中，公司憑借著雄厚的實力以及良好的信譽得到了很多公司的信賴。公司擁有價格低、質(zhì)量好，品種全等優(yōu)點，占據(jù)著鋼材貿(mào)易市場一部分的份額。為促進企業(yè)的發(fā)展，針對其財務(wù)管理中的問題展開分析。

1 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理存在問題

1.1 管理者缺乏先進財務(wù)管理觀念

S公司作為貿(mào)易公司，隨著現(xiàn)代管理理念的應(yīng)用，企業(yè)的一些職能和目標也隨之發(fā)生相應(yīng)改變。其規(guī)模屬于中小型企業(yè)，主要目標是為了實現(xiàn)年度目標任務(wù)和盈利的目標。而正是因為過度看中在經(jīng)濟利益方面的追求，會讓公司管理者陷入到一個誤區(qū)當(dāng)中，那就是公司的主要任務(wù)是產(chǎn)品和服務(wù)的銷售，業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大，營業(yè)收入增加。這就間接強調(diào)了在公司當(dāng)中業(yè)務(wù)部門所具備的絕對重要地位。

加之受到傳統(tǒng)財務(wù)管理理念的影響，管理者認為財務(wù)人員的工作就是開展各種具體的會計核算工作，使財務(wù)部門所具備的一些具體的功能得不到有效發(fā)揮。這種對于財務(wù)管理人員所形成的錯誤觀念，不僅與當(dāng)前現(xiàn)代化管理理念相違背，而且對于現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展也產(chǎn)生了不利影響。也正是因為在觀念上出現(xiàn)了偏差，導(dǎo)致在S貿(mào)易公司當(dāng)中，財務(wù)部門一直處于配合其他部門開展工作的地位。真正財務(wù)部門的功能和價值卻得不到有效發(fā)揮。

1.2 財務(wù)部門人員混亂

由于在財務(wù)部門當(dāng)中也應(yīng)用到了輪崗制度，為了避免在崗位輪換之后的前期需要處理太多的工作。財務(wù)部主管要求上一任工作人員還需要繼續(xù)處理原本工作崗位上的一些事情。等到新輪換的人員慢慢適應(yīng)了工作，再將剩余的事務(wù)交出去。雖然這些屬于不可抗力因素，但這一制度的實行也導(dǎo)致財務(wù)部門在實際運行當(dāng)中出現(xiàn)了一些問題。比如之前和現(xiàn)在的工作人員都能夠處理的一些事情，兩個人卻都不愿意做，在工作當(dāng)中發(fā)生了問題之后，無法斷定是誰的責(zé)任。

1.3 存貨制度執(zhí)行存在漏洞

在日常工作開展過程中，該公司在存貨管理方面存在著懈怠問題。沒有辦法對一些存貨進行定時和定期的盤點，這就影響到存貨管理工作的順利開展。而在分倉當(dāng)中的材料和設(shè)備都比較少，一個月盤點一次。如果出現(xiàn)問題會立刻尋找原因，及時處理。但總倉庫當(dāng)中因為存貨量大，種類多，通常是每年盤點一次，要做到卡、賬和物抑制。因為盤點的次數(shù)比較少，會出現(xiàn)一些差異。但是公司當(dāng)中并未對這一情況開展專門說明，也沒有給予獎懲制度，導(dǎo)致在存貨管理上比較混亂，控制力度也十分有限。同時，總倉中的貨品擺放并未嚴格按照分類制度，而是比較混亂，增加了盤點的困難。

2 S貿(mào)易公司內(nèi)部財務(wù)管理對策研究

2.1 樹立新的財務(wù)管理理念

很多不從事財務(wù)管理工作的人們，認為財務(wù)工作無非就是核算，處理好資金收支，確保資金安全，有賬可依即可。可財務(wù)工作遠不止于此，在現(xiàn)代管理理念的影響下，公司還需要具備更多與財務(wù)管理更多的專業(yè)知識，如監(jiān)督控制意識、財務(wù)意識以及風(fēng)險意識等，掌握好數(shù)據(jù)變化帶來的規(guī)律。結(jié)合S貿(mào)易公司的實際情況，財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)具備以下幾方面的功能：

（1）提供更加準確的信息。該公司在越來越多的業(yè)務(wù)當(dāng)中參與競爭，為了應(yīng)對更多專業(yè)競爭對手的挑戰(zhàn)。S貿(mào)易公司隨機調(diào)整其經(jīng)營方針和業(yè)務(wù)措施，也需要專業(yè)真實的信息提供保障?？梢詷?gòu)建起完善的財務(wù)系統(tǒng)，與全省網(wǎng)絡(luò)整合起來，建立財務(wù)共享服務(wù)中心。對財務(wù)業(yè)務(wù)進行更詳細的分工，對接各類具體的財務(wù)數(shù)據(jù)，使財務(wù)的及時性得到提高。還要借助于當(dāng)前比較先進的大數(shù)據(jù)，提升財務(wù)工作的信息化水平，推動信息的準確程度、維度等得到提升，幫助公司決策提供更加可靠的信息。

（2）隔離財務(wù)風(fēng)險。在財務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，因為各種因素的存在，會遇到一些難以預(yù)料的財務(wù)風(fēng)險。作為貿(mào)易公司，因為現(xiàn)金交流量比較大，業(yè)務(wù)的覆蓋面也不小，面臨著很多在投資、經(jīng)營、資產(chǎn)安全等方面的風(fēng)險。因此，需要讓S貿(mào)易公司在財務(wù)管理上進行流程再造，制定完善的財務(wù)制度規(guī)范，確保各個層級財務(wù)能夠明確分工，責(zé)任明確。財務(wù)工作的流程、標準和制度也都更加科學(xué)，最大限度降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（3）做好財務(wù)監(jiān)督相關(guān)工作。當(dāng)前我國在財務(wù)管理方面制定了越來越完善的財務(wù)管理制度，行業(yè)規(guī)范等。財務(wù)部門在眾多部門當(dāng)中屬于剛性約束最大，信息最為集中的部門。在S貿(mào)易公司各項業(yè)務(wù)持續(xù)開展當(dāng)中應(yīng)當(dāng)樹立起正確的發(fā)展理念，采用不同形式的會議、培訓(xùn)和宣講等，希望外部的一些監(jiān)督要求能夠影響到公司的各個部門工作開展。讓財務(wù)部門在日常的工作開展當(dāng)中就可以接受嚴格的監(jiān)督，為公司的穩(wěn)健發(fā)展提供重要保障。

2.2 完善規(guī)章制度

2.2.1 財務(wù)人員管理完善

財務(wù)部門人員的職能設(shè)置上也應(yīng)當(dāng)更加合理。財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)的管理職能，可以從比較宏觀的角度來編制公司的財務(wù)計劃，制定預(yù)算管理制度，和公司領(lǐng)導(dǎo)配合做出正確決策。副主管的工作重心應(yīng)當(dāng)放在內(nèi)部工作上，要做好財務(wù)部門工作和其他部門工作的配合，對公司的報銷單據(jù)，流程等進行嚴格把關(guān)。而具體的收入、支出以及資產(chǎn)會計等都應(yīng)當(dāng)各自完成自己分內(nèi)的工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)是真實有效，切實可以反應(yīng)公司的經(jīng)營狀況。會計主管需要對部門的具體事情進行負責(zé)，對編制的會計憑證準確性進行有效復(fù)核，出具財務(wù)報表。出納的工作內(nèi)容相對單一，對銀行存款及公司的現(xiàn)金進行有效管理，確保支出的資金合理正確。若發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全或者違反制度的款項必須要嚴厲拒絕，保障公司的資金安全。

2.2.2 存貨制度更加全面

在當(dāng)前現(xiàn)有的存貨管理基礎(chǔ)上，該公司的物流部門按照總倉的存貨情況需要構(gòu)建起完善的存貨管理制度，讓存貨效益和存貨成本的關(guān)系得到更好處理，讓其處于最佳動態(tài)平衡點。第一，計劃員自身的專業(yè)素質(zhì)比較高，對于采購的設(shè)備和材料都充分了解，也明白設(shè)備的日常耗用情況和保養(yǎng)維修情況，繼而做出合理存貨采購計劃。第二，還要對供貨單位的信譽、價格以及品質(zhì)等充分掌握，對于大型設(shè)備的采購采用招標方式，確保選擇的質(zhì)量最高，價格最低。第三，管理人員應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)章制度對材料設(shè)備的出入庫及保管進行處理，杜絕先領(lǐng)料后補單的情況出現(xiàn)。對于公司當(dāng)中的分倉也要加大管理力度，材料和設(shè)備的進出都需要做好實時的記賬工作，確保臺賬和實物相互一致。

2.2.3 規(guī)范成本控制管理

在內(nèi)部財務(wù)管理當(dāng)中，成本費用控制是其中的重中之重?？梢哉J為企業(yè)為了獲得某些利益或者達到某個目標必須要付出的費用和耗費。主要包含企業(yè)的財務(wù)、管理、營業(yè)費用以及業(yè)務(wù)成本等。在企業(yè)經(jīng)濟效益當(dāng)中成本費用是主要衡量指標之一。當(dāng)前在市場競爭中越來越多的企業(yè)都將競爭優(yōu)勢放在成本的降低上，S貿(mào)易公司也應(yīng)當(dāng)盡力降低指出，促進利潤的增加。為企業(yè)的擴大再生產(chǎn)創(chuàng)造更完善且豐富的條件，使企業(yè)的競爭能力得到提高。

對于S貿(mào)易公司成本費用的控制和管理，應(yīng)當(dāng)制定更加明確且完善的規(guī)范標準。比如差旅費用、報銷流程以及需要的文件，報銷的標準，大宗辦公設(shè)備采購計劃等，這些都需要有相應(yīng)的制度標準作為主要依據(jù)。不同部門在報銷的過程中還要對費用報銷的流程進行專門的規(guī)范，財務(wù)審核人員對報銷單據(jù)進行嚴格審查，確保提供的發(fā)票以及附件都是真實有效的。而對于那些不應(yīng)該被報銷的費用必須要嚴格拒絕。

在成本控制當(dāng)中還應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險評估意識，因為在實際開展成本控制工作時，各種主客觀因素的影響都會成為成本控制工作中的重要阻礙。因此要對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行預(yù)測和評估，并且及時做好預(yù)防和應(yīng)對措施。也可以在成本管理中實行全面預(yù)算管理的制度，在公司各個部門的參與下編制公司的各項財務(wù)預(yù)算，確保公司的各項活動可以有效運行。而且對于預(yù)算的執(zhí)行也需要各個部門參與到監(jiān)督當(dāng)中來，對比分析預(yù)算編制結(jié)果與實際運行情況之間的差異，對S公司各項經(jīng)營活動進行改善和調(diào)整，幫助更大限度促進管理目標的實現(xiàn)。

3 結(jié)語

S貿(mào)易公司內(nèi)部財務(wù)管理中管理者的思想比較落后，對于財務(wù)管理未給予充分重視，財務(wù)人員安排不合理等，成本管理，存貨管理等制度都存在問題。結(jié)合S貿(mào)易公司的具體情況，認為想要促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，是應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財務(wù)部門的管理職能，改善管理人員的財務(wù)管理意識，完善現(xiàn)有的財務(wù)管理制度，增強財務(wù)管理的風(fēng)險意識，加強對財務(wù)管理中的監(jiān)督工作。希望在今后幫助其解決當(dāng)前存在的問題。