張楊 盧憲斐

摘要：近年來，電力企業(yè)不斷健全完善工程竣工決算管理體系，統一編報模式，強化過程督導，推行分級審核審批，竣工決算的質量和時效有了較大提升。但是工程竣工決算編報方式基本沿用手工編制，竣工決算的效率和水平與“實時管控、精益高效”的管理要求相比，存在一定差距。鑒于此，本文主要闡述自動竣工決算編制實施的基本情況及存在的困難，研究完善自動竣工決算編制工作流程的方法，提升企業(yè)工程決算管理質量。

關鍵詞：三碼對應、實時監(jiān)控、一鍵式報表

前言

電力工程項目財務竣工決算能夠全面反映工程項目的經濟效益，是正確核定新增固定資產價值、考察概算執(zhí)行情況、考核投資效益、繼續(xù)投資決策的重要參考依據。準確及時地編制工程竣工決算，真實反映工程成本，體現工程管理水平，已成為工程管理中的重中之重。

1.工程自動竣工決算實施意義

隨著企業(yè)的快速發(fā)展，對于工程財務管理工作提出更高的要求，提出要以“標準統一化、流程自動化、監(jiān)控智能化”為工作目標，以統一數據標準為基礎，以貫通業(yè)務流程為抓手，以信息系統應用為工具，加快搭建工程自動竣工決算工作體系，有效提升工程財務工作管理效率。

一是標準統一化，即統一工程竣工決算管理過程中的數據標準。建立物料編碼、設備分類編碼和資產分類編碼“三碼”對應的標準數據庫。明確項目整體標準架構各層級的資產屬性及費用性質，細化各類費用分攤規(guī)則，統一設備臺賬建立模式，為實現工程自動竣工決算打好數據標準化基礎。

二是流程自動化，即貫通業(yè)財流程環(huán)節(jié)，實現業(yè)務流程的人工干預最小化。通過梳理項目立項、項目建設、現場驗收、工程預轉資、工程結算、竣工決算和正式轉資各環(huán)節(jié)的工作標準與規(guī)范，強化各環(huán)節(jié)之間的貫通銜接，處理工程建設涉及的各類管理事項，保證各類信息存儲的完整性、傳遞的準確性、源頭的共通性。

三是監(jiān)控智能化，即實現工程自動竣工決算進度自動監(jiān)控功能?；谌珮I(yè)務數據提供的實時統計分析結果，集成工程自動竣工決算從項目立項、建設、現場驗收、預轉資、結算、決算、正式轉資7 個階段完成進度信息。

實施自動竣工決算，通過規(guī)范前端業(yè)務，共享基建管控相關數據并進行概算、決算數據的自動抓取和計算，無縫銜接物料至資產的價值鏈傳遞等標準化管理，提高了工程轉資的及時性，也強化了項目的賬卡物管理。工程竣工決算是核定新增資產價值的主要依據，而決算編制是一項系統、龐雜的工作，基礎資料和數據來源于工程建設全過程，涉及多部門多環(huán)節(jié)，其業(yè)務管理各有側重。自動竣工決算加強了上下游環(huán)節(jié)在業(yè)務處理、信息傳遞等方面的銜接，輔助大量數據進行再搜集、再加工、再核對，從而提高了決算及轉資效率，也提高了管理質量。自動竣工決算也改變了設備臺賬依據現場驗收盤點結果手工創(chuàng)建的狀況，通過自動竣工決算系統，使物資、設備、資產之間清晰對應，方便了后續(xù)技改大修等資產管理。

2、工程自動竣工決算工作開展情況

一是做實立項階段工作，提高基礎信息質量。在項目創(chuàng)建環(huán)節(jié)，加強與項目建設管理部門溝通，按照ERP系統中最新標準的項目架構，完成項目創(chuàng)建。在物資采購環(huán)節(jié)，聯合物資管理部門，及時導出物資采購申請報表，篩選匯總出物料號并導入系統查驗，將未對應的物料交由項目建設管理部門完成三碼對應。所謂“三碼對應”既實現物資、設備、資產的價值管理聯動和統一，通過“三碼”對應報表將物資編碼與設備分類編碼、資產分類編碼的對應關系固化在ERP系統軟件中。在項目概算導入環(huán)節(jié)，以概算資料為基礎，聯合項目建設管理部門做好預算細化分解，完成概算等信息維護，確保各類數據信息準確可靠、依據充分，提高項目概算導入環(huán)節(jié)準確性。

二是合理利用“真空期”，發(fā)揮財務協調督導作用。在工程建設施工期間，財務人員全面監(jiān)控工程在各個環(huán)節(jié)的執(zhí)行狀態(tài)，在關鍵節(jié)點明確各部門的職能角色，講解業(yè)務操作流程，及時協調督促各部門人員開展相關工作。

三是扎實開展現場驗收盤點，做好轉資準備工作。會同建設、物資等項目管理部門，深度參與工程驗收各項工作，理清物料與資產間的拆分、合并關系；督促運檢、調度等部門人員及時完成設備及資產卡片創(chuàng)建；組織相關專業(yè)人員對工程現場驗收盤點清單填報準確性、可靠性進行審查，確保轉資清冊準確生成；加強與運維人員溝通協調，分析解決成本分攤中發(fā)現的各類問題，規(guī)范工程成本入賬等業(yè)務處理。

3、具體實施流程

企業(yè)選取110kv變電站進行自動竣工決算實際編制工作。首先完成項目三碼對應工作，實現物資、設備、資產的價值管理聯動和統一，建立對應關系，并完成在系統的固化工作。以概算資料為基礎，協同項目建設管理部門做好項目預算細化分解，完成概算分解至單體工程下明細層級信息維護工作，確保各類數據信息準確可靠、依據充分。其次有效參與工程投運期現場驗收盤點驗收工作：按項目分單項工程導出盤點清單，根據現場實地盤點情況，維護物資相關信息，主要包括實際使用數量、應退庫數量、實際退庫數量、物資與設備對應關系、單位物資拆分數量。最后完善轉資清冊并按照規(guī)則完成成本費用分攤，主要包括單體工程成本費用確認（總成本、建筑費用、安裝費用、設備費用、其他費用），建筑費用分攤至明細資產卡片，設備安裝費用分攤到明細資產卡片。核實系統分攤結果，應用系統一鍵式完成項目增資同時生成報表。

4、建議進一步完善功能應用。

進一步提高業(yè)財融合度，建立“三碼”對應關系的系統更新機制，自動更新對應關系。三碼對應庫更新不及時，存在系統中資產類別與物料對應關系未建立或者不匹配等問題，需要后續(xù)手工維護。需要協調業(yè)務部門定期維護新增類型物資、設備信息，及時更新錯誤信息，提高市公司三碼對應準確率。

進一步拓寬工程物資財務管理觸角?，F場盤點流程尚未完全通暢，導致自動決算編制中現場盤點表數據取得流于形式，未能起到賬實核查的功能。下一步將逐步完善現場盤查制度，把好工程物資管理關口。

進一步完善工程財務透視微化管理。以工程財務全業(yè)務流程為管理鏈條，實時監(jiān)控自動竣工決算各階段執(zhí)行過程中的異動情況。同時提供多維度查詢條件，可從單位視角、項目類型視角等多維度查看工程自動竣工決算各階段應用進度完成情況，實時獲取多角度的自動竣工決算進度信息，查詢并導出項目竣工決算明細信息，輔助各層級管理與決策。

5、結束語

綜上所述，自動竣工決算是電力公司突破信息壁壘、合理控制成本的有效手段。通過試點實施不斷加深，廣泛的工程管理人員逐步理解、認可，內控意識逐步提升，意識到要實現工程全過程協同管控，協同推進業(yè)務規(guī)范執(zhí)行。從工程全壽命周期管理角度出發(fā)，完善管控體系，通過流程監(jiān)控、持續(xù)改進，形成良性循環(huán)，最終實現整體管理水平的提升。

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